Тема 3. Платежі (податки) за ресурси суб’єктів підприємництва

Тест 1. Об’єктом плати за землю є земельна ділянка:

1. сільскогосподарського виробника;

2. що орендується сільскогосподарським виробником;

3. зайнята під багаторічні насадження;

4. зайнята навчальним закладом сільськогосподарського профілю;

5. зайнята ботанічним садом;

6. що належить релігійній організації.

Тест 2. Об’єктом оподаткування податком з власників транспортних засобів є:

1. колісні трактори;

2. автомобілі легкові;

3. велосипеди;

4. спортивні яхти;

5. роліки.

Задача 1

Виробниче підприємтво є користувачем земельної ділянки в 140 м², на якій розташовано виробничі цехи, адміністративна споруда та складові приміщення. Підприємство знаходиться на території Запорізької області. Визначте суму податку на землю, якщо грошова оцінка землі з урахуванням коєфіцієнту індексації за даними державного земельного кадастру становить 5300 грн за 1 га.

Задача 3

Визначте суму податку на землю, якщо товаровиробник сільськогосподарської продукції за межами населеного пункту має такі земельні діяльнки сількогосподарського призначення:

• пасовищ, загальна площа яких становить 3,8 га. Грошова оцінка 1 га становить 1500 тис. грн;

• яблучний сад – 5 га. Грошова оцінка 1 га становить 1700 тис. грн;

• грушевий сад – 3 га. Грошова оцінка 1 га становить 1900 тис. грн.

Задача 4

На основі наведених даних необхідно визначити податок із власників транспортних засобів у звітному періоді, що має сплатити підприємство до бюджету.

№	Транспортні засоби	Об'єм циліндра двигуна	Балансова вартість, грн
1	Вантажний автомобіль	8300 см^3	50000
2	Вантажний автомобіль	15500 см^3	118000
3	Вантажний автомобіль	9300 см^3	110000

Тема 4. Непрямі податки та їх вплив на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва

Тест 1. Об’єктом оподаткування акцизним збором в Україні є:

1. обороти з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів;

2. обороти з передачі товарів для своїх працівників;

3. вартість підакцизної продукції, що еспортується;

4. митна вартість продукції, які імпортуються в межах бартерних операцій;

5. вірна відповідь відсутня.

Тест 2. Назвіть непрямі податки, які включаються в ціну імпортованих товарів.

1. Оплата митних послуг.

2. Акцизний збір.

3. Податок на додану вартість.

4. Ввізне мито.

5. Податок з продажу.

6. Податок з обороту.

7. Податок на рекламу

Тест 3. Назвіть операції, що здійснюють суб’єкти господарювання, які являються об’єктом оподаткування ПДВ.

1. Оплата наукових досліджень за рахунок бюджету.

2. Оплата придбаних підприємством основних фондів, які підлягають амортизації.

3. Випуск, розміщення і продаж цінних паперів.

4. Передача майна в оренду, сплата орендних платежів.

5. Реалізація основних фондів, майна підприємств.

6. Надання послуг зі страхування і перестрахування.

7. Операції з передачі товарів, згідно з договорами комісії.

8. Передача основних фондів в статутні фонди інших підприємств в обмін на корпоративні права.

Тест 4. Як визначається сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет платником податку? Знайдіть вірну відповідь.

1. Це сума ПДВ, що надійшла від продажу товарів протягом звітного періоду.

2. Це сума ПДВ, що надійшла від продажу основних фондів протягом звітного періоду.

3. Це різниця між загальною сумою податкових зобов'язань, що виникли у зв'язку з продажем товарів протягом звітного періоду і сумою податкового кредиту, що сформувався.

4. Це сума ПДВ, що надійшла від продажу нематеріальних активів протягом звітного періоду.

5. Це різниця між загальною сумою податкових зобов'язань, що виникли у зв'язку з продажем послуг і сумою податкового кредиту, що сформувався.

6. Це сума ПДВ, що надійшла від продажу послуг.

Тест 5. Назвіть операції з продажу товарів, які звільнені від ПДВ.

1. Продаж продуктів дитячого харчування торгівельними організаціями.

2. Продаж лікарських засобів, завезених на територію України.

3. Продаж виробів медичного призначення, вироблених в Україні.

4. Продаж лікарських засобів і виробів медичного призначення, зареєстрованих в Україні в установленому порядку.

5. Продаж продуктів дитячого харчування вітчизняного виробництва спеціалізованими магазинами.

6. Продаж путівок для санаторно-курортного лікування громадян.

7. Продаж путівок для відпочинку громадян.

8. Продаж товарів для власних потреб дипломатичних представництв.

Тест 6. Назвіть умови при яких сплачений ПДВ при придбанні товарів відноситься на витрати виробництва платника ПДВ.

1. Продаж продукції платника податку звільнений від ПДВ.

2. Продаж продукції платника податку оподатковується ПДВ за нульовою ставкою.

3. Продаж продукції платника податку здійснюється шляхом обміну (по бартеру).

4. Продаж продукції платника податку здійснюється за іноземну валюту.

5. Продукція платника податку використовується для оплати працівників підприємства.

6. Продукція платника податку передана згідно з договором комісії.

Тест 7. Назвіть, що входить до митної вартості товарів.

