Тема 2. Оподаткування прибутку підприємств

Тест 1. Назвіть платників податку на прибуток на території України:

1. відкрите акціонерне товариство – резидент України;

2. постійне представництво нерезидента;

3. філія підприємства, яке здійснює консолідовану сплату податку на прибуток;

4. об'єднання юридичних осіб, що утримуються лише за рахунок внесків засновників та не проводять господарської діяльності;

5. приватний підприємець.

Тест 3. Об’єкт оподаткування податком на прибуток на території України визначається як…

1. «скоригований валовий дохід» – «валові витрати» - «амортизаційні відрахування»;

2. «виручка від реалізації продукції» - «собівартість продукції»;

3. «виручка від реалізації продукції» - «сума непрямих податків» - «собівартість»;

4. «скоригований валовий дохід» – «валові витрати» + «амортизаційні відрахування»;

5. відсутня правильна відповідь.

Тест 4. Назвіть показники, яких буде достатньо для обчислення суми податку на прибуток, що буде перерахований до бюджету

1. Прибуток підприємства.

2. Чистий прибуток підприємства.

3. Сума валових витрат платника податку на прибуток.

4. Сума нарахованих амортизаційних відрахувань.

5. Валовий дохід.

6. Скоригований валовий дохід.

7. Сплачений податок за землю сільськогосподарського призначення.

8. Виплачені дивіденди.

9. Ставка податку на прибуток.

Тест 6. Назвіть надходження коштів, які включаються до складу скоригованого валового доходу платника податку на прибуток.

1. Виручка від реалізації продукції за мінусом непрямих податків

2. Сума безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку.

3. Сума штрафів, одержаних за рішенням судових органів.

4. Сума акцизного збору, отриманого в складі ціни реалізації продукції.

5. Сума коштів страхового резерву, використаного не за призначенням.

6. Доходи у вигляді нарахованих процентів по державним цінним паперам.

7. Доходи від спільної діяльності, отримані у формі дивідендів від нерезидентів.

8. Сума одержаного платником податку емісійного доходу.

9. Сума коштів, що надійшла у вигляді інвестицій у корпоративні права.

Тест 8. Назвіть витрати, що не включаються до складу валових витрат платника податку при обчисленні оподатковуваного прибутку.

1. Витрати на виплату основної і додаткові заробітної плати.

2. Вартість матеріалів, придбаних для виробництва продукції.

3. Відрахування на обов’язкове соціальне страхування.

4. Витрати на модернізацію і ремонт основних фондів (понад 10% до вартості основних фондів на початок року).

5. Витрати на проведення прийомів, презентацій не пов’язаних з веденням господарської діяльності.

6. Податок за землю.

7. Сплата податку за рекламу.

8. Сплачені штрафи за невиконання господарських договорів.

9. Проценти за користування пролонгованим банківським кредитом.

10. Плата за воду, що використовується для виробничих потреб.

Задача№1

АТ «Омега» в звітному кварталі здійснило наступні операції:

• на банківський рахунок отримало виручку від реалізації продукції в сумі 350 тис.грн., в тому числі за продукцію, що відвантажена в попередньому звітному періоді - 50 тис.грн.

• отримало поворотну фінансову допомогу від засновників (фізичних осіб) - 12тис.грн.;

• відсотки по облігаціям державної позики – 10 тис.грн.;

• оплатило рахунки за придбані матеріали для господарської діяльності – 120 тис. грн., частина яких оприбуткована в попередньому періоді – 20%. Інвентарні залишки матеріалів і готової продукції на складі на початок звітного періоду складали 2 тис.грн., на кінець – 7 тис.грн.;

• нараховано зарплати на суму 80 тис. грн.;

• визнано безнадійною дебіторську заборгованість в розмірі 4тис.грн. (вказати, в якому разі вона включається до складу валових витрат, а в якому ні);

Амортизаційні відрахування звітного періоду склали 7 тис.грн. За звітний період підприємство сплатило податки:

• на землю – 1 тис.грн.;

• комунальний- 0,2 тис.грн.;

• на транспортні засоби – 2 тис. грн.;

• авансові платежі по податку на прибуток в зв’язку з виплатою дивідендів – 12 тис.грн.

• придбало торгових патентів на суму 3 тис.грн.