22. Открытие и ведение банковских счетов

Действующими нормативными актами предприятиям дано право без ограничений откр-ть в банках счета различных видов, которые предусмотрены законодательством.

Каждое п/п может иметь в банке расчетный или текущий счет.

Расчетный счет открывается ЮЛ-резедентам, являющимся по зак-ву РФ КО или предпринимателями, кот. зарегистрированы как ИП, но не ЮЛ, а также ФЛ, занимающимся частной практикой. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Открытие расчетного счета происходит после предоставления необходимого пакета документов. Сопровождаются заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании, по кот. банк берет на себя обяз-во по проведению расчетов, а также конфиденц-ти информации о хозяйственной деят-ти клиента, а клиент несет отв-ть за достоверность документов по проведению операций по счетам.

Текущие счета открываются учредителям и орг-ям, не занимающимся предпринимательской деят-ю (общественные, религиозные, благотворительные фонды), они предназначены для проведения расчетов в соответствии с уставными целями деят-ти указанных организаций на основании сметы, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по таким счетам регламентируется.

Текущие счета могут открываться филиалам и представительствам ЮЛ при предоставлении ходатайства, в котором будет указан характер проводимых по счету операций.

Бюджетные счета открываются предприятиям и орг-ям, которым выделяются бюджетные средства для их целевого исп-я. Остатки неисп-ных средств на бюджетном счете перечисляются плат. документами на счет органа федерального казначейства.

Списание д/с со счета осущ-ся на основании расчетных документов, сост-х в соответствии с требованиями о безналичных расчетах в РФ и в пределах имеющихся на счете средств, если иное не предусмотрено в договорах заключенных между БР или КО и их клиентами.

При недостаточности д/с на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание средств осуществляется по мере поступления в очередности, установленной законодательством.

23. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение – распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетными документами, перевести опред. сумму денежных средств на счет получателя средств, открытый в том же или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться перечисления д/с как по товарным, так и по нетоварным операциям.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия д/с на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежное поручение помещается в картотеку по внебалансовому счету 90902 (картотека №2) и оплачивается по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежного поручения из картотеки частично.

24. Расчеты аккредитивами

Аккредитив – это условное денежное об-во, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получения средств при предъявлении док-тов, соответствующим условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

1. Покрытый аккредитив (депонированный) –при открытии аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

2. Непокрытый аккредитив (гарантированный) –при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него кор. счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с кор. счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

3. Отзывной аккредитив - это аккредитив, кот. может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

4. Безотзывный аккредитив – это аккредитив, кот. может быть отменен только с согласия получателя средств. Безотзывный подтвержденный аккредитив, это когда по просьбе банка – эмитента, исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив, и такой аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Получатель средств по аккредитиву, может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Кроме того, условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.