1. Контрактна вартість товару.

2. Оплата митних послуг.

3. Сплата брокерських та комісійних винагород.

4. Витрати по страхуванню товару до перетину митного кордону.

5. Ввізне мито,

6. Акцизний збір

7. Витрати на транспортування товару до перетину митного кордону.

Задача№1

Обчислити суму податкового кредиту та ПДВ, що буде сплачено до бюджету підприємством виробничої сфери. Продукція підприємства оподатковується ПДВ (дані в тис. грн.).

1. Вартість придбаних підприємством для потреб виробництва:

- сировини, матеріалів та інших матеріальних цінностей – 4200,0

- спожиті електроенергія та газ – 180,0

- отримані послуги – 240,0

• основних засобів, які підлягають амортизації – 1300,0

• нематеріальних активів, які підлягають амортизації – 270,0

2. Підприємство здійснило такі операції.

Реалізувало продукцію:

• на митній території України – 9500,0

• за межі митної території України (застосовується нульова ставка оподаткування) – 2100,0

• для власних потреб дипломатичних представництв в Україні – 50,0

Передало частину продукції згідно з договором комісії – 220,0

Передало основні засоби згідно з договором фінансової оренди (лізингу) – 330,0

Реалізувало основні засоби, не потрібні підприємству – 125,0

Передало основні засоби у формі внеску в статутний фонд іншого підприємства в обмін на отримання корпоративних прав – 240,0

Здійснило емісію цінних паперів – 500,0

Обміняло цінні папери на інші цінні папери – 50,0

Здійснило ремонт дошкільних установ в сільській місцевості – 90,0

Безкоштовно передало матеріали навчальному закладу 3-го рівня акредитації – 12,0

Задача 2

Фармацевтичне підприємство, що має пільгу по ПДВ, зареєстроване в Україні у встановленому законодавством порядку, за ІІ квартал звітного року отримало виручку від реалізації своєї продукції:

• закладам освіти – 10 тис.грн., в тому числі оплата за рахунок бюджетних коштів в сумі 7 тис.грн., що буде проведена в ІІІ кварталі

• аптекам – 50 тис.грн.

• лікарням – 105 тис.грн., в тому числі оплата за рахунок бюджетних коштів в сумі 75 тис.грн., яку проведено в ІІ кварталі.

Витрати підприємства в ІІ кварталі становили:

• на основну та додаткову заробітну плату – 10 тис.грн.

• на закупівлю сировини – 126 тис.грн. (ут. ч. ПДВ).

• на електроенегрію – 6 тис.грн, (ут. ч. ПДВ).

• благодійнадопомога дитячомудошкільному закладу– 3 тис.грн. (без ПДВ).

• на організацію та проведення прийомів – 2,4 тис.грн. (ут. ч. ПДВ).

• амортизаційних відрахувань – 11 тис.грн.

Інвентарні запаси сировини на початок кварталу склали 10 тис.грн, на кінець – 7 тис.грн.

Визначте суму податку на прибуток та податку на додану вартість, яку фармацевтичне підприємство повинно сплатити до бюджету за ІІ квартал звітного року, якщо оподаткований прибуток попереднього року склав 10 тис.грн.

Задача 3

Обчислити суму податкового кредиту та ПДВ, що буде сплачено до бюджету підприємством торгівлі. Підприємство закуповує і реалізує товари вітчизняних товаровиробників, а також по імпорту (дані в тис. грн.).

Вартість придбаних товарів у вітчизняних товаровиробників (у відпускних цінах, включаючи ПДВ) – 5800,0

Вартість оплачених товарів по імпорту включає:

• контрактну (договірну) вартість товара – 450,0

• витрати на транспортування товару до перетину митного кордону – 75,0

• витрати на страхування придбаного товару до перетину митного кордону – 20,0

• витрати на сплату брокерських винагород щодо закупівлі товарів – 10,0

• оплату митних послуг – 85,0

• ввізне мито – 170,0

• акцизний збір – 240,0

• ПДВ – визначити

Торгівельна надбавка складає:

• по товарам вітчизняних виробників – 15%

• по товарам, придбаним по імпорту – 18%

Задача 4

Підприємство “Транзитпаливо” виробляє та продає на території України бензин. Визначте суму акцизного збору належного до сплати в бюджет, якщо у звітному кварталі обсяги реалізації бензину становили 300 000 кг, в тому числі бензину моторного з вмістом не менш як 5 відсотків високооктанових кисневмісних добавок – 100 000кг та бензину моторного А-98 – 200 000 кг.

Задача 5

Страхова компанія придбала за кордоном два легкових автомобіля: один новий i один, що був у користуванні 3 роки. Вартість кожного автомобіля – 3200 дол. США, об’єм циліндрів двигуна – 1500 см³. На дату розмитнення курс 1 дол. США становив 5,2 грн, курс 1 євро – 6,3 грн. Крім того, за транспортування, перевантаження та страхування кожного автомобіля додатково сплачено 400 дол. США.

Визначте суму податків та зборів, що має сплатити компания під час розмитнення автомобілів, якщо ставка митних зборів на момент розвантаження становила 0,2% митної вартості, акцизний збір – 0,2 євро (за 1500 см³)