Тема 9. Особливості оподаткування фінансових посередників

Загальні підходи до оподаткування в сфері фінансового посередництва. Оподаткування прибутку фінансових посередників. Валові доходи фінансових посередників, їх склад та особливості формування. Доходи від володіння фінансовими інструментами (дивіденди та проценти), від зміни курсової вартості фінансових інструментів. Інші доходи (премії, що стягуються з клієнтів, інші доходи, непередбачені доходи).

Валові витрати фінансових посередників, пов’язані: з залученням коштів клієнтів; із вкладанням коштів і управлінням інвестиційним портфелем; із організаційно-адміністративним забезпеченням діяльності фінансових посередників.

Інші податки і збори, що їх сплачують фінансові посередники.

Напрями удосконалення оподаткування фінансових посередників.

Тема 10. Оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Становлення та розвиток оподаткування малого підприємництва в Україні у тому числі оподаткування прибутку малих підприємств.

Значення спрощеної системи оподаткування малого підприємництва. Критерії визначення юридичних та фізичних осіб як суб’єктів малого підприємництва при переведенні на спрощену систему оподаткування.

Економічна сутність єдиного податку, що його сплачують суб’єкти малого підприємництва. Умови переведення на сплату єдиного податку. Суб’єкти малого підприємництва, які не можуть бути переведені на спрощену систему оподаткування. Визначення розміру ставок єдиного податку для юридичних і фізичних осіб суб’єктів малого підприємництва. Терміни сплати і напрямки використання єдиного податку.

Обчислення і сплата податку на додану вартість. Інші податки і збори, які сплачують суб’єкти малого підприємництва, переведені на спрощену систему оподаткування.

Напрями вдосконалення оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

Програмні питання

1. Сутність і суспільне призначення податків.

2. Роль податків в умовах розвитку ринкових відносин.

3. Система оподатковування, її сутність та принципи побудови.

4. Становлення в Україні системи оподатковування.

5. Підсистема оподатковування суб’єктів підприємництва та її характеристика.

6. Регулювальна функція податків, особливості її прояву і вплив на діяльність суб’єктів підприємництва.

7. Недоліки в оподатковуванні суб’єктів підприємництва.

8. Необхідність та шляхи вдосконалення оподатковування суб’єктів підприємництва.

9. Необхідність та призначення оподатковування прибутку підприємств, механізм впливу на їх діяльність.

10. Становлення та розвиток оподатковування прибутку підприємств в Україні.

11. Особливості оподатковування прибутку підприємств в 1995-1997 рр.

12. Зміни в оподатковуванні прибутку підприємств в Україні в 1997 р., їх сутність та значення.

13. Зміни в оподаткуванні прибутку підприємств в 2003-2004 роках, їх зміст і значення.

14. Визначення суми валового і скоригованого валового доходу при оподатковуванні прибутку.

15. Основні валові витрати, що враховуються при обчисленні оподатковуваного прибутку та їх визначення.

16. Валові витрати подвійного призначення, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, їх склад і особливості визначення.

17. Витрати, що не включаються до складу валових при визначенні оподатковуваного прибутку та їх характеристика.

18. Шляхи зменшення суми оподатковуваного прибутку при формуванні валових витрат.

19. Амортизаційні відрахування, їх обчислення і вплив на суму оподаткованого прибутку.

20. Шляхи зниження оподаткованого прибутку за рахунок амортизаційних відрахувань.

21. Податковий період. Терміни сплати податку на прибуток та їх вплив на фінансовий стан суб’єктів підприємництва.

22. Ставки оподатковування прибутку суб’єктів підприємництва.

23. 15.Оподатковування дивідендів в системі оподатковування прибутку підприємств.

24. Пільги, що надаються при оподатковуванні прибутку підприємств: при визначенні валових витрат, обчисленні амортизаційних відрахувань, визначенні від’ємного значення оподаткованого прибутку, звільненні від оподаткування прибутку.

25. Вплив оподатковування прибутку на інвестиційну діяльність підприємств.

26. Відповідальність суб’єктів господарювання щодо сплати податку на прибуток та економічні важелі її забезпечення.

27. Необхідність і шляхи зниження податкового навантаження на платників податку на прибуток.

28. Призначення платежів (податків) за ресурси та їх вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств.

29. Плата (податок) за землю сільськогосподарського призначення та механізм її впливу на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва.

30. Плата (податок) за землі в населених пунктах та її вплив на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва.

31. Фіксований сільськогосподарський податок, його сутність, призначення та умови застосування.

32. Умови переведення сільськогосподарських підприємств на сплату фіксованого сільськогосподарського податку.

33. Визначення об’єкту оподаткування, розміру, термінів сплати фіксованого сільськогосподарського податку.

34. Механізм впливу фіксованого сільськогосподарського податку на діяльність сільськогосподарських підприємств.

35. Податок з власників транспортних засобів, його призначення та вплив на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва.

36. Об’єкти оподатковування, ставки, пільги, строки сплати податку із власників транспортних засобів.

37. Податок на нерухоме майно (нерухомість), його призначення та перспективи введення. Можливі варіанти визначення податку.

38. Збори за спеціальне використання природних ресурсів, їх види, призначення, обчислення і сплата. Вплив на діяльність суб’єктів підприємництва.

39. Сутність непрямих податків та їх призначення.

40. Види непрямих податків та їх функції.

41. Вплив непрямих податків на формування цін.

42. Механізм впливу сплати непрямих податків на фінансовий стан суб’єктів підприємництва.

43. Умови при яких можливе використання оборотних коштів підприємств на сплату непрямих податків.

44. Податок мито та його призначення. Види мита.

45. Фіскальна і регулююча функції податку мито та особливості їх прояву.

46. Механізм впливу податка мито на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва.

47. Акцизний збір, його призначення, фіскальна і регулююча функції податку.

48. Платники податку акцизний збір в бюджет. Визначення об’єкта оподатковування.

49. Податковий період та строки сплати податку акцизний збір в бюджет.

50. Вплив податку акцизний збір на фінансово-господарську діяльність підприємств

51. Податок на додану вартість, його сутність, призначення та впровадження в Україні.

52. Платники в бюджет ПДВ. Об’єкти оподатковування та їх види. База оподатковування ПДВ.

53. Операції суб’єктів господарювання, які не являються об’єктами оподатковування ПДВ.

54. Операції, здійснювані суб’єктами господарювання, звільнені від оподатковування ПДВ та їх характеристика.

55. Вхідний податок на додану вартість, умови його формування та джерела відшкодування у суб’єктів підприємницької діяльності.

56. Ставки оподатковування ПДВ. Нульова ставка оподатковування ПДВ, умови її застосування та вплив на діяльність суб’єктів підприємництва - платників податку.

57. Податковий кредит, його сутність та умови виникнення в суб’єктів підприємництва.

58. Визначення дати виникнення податкового кредиту. Погашення податкового кредиту.

59. Час виникнення податкових зобов’язань у платника ПДВ до бюджету.

60. Визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету суб’єктами підприємництва та строки сплати.

61. Механізм впливу ПДВ на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва, які працюють в виробничій сфері.

62. Шляхи зниження негативного впливу ПДВ на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва.

63. Призначення і склад зборів і відрахувань суб’єктів підприємництва на пенсійне і соціальне страхування.

64. Механізм впливу зборів і відрахувань суб’єктів підприємництва на їх фінансово-господарську діяльність.

65. Суб’єкти підприємницької діяльності, що є платниками збору на обов’язкове державне пенсійне страхування.

66. Об’єкти для обчислення збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, строки та джерела його сплати суб’єктами підприємницької діяльності.

67. Суб’єкти підприємницької діяльності, що є платниками збору на обов’язкове соціальне страхування.

68. Обчислення збору на обов’язкове соціальне страхування та йог о вплив на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва.

69. Платежі (збори) суб’єктів підприємництва по спеціальним системам пенсійного страхування.

70. 1.Призначення та склад місцевих податків і зборів, що їх сплачують суб’єкти підприємництва.

71. Механізм впливу місцевих податків і зборів на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва.

72. Призначення, порядок обчислення та сплати комунального податку суб’єктами підприємництва.

73. Призначення, порядок обчислення та сплати податку з реклами суб’єктами підприємництва.

74. Призначення, порядок обчислення та сплати збору за використання місцевої символіки суб’єктами підприємництва.

75. Призначення, порядок обчислення та сплати інших місцевих зборів суб’єктами підприємництва.

76. Податки, які сплачують комерційні банки, та особливості їх впливу на діяльність банків.

77. Оподатковування прибутку комерційних банків.

78. Умови і організація сплати непрямих податків комерційними банками.

79. Платежі комерційних банків на пенсійне і соціальне страхування.

80. Місцеві податки і збори, що їх сплачують комерційні банки.

81. Податки, які сплачують страхові компанії, їх призначення та особливості їх впливу на діяльність страхових компаній.

82. Оподатковування доходів страхових компаній від основної діяльності.

83. Оподатковування прибутку страхових компаній.

84. Умови і організація сплати непрямих податків страховими компаніями.

85. Збори і відрахування страхових компаній на пенсійне і соціальне страхування.

86. Місцеві податки і збори, що їх сплачують страхові компанії.

87. Загальні підходи до оподаткування у сфері фінансового посередництва.

88. Оподаткування прибутку фінансових посередників.

89. Інші податки і збори, що їх сплачують фінансові посередники.

90. Напрямки вдосконалення оподаткування фінансових посередників.

91. Становлення та розвиток оподатковування малого підприємництва в Україні.

92. Особливості оподатковування прибутку малих підприємств в окремі періоди становлення податкової системи.

93. Сутність спрощеної системи оподатковування малого підприємництва та її значення.

94. Критерії визначення юридичних та фізичних осіб суб’єктів малого підприємництва та умови їх переведення на спрощену систему оподатковування.

95. Визначення розміру ставок єдиного податку для юридичних і фізичних осіб, суб’єктів малого підприємництва та терміни сплати єдиного податку.