19. Кредитоспособность заёмщика юр. Лица и методы её определения
Кредитоспособность - это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).
Способность вернуть кредитный долг опред-ся исходя из анализа баланса заемщика, его отчетов о ПиУ, движении д/с и др отчетов.
Готовность вернуть долг связана с имиджем заемщика. Все факторы, влияющие на сп-ть и гот-ть заемщика вернуть кредитору долг, позволяют выстроить их в опред-ый ряд и ранжировать в завис-ти от знач-ти для оценки кредитосп-ти заемщика.
В Американской практике используется метод бальной оценки «5С», Европейские методики: PARCEL (Великобритания) и CAMPARI.
Применяемые банками методы оценки кредитоспособности различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов:
- К-т абсолютной ликвидности
- К-т текущей ликвидности
- Общий к-т покрытия
- К-т финансовой независимости
- Рент-ть продукции, основной деятельности
Коэффициенты ликвидности.
Ликвидность предприятия - его способность своевременно погашать долговые обязательства.
По степени ликвидности активы предприятия принято объединять в такие группы:
1) быстрореализуемые активы - денежные средства (ДС) и краткосрочные финансовые вложения (КФВ) из 2-го раздела баланса;
2) среднереализуемые активы – ДЗ со сроком возникновения до 12 месяцев из 2-го раздела баланса:
3) медленнореализуемые активы - запасы и затраты (33) из 2 раздела баланса:
4) постоянные активы — ВнА из 1-го раздела баланса и ДЗ сроком возникн-я свыше 12 месяцев.
Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал) рассчитывают по формуле:
Нормативное значение = 0,2 - 0,3 (или 20 - 30%), т.е. при нормальной платежеспособности предприятию считается достаточным иметь до 25% свободных д/с для расчетов по текущим долгам. Этот коэффициент отражает текущую платежеспособность.
Коэффициент текущей ликвидности (промежуточный коэффициент):
Нормативное значение = 0,7 - 0,8 (или 70 - 80%). Некоторые банки учитывают факт несвоевременности завершения расчетов через повышение нормативного значения Кт. л. до 1 - 1,5.
Коэффициент покрытия (обшей ликвидности):
Нормативное значение = 2,0 (или 200%).
Коэффициенту покрытия уделяется особое значение, он выступает основой для признания структуры баланса неудовлетворительной. Выдачу ссуд банк может прекратить при значении коэффициента, равном или меньше 1.
Коэффициент автономии (независимости):
,
где ВБ — валюта банка.
Оптимальным считается соотношение на уровне 0,5. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово независимым считается предприятие.
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента (К а. л. ,К с. л., К т. л., К а.) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20%) в совокупности (100%).
1 класс - заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко 2 – от 151 до 250 баллов, к 3 – от 251 до 300 баллов.
Первоклассным заемщикам КБ могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые ссуды с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков.
Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т. е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентам третьего класса связанно для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.