- •Мазуркевич в.И.
- •Предмет экономики как науки
- •Различные уровни экономики
- •Позитивная и нормативная экономическая теория
- •Функции экономической теории
- •Методы экономической теории
- •Тема 2. Общие принципы экономического развития Потребности и их виды
- •Блага и их классификация
- •Экономические ресурсы
- •Факторы производства
- •Товар и деньги
- •Производство, его цели и результаты
- •Уровни производства
- •Обобществление производства.
- •Общественное производство и его фазы
- •Тема 3. Ограниченность ресурсов и проблема выбора в экономике Производственные возможности
- •Производственные возможности
- •Вмененные (альтернативные) издержки. Закон возрастания вмененных издержек
- •Ограниченность ресурсов и основные экономические задачи, стоящие перед обществом.
- •Экономические системы и их типы
- •Некоторые отличия смешанной экономической системы от капитализма свободной конкуренции
- •Тема 4. Собственность и ее формы Собственность как экономическая категория
- •Экономическое содержание собственности.
- •Внутренняя структура собственности
- •Спецификация прав собственности. Теорема Коуза и трансакционные издержки
- •Формы собственности
- •Тема 5. Общая характеристика товарного /рыночного/ хозяйства Формы общественного хозяйства
- •Функции рынка
- •Рынок. Рыночный механизм
- •Виды рынков
- •РазделIi. Микроэкономика Тема 6. Элементы рынка: спрос, предложение и цена
- •Закон спроса
- •Спрос и величина спроса
- •Предложение
- •Факторы, влияющие на предложение
- •Рыночное равновесие и рыночная цена
- •Регулирование цен государством
- •Тема 7. Теория поведения потребителя Полезность
- •Потребительское равновесие
- •Бюджетные ограничения
- •Кривые безразличия
- •Тема 8. Эластичность спроса и предложения
- •Эластичность спроса по доходам.
- •Перекрестная эластичность
- •Эластичность предложения по цене
- •Тема 9. Конкуренция. Модели рыночных структур Конкуренция, ее формы и методы
- •Функции конкуренции
- •Формы конкуренции
- •Методы конкурентной борьбы
- •Модели рыночной конкуренции
- •Совершенная конкуренция
- •Несовершенная конкуренция
- •Монопольная власть
- •Экономические последствия чистой монополии
- •Олигополия
- •Экономические последствия олигополии.
- •Монополистическая конкуренция
- •Антимонопольная политика государства
- •Тема 10. Издержки производства фирмы Предприятие и фирма. Производственная функция
- •Понятие издержек производства. Экономические и бухгалтерские издержки.
- •Издержки производства в краткосрочном и долгосрочном периодах
- •Предельные издержки.
- •Издержки производства в долгосрочном периоде
- •Доходы предприятия
- •Тема 11. Рынки факторов производства
- •Особенности спроса на факторы производства
- •Предложение факторов производства
- •Факторы производства и распределение произведенного ими дохода.
- •Рынок земли. Земельная рента
- •Рынок труда. Заработная плата
- •Рынок труда и его особенности
- •Заработная плата и ее дифференциация
- •Влияние профсоюзов на рынок труда
- •Рынок капитала. Прибыль и процент
- •Дисконтирование
- •РазделIii. Макроэкономика Тема 12. Макроэкономика как система
- •Национальное богатство как результат и материальная предпосылка экономического роста.
- •Валовой внутренний продукт и способы его измерения
- •Методы измерения внп
- •Номинальный и реальный ввп/внп
- •Тема 13. Макроэкономическое равновесие. Совокупный спрос и совокупное предложение Понятие равновесия
- •Совокупный спрос и совокупное предложение
- •Совокупный спрос
- •Совокупное предложение
- •Равновесие совокупного спроса и совокупного предложения
- •Тема 14. Потребление, сбережение и накопление /инвестиции/. Эффект мультипликатора
- •Инвестиции и их функциональная роль
- •Эффект мультипликатора
- •Тема 15. Экономический рост
- •Тема 16. Макроэкономическая нестабильность. Цикличность рыночной экономики. Экономический цикл и его фазы Краткая характеристика экономического цикла и кризиса
- •Причины кризисов и цикличности
- •Экономический цикл
- •Особенности экономических циклов в современных условиях
- •Виды кризисов
- •Типы циклов
- •Антикризисное регулирование экономики
- •Тема 17. Занятость и безработица Безработица и ее причины
- •Виды безработицы. Естественный уровень безработицы
- •Социально-экономические последствия безработицы.
- •Государственная политика в области занятости и безработицы
- •Тема 18. Инфляция и ее последствия Сущность и причины инфляции
- •Виды инфляции
- •Типы инфляции
- •Измерение инфляции
- •Социально-экономические последствия инфляции
- •Антиинфляционная политика государства
- •Тема 19. Деньги. Денежная система Возникновение и сущность денег
- •Два типа денежного обращения
- •Современная денежная система
- •Сущность и функции современных денег
- •Количество денег, необходимых для обращения
- •Виды денег
- •Денежные агрегаты
- •Спрос на деньги
- •Предложение денег
- •Тема 20. Кредит и его роль в рыночной экономике Сущность кредита
- •Основные свойства кредита
- •Основные функции кредита
- •Формы кредита
- •Банковский кредит
- •Кредитно-банковская система
- •Операции коммерческих банков
- •Как банковская система «создает» деньги?
- •Тема 21. Финансовая система. Государственный бюджет Сущность финансов
- •Государственный бюджет
- •Государственный долг
- •Целевые и внебюджетные фонды
- •Тема 22. Налоги и налоговая система Налоги и их функции
- •Принципы налогообложения
- •Виды налогов
- •Налоговая ставка
- •Тема 23. Рынок ценных бумаг. Фондовая биржа Понятие финансового рынка
- •Структура финансового рынка
- •Виды ценных бумаг
- •Фондовый рынок
- •Фондовая биржа
- •Участники биржевых операций
- •Биржевые операции с ценными бумагами
- •Биржевая прибыль
- •Внебиржевой рынок ценных бумаг
- •Тема 24. Социальная политика государства
- •Проблема неравенства доходов в обществе
- •Проблема бедности
- •Минимальные нормы потребления основных продуктов питания в 1993 и 1999 гг.
- •Социальная защита и поддержка населения
- •Список рекомендуемой литературы
Налоговая ставка
В практике налогообложения большое значение имеет нахождение оптимальной величины налоговой ставки. Налоговая ставка- это размер налога на единицу обложения или ставка налога – этопроцентная ставка,по которой налог удерживается из дохода. Налоговые ставки устанавливаются правительством.
Различают следующие ставки налога:
прогрессивный налог,при котором ставка налога растет по мере роста дохода; при такой системе налогообложения с налогоплательщиков с высоким доходом взимается большая сумма, чем с налогоплательщиков с низкими доходами; ставка налога может расти до определенного предела /в Великобритании до 40%/;
пропорциональное налогообложение,при которым налоговая ставка постоянна; такая форма налогообложения предусматривает одинаковые ставки налогов для любых налогоплательщиков; подобная система действует в России;
регрессивное налоговое обложение, при котором ставка налогов уменьшается по мере увеличения дохода; при этой форма налогообложения большую долю налогов собирают с налогоплательщиков, имеющих низкие доходы, чем с налогоплательщиков с более высокими доходами; бремя налогообложения таким образом больше ложится на менее обеспеченных граждан.
Здесь следует отметить, что в большинстве стран Запада используют прогрессивное налогообложение. В США, например, шкала налоговых ставок выглядит следующим образом:
Таблица
Годовой доход на душу населения в долл. |
Налоговая ставка, % |
Годовой доход семьи на душу в долл. |
Налоговая ставка, % |
до 2450 |
0 |
до 151000 |
31 |
до 41000 |
15 |
до 271000 |
36 |
до 99600 |
28 |
св. 271000 |
40 |
Подобная картина наблюдается и в других развитых странах. Во Франции максимальная ставка достигает 56%. При этом бедная часть населения полностью освобождается от подоходного налога, как в США, так и во Франции.
В России же с 1 января 2001 г. введен самый низкий подоходный налог в Европе – 13% для всех лиц независимо от суммы дохода. Кстати, доходы в виде дивидендов в РФ облагаются по ставке 7% /до 2001 г. эта ставка была равна 30%. В этой связи необходимо отметить, что низкая /"плоская ставка"/ налога не способствует выравниванию неравенства /разрыва/ между бедными и богатыми, перераспределение доходов от богатых к бедным. Подобное положение не создает условия для обеспечения социального равновесия и стабильности в обществе.
С другой стороны, практика показала, что при чрезвычайно высоких ставках налога подрываются материальные стимулы к труду, новаторству и развитию предпринимательства. Непомерное возрастание налогового бремени ведет к уклонению от уплаты налогов, утечке капиталов за границу, к уходу капиталов в "тень". В связи с этим резко снижается деловая активность фирм и населения. Зависимость между налоговыми поступлениями и ставками налогов описывается кривой Лаффера.
На кривой Лаффера "0" - ставка налогов равна нулю. В точке toptQmaxдостигается максимум налоговых поступлений. Но если ставка налога будет возрастать, то произойдет уменьшение суммы поступления налогов.
Найти оптимальную шкалу налогообложения теоретически не удается. Она определяется эмпирическим/опытным/ путем.
Важным элементом налоговой политики являются налоговые льготы. Налоговые льготы- это полное или частичное освобождение от уплаты налогов. Они могут быть предоставлены путем установления необлагаемого минимума, исключения из облагаемого дохода некоторых расходов или определенных видов доходов налогоплательщика, уменьшения налоговой ставки, предоставления налогового кредита, возврата ранее выплаченных налогов /налоговая амнистия/, полное освобождение от уплаты налогов и др.
Кроме того, налоговое законодательство предусматривает разного рода санкции /штрафы и даже уголовную ответственность/ за нарушения в сфере налогообложения: уклонение от уплаты налогов, просрочка налоговых платежей, включение в налоговую декларацию ложных сведений и т.п.