- •Анализ хозяйственной деятельности
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Основные понятия теории экономического анализа
- •1.1. Понятия и принципы экономического анализа
- •Экономический анализ следует проводить, руководствуясь определенными принципами. Основные из них представлены в табл. 1.1.
- •Основные принципы экономического анализа
- •1.2. Организация и последовательность аналитической работы
- •1.3. Информационная база анализа хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия
- •Контрольные вопросы
- •2. Методы и приемы экономического анализа
- •2.1. Методы экономического анализа
- •2.2. Приемы экономического анализа
- •2.2.1. Прием сравнения показателей
- •2.2.2. Прием цепных подстановок
- •2.2.3. Прием исчисления разниц
- •2.2.4. Прием выравнивания начальных точек анализа
- •2.2.5. Прием детализации итоговых показателей
- •2.2.6. Прием процентных соотношений
- •2.2.7. Группировка
- •2.2.8. Графические приемы анализа
- •2.2.9. Приём экспертных оценок
- •Контрольные вопросы
- •3. Маркетинговый анализ внешней и внутренней среды автотранспортного предприятия
- •3.1. Маркетинговая среда атп
- •Возможности атп
- •3.2. Анализ основных факторов макросреды функционирования атп
- •3.3. Анализ основных факторов микросреды функционирования атп
- •3.4. План проведения маркетингового анализа внешней среды атп
- •3.5. Swot-анализ. Сильные и слабые стороны, возможности и угрозы атп
- •Возможности Угрозы
- •3.6. Анализ деятельности конкурентов атп
- •Характеристика конкурентов частного грузового автотранспортного предприятия
- •Оценка слабых и сильных сторон атп в конкурентной борьбе
- •Контрольные вопросы
- •4. Анализ выполнения плана перевозок
- •4.1. Планирование производственной программы атп
- •4.2. Задачи и источники анализа плана перевозок
- •4.3. Оценка выполнения плана перевозок грузов и пассажиров
- •Выполнение плана перевозок грузов в динамике за ряд лет
- •4.4. Анализ ритмичности работы предприятия
- •Определение коэффициента ритмичности
- •4.5. Анализ выполнения плана перевозок по закрепленной клиентуре
- •Оценка выполнения плана по грузоотправителям
- •4.6. Обоснование факторов, оказавших влияние на объем транспортных услуг
- •Выполнение плана по эксплуатации подвижного состава
- •Абсолютные, относительные и допустимые отклонения
- •4.7. Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевозок грузов
- •В лияние технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевозок
- •Контрольные вопросы
- •5. Анализ выполнения плана технического обслуживания и ремонта автомобилей
- •5.1. Анализ выполнения норм пробегов до то-1 и то-2
- •5.2. Анализ выполнения количества технических обслуживаний различных видов
- •Пробеги и количество технических обслуживаний различных видов
- •5.3. Анализ выполнения текущих ремонтов
- •6.2. Анализ структуры и технического состояния основных фондов
- •Структура промышленно-производственных основных фондов
- •6.3. Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов
- •6.4. Анализ использования подвижного состава по времени работы и производительности
- •Эффективность использования подвижного состава
- •Контрольные вопросы
- •7. Анализ использования трудовых ресурсов и производительности труда
- •7.1. Анализ обеспеченности атп трудовыми ресурсами
- •Анализ производительности труда
- •Исходные данные для анализа производительности труда
- •Анализ фонда заработной платы
- •Расчет отклонений по фот
- •Анализ эффективности использования фзп
- •Контрольные вопросы
- •8. Анализ себестоимости транспортных услуг
- •8.1. Анализ общей суммы затрат
- •Общая сумма затрат по статьям калькуляции
- •Расчет отклонений общей суммы затрат
- •8.2. Влияние изменения затрат и объема выполненной работы на себестоимость
- •Резервы снижения себестоимости перевозок
- •Контрольные вопросы
- •9. Анализ финансовых результатов работы атп
- •9.1. Задачи и источники анализа
- •9.2. Анализ доходов
- •9.3. Анализ формирования и распределения прибыли
- •9.4. Анализ рентабельности
- •Контрольные вопросы
- •Заключение
- •Библиографический список Основные литературные источники
- •Нормативные литературные источники
- •Анализ хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий
- •664074, Иркутск, ул. Лермонтова, 83
4.6. Обоснование факторов, оказавших влияние на объем транспортных услуг
Отличие отчетных данных от плановых по объему перевозок может происходить по причинам, зависящим от АТП и не зависящим от него. Изменение среднесписочного количества автомобилей, средней грузоподъемности, средней длины ездки, среднего расстояния перевозки происходит, в основном, по причинам, не зависящим от АТП. Чтобы не ошибиться в выводах и определить влияние указанных факторов, следует рассчитать аналитический объем перевозок, воспользовавшись приемом выравнивания начальных точек анализа. Аналитический объем перевозок в данном случае − это количество тонн, которое можно было перевезти имеющимся подвижным составом с учетом структуры парка и сложившейся длины ездки. Все остальные показатели применяются в плановом значении.
Таким образом, определяют, чему бы равнялось плановое задание по тоннам, если бы планом предусматривалось отчетное среднесписочное количество автомобилей, отчетная структура автомобильного парка и отчетная длина ездки (или отчетное расстояние перевозки)
;
,
где Тн время в наряде, ч;
vТ техническая скорость, км/ч;
коэффициент использования пробега;
q средняя грузоподъемность автомобиля, т;
коэффициент использования грузоподъемности статический;
Асс среднесписочное количество автомобилей;
αв коэффициент выпуска автомобилей на линию;
Дк календарные дни;
le длина ездки с грузом, км;
tп-р время простоя под погрузкой и разгрузкой на одну ездку, ч;
ln – среднее расстояние перевозки, км.
Аналитический объем перевезенных пассажиров
При планировании и учете по моделям автомобилей аналитический объем перевозок исчисляют по каждой модели отдельно. Результаты расчетов суммируют. Таким образом, определяют аналитический объем перевозок в целом по АТП.
Рассчитав значение Qа и Ра, определяют величину абсолютного, относительного и допустимого отклонений, используя прием выравнивания начальных точек анализа. Для выполнения указанных расчетов необходимо иметь сведения о выполнении плана по эксплуатации подвижного состава (табл. 4.4).
Рассчитываем аналитический объем перевозок:
;
тыс.т;
тыс.т/км.
Таблица 4.4
Выполнение плана по эксплуатации подвижного состава
Показатель |
План |
Отчет |
Выполне-ние плана, % |
Среднесписочное количество автомобилей Асс |
145 |
145,6 |
100,414 |
Коэффициент технической готовности |
0,817 |
0,809 |
99,0 |
Коэффициент выпуска автомобилей на линию |
0,49 |
0,541 |
110,408 |
Время в наряде ТН, ч |
12 |
9,5 |
79,167 |
Техническая скорость Vт, км/ч |
25,5 |
25 |
98,039 |
Коэффициент использования пробега |
0,498 |
0,5 |
100,402 |
Средняя грузоподъемность q, т |
14,37 |
14,36 |
99,93 |
Коэффициент использования грузоподъемности |
1,348 |
1,48 |
109,792 |
Средняя длина ездки lег, км |
297 |
227,6 |
76,633 |
Время простоя под погрузкой и разгрузкой tп-р, ч |
0,79 |
0,73 |
92,405 |
Среднее расстояние перевозки ln, км |
331,5 |
211,7 |
63,861 |
Объем перевозок Q, тыс. т |
249,328 |
306,519 |
122,938 |
Грузооборот Р, тыс. т/км |
82652,1 |
64890 |
78,51 |
Аналитическая величина объема перевозок грузов равна 347,578 тыс. т, и показывает, каким был бы план предприятия, с учетом факторов, оказывающих влияние на объем перевозок: среднесписочное количество автомобилей, средняя длина ездки с грузом и грузоподъемность автомобилей. Аналитический грузооборот составил 73582,262 тыс. т/км.
Таким образом, после расчетов у аналитика имеются в распоряжении три величины, характеризующие плановый, отчетный и аналитический объемы перевозок.
Отклонение от плана составляет:
абсолютное отклонение тыс. т;
относительное отклонение тыс. т;
допустимое отклонение тыс. т.
Аналогично рассчитываются отклонения для объема выполненной транспортной работы (табл. 4.5).
План по показателю объем перевозок перевыполнен на 57,1912 тыс.т, по грузообороту план не выполнен на 17762,07 тыс.т/км. Перевыполнение плана по объему перевозок произошло по объективным, не зависящим от АТП причинам (изменение количества автомобилей, средней их грузоподъемности и средней длины ездки), так как допустимое отклонение составило 98,2504 тыс.т.
Таблица 4.5