10. Собственные средства кб и способы оценки их достаточности

К собственным ресурсам банка относится собственный капитал, который имеет особо важное значение на этапе становления банковского учреждения.

Собственный капитал – это д/с, кот. были внесены акционерами, а так же сформированные в процессе дальнейшей деятельности. СК КБ занимает незначительную часть в объеме всех банковских ресурсов, около 8% 10%, что обусловлено спецификой деятельности коммерческого банка как учреждения, которое осуществляет мобилизацию временно свободных денежных средств.

Функции СК КБ:

1. Регулирующая – органы банковского надзора (ЦБ) устанавливают минимальный уровень банковского УК для вновь создаваемых банков и мин-й уровень для действ-х КБ.

С 1 января 2009 года мин. размер УК для создаваемых банков должен составлять сумму не менее 180 млн рублей. Для того чтобы сразу получить лицензию на осуществление банковских операций с ФЛ в рублях и инвалюте — не менее 900 млн. рублей. Также вводятся нормативы, в соответствии с кот. уст-ся завис-ть между размером СК и объемами различных видов банковских операций (инструкция 110 И).

2. Защитная – КБ предоставляется полная эк0кая самостоятельность, и также предусматривается эк-кая ответственность. При банкротстве СК КБ используется на погашение задолженность перед бюджетом, держателями облигации и прочих долговых обязательств.

3. Оперативная – особенно важное значение имеет в период начала функционирования банка, что дает возможность за счет собственного капитала профинансировать приобретение основных средств, аренду или строительство помещение, и начало финансовой деятельности.

Источниками собственного капитала банка являются:

1. Уставный капитал - является гарантом экономической устойчивости банка и формируется за счёт собственных д/с и собственных материальных активов участников банка ЮЛ и ФЛ.

Величина УК определяется в учредительном договоре о создании банка и в Уставе банка. Вклады в УК банка могут быть произведены в виде д/с, материальных активов, а также ц/б определенного вида.

Матер-ая доля в УК при создании банка ограничивается 20%, по истечении 2 лет не должна превышать 10%, не считая стоимости основного здания банка.

Учредители должны полностью оплатить УК созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

2. Добавочный капитал – включает в себя прирост ст-ти им-ва при его переоценке, разницу между ценой размещения акции при эмиссии и их номин. ст-тью, ст-ть им-ва, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и ФЛ.

3. Фонды банка – образуются из прибыли в порядке, уст-ном учред-ми док-тами банка с учетом требований действующего закон-ва. К их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и иные фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

- Резервный – предназначен для покрытия убытков или потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его УК. Формируется за счет ежегодных отчислений чистой прибыли (не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленного уставом величины) в размере, предусмотренном уставом общества.

КБ самостоятельно определяет предельный размер резервного фонда и фиксирует в уставе банка (примерно 25-100%). При достижении установленного уровня сформ-й резервный фонд капитализируется и начисляется заново.

- Фонды специального назначения – создаются из чистой прибыли отч. года, являются источником мат-го поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

- Фонды накопления – представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

КБ самостоятельно определяет величину СК и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

4. Страховые резервы – являются особой составной частью капитала банка и образуются при совершении конкретных активных операций:

- резервы под возможные потери по ссудам и по учёту векселей

- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, приобретенных банком

- резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами

Назначение этих резервов – корректировать негативные последствия фактического снижения рыночной стоимости различных активов.

Формируются резервы за счёт прибыли банка в обязательном порядке, установленном ЦБ РФ.

5. Нераспределенная прибыль – относится к собственным средствам банка, т.к. принципы деятельности КБ предполагают самостоятельное распоряжение чистой прибылью (т.е. после уплаты налогов).

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1:

где:

К - СК банка

- коэффициент риска i-го актива в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции;

- i-й актив банка;

- величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 уст-ся в зависимости от размера СК банка:

- для банков с размером СК не менее 180 млн. рублей - 10%;

- для банков с размером СК менее 180 млн. рублей – 11%;

- для банков, выпускающих ипотечные обязательства – 14%.