Учет операций по международным расчетам.

Структура платежного оборота в международных расчетах определяется многими факторами, наиболее важным из которых является платежеспособность участников расчетов. Поставщику необходимо получить оплату за товаров (услуги, работы, продукты интеллектуальной деятельности) в полном объеме и в определенный срок. Формы расчетов — это исторически сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов и осуществление платежей.Наиболее часто используют следующие формы международных расчетов: банковский перевод, чеки, инкассо, аккредитив.Международные расчеты регулируются нормативными законодательными национальными актами.Расчеты банковскими переводами. Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом осуществляете оплата товаров (услуг, работ, предметов интеллектуальной деятельности) Д ^ поставки (авансовые платежи) или после их получения экспортером (расчеты в форме открытого счета).

Участниками расчетов являются:

-перевододатель (должник);

-банк-перевододателя, принявший поручение;

-банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю;

-переводополучатель

Инкассовая форма расчетов. Операцию инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в установлена, сроки.Аккредитивная форма расчетов. Аккредитивная форма расчетов является наиболее современной, удобной при выполнении различных торговых операций, в равной степени учитывающей интересы покупателей и поставщиков.Коммерческие банки предлагают разнообразные схемы проведения аккредитивных расчетов в российских рублях и иностранных валютах. В цепочке расчетов с использованием аккредитива могут участвовать как банки-корреспонденты, так и банки-контрагенты. Коммерческий банк также может выступать для клиентов гарантом сохранности средств и надлежащего исполнения аккредитива в качестве исполняющего, подтверждающего или авизующего банкаАккредитив — это твердое обязательство банка выплатить продавцу товара (работ, услуг, предметов интеллектуальной деятельности) строго определенную денежную сумму в определенной валюте и в оговоренные сроки при своевременном представлении в банк заранее оговоренных документов подтверждающих отгрузку товаров (услуг и т.д.), и точном выполнении условий, предусмотренных аккредитивом.

Задача:

Определить возможность участия капитальных вложений в кредитном аукционе, рассчитать максимально допустимые объемы аукционного кредита, по каждому КВ.

Банк	Заявленные банком %ые ставки, %.		Оплаченный капитал банка, т.р.		Задолжность клиентов банка по кредиту и ссудам, т.р.		Задолжность ранее полученных кредитоваукц. т.р.		Наличие просроченной задолжности аукционных кредитов.
А		15		25 000		220 000		1200	-
Б		14		14 000		26 000		-	-
В		18		7000		4 000		-	30

На аукционе выставлено 20 000 кредитных ресурсов, ставка рефинансирования 12, 5%, способ проведения аукциона американский.

1. банк В не может быть допущен к участию в кредитном аукционе, т.к. не имеет просроченную задолжность по ранее полученному аукционному кредиту.

Максимально возможный размер аукционного кредита зависит от следующих факторов:

А) не более 20% оплаченного капитала банка.

банк А не более 5000 т.р. (20 % от 25 000)

Банк Б не более 2800т.р.

Б) не более 10 % от ссудной задолжности клиентов банка.

Банк А не более 220 000 т.р.

Банк Б не более 26000 т.р.

В)не более 25% кредитных ресурсов, выставленных на аукцион.

Банк А и Б не более 5000 т.р.

Г) за минусом срочной задолжности по аукционному кредиту.

Банк А может получить 3800 т.р.

Банк Б может получить 2600 т.р.

Та как способ проведения аукциона американский, то банк А получит кредит в сумме = 3800 т.р. по ставке 15% годовых, а банк Б 2600 т.р. по ставке 14%.

Вопрос №2

Аналитический учет - это подробный детальный учёт, отражающий банковскую операцию во всех её деталях. Цель аналитического учёта:

• полно, подробно и оперативно отразить банковскую операцию на бухгалтерских счетах;

• проконтролировать их по существу и по форме, пользуясь данными первичных документов, которые являются основанием для бухгалтерских записей в аналитическом учёте.

Лицевые счета. Порядок отражения операций по лицевым счетам определён при характеристике каждого счёта. Лицевым счетам присваивается № и наименование. Реквизиты открываемых счетов и порядок их нумерации приведены в правилах ведения БУ в кредитных организациях. № Лицевого счёта должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и целевому назначению. По истечении отчётного года разрешается новым счетам клиентов присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчётном году. В лицевых счетах показываются; дата предыдущей операции по счетам; входящий остаток на начало дня, обороты по дебиту и кредиту, остаток после отражения каждой операции (по усмотрению К.0), остаток на конец дня. Лицевые счета ведутся на отдельных листах, карточках, книгах или в виде электронных баз данных, сформированных с использованием средств вычислительной техники

Лицевые счета, открываемые для учёта имущества, расчётов, участия в капиталах, доходов, расходов, результатов деятельности, а также регистрируется в книге регистрации открытия счетов по внутрибