7.3. Планирование производственных ресурсов

Планирование потребности в используемых ресурсах включает: планирование численности основных рабочих, планирование сы­рья и материалов, планирование прочих затрат на производство.

Число основных рабочих при односменной работе равно чис­лу рабочих мест. При двухсменной работе — рассчитывается по формуле:

К_раб = 2К_{раб.мест} (4)

где К_раб — число основных рабочих; К_{раб.мест} – число рабочих мест.

При расчете затрат на сырье и материалы учитывают следу­ющие факторы:

1. Используются отечественные или зарубежные материалы. Что касается отечественных материалов, то текущие цены сле­дует рассматривать с учетом прошлых тенденций и прогнозов на будущее. Для импорти­руемых материалов следует учитывать пошлины, портовые расходы, тарифы, страхование, налоги и т.д.

2. Издержки на транспортировку. При планировании прямых материальных издержек исходят из норм расхода. Нормы расхода определяются на осно­вании технологических параметров производства. Умножая соответствующий физический объем расходуемого на едини­цу продукта или услуги материала на объем его производства в натуральных единицах в соответствии с производственной программой, получают расход материалов на планируемый период. К запланированным объемам прибавляют объемы неизбежных потерь из-за брака по каждому виду материалов. Умножая плановый расход материалов на их цены, получают запланированные прямые издержки материалов в рас­чете на единицу продукции и на весь выпуск.

Прямые издержки материалов в целом планируются не по местам возникновения затрат, а только по производственной програм­ме.

При планировании сырья и вспомогательных материалов не­обходимо учесть процессы кооперации и субподрядов, если они имеют место в производственном цикле.

Величина производственного запаса обосновывается нормой, представляющей собой средний в течение года запас материа­лов в днях при определенном среднесуточном потреблении, и рассчитывается на конец года как переходящий запас. Норма переходящего запаса определяется суммой среднего, текущего и страхового запасов.

Расчет потребности в инструментах, дополнительных мате­риалах и прочем осуществляется исходя из норм на одно рабочее место или из практики работы предприятия.

Расчет прочих затрат на производстве: электроэнергии, топли­ва, воды, газа и др. Ниже приведены формулы расчета экономи­ческих элементов затрат на производство продукции.

Вода на технологические цели и прием сточных вод:

З_{в =} Q× P (5)

где З_в- затраты на воду, р; Q- объем потребляемой воды, м³; P-расценка за 1 м³ воды, р.

Затраты на энергию для технологических целей:

З_эл=Q×T (6)

где З_эл - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии; Q – количество потребленной оборудованием электроэнергии, кВт·ч; T- тарифная ставка за один кВт·ч электроэнергии, р.

Затраты на отопление производственного помещения составят:

З_от =N ×Q ×Ц, (7)

где З_от- стоимость затрат на отопление, р; N- продолжительность отопительного сезона, мес; Q- цена 1 Гкал тепловой энергии, р; Ц- количество потребленной тепловой энергии, Гкал.

Затраты на бензин (дизтопливо) для автомобиля:

З_бенз =П× Н_р ×Д ×Ц, (8)

где З_бенз – затраты на бензин, р; П- средний пробег автомобиля за день, км; Н_р- норма расхода бензина на 1 км пути, л; Д- количество дней эксплуатации; Ц- цена 1 л бензина, р.

Инфор­мация о потребностях в иных материалах и ресурсах берется из других разделов производственного плана. Программа снабже­ния является базой для расчетов потребностей в складских по­мещениях, особенно, если в результате размещения предприя­тия и источников материалов в разных местах или ввиду транс­портных трудностей не представляется возможным обеспечить бесперебойную поставку материалов.

Совокупные расходы на производство сводятся в таблицу 3.

Таблица 3 - Совокупные расходы на производство (итоговая по разделу «Производственный план»)

№ п/п	Направление затрат	Сумма, р.
1	Капитальные вложения: - здания и сооружения - инфраструктура - машины и оборудование - технология и другие нематериальные активы Всего капитальных вложений:
2	Амортизация - здания и сооружения - машины и оборудование - технология и другие нематериальные активы Всего:
3	Прямые материальные расходы: - сырье - полуфабрикаты, компоненты, вспомогательные материалы - электроэнергия, топливо, газ, вода на технологические нужды Всего:
4	Прочие расходы: - затраты на содержание оборудования - затраты на складское и транспортное хозяйство - электроэнергия, топливо, газ, вода для освещения, отопления и других нужд Всего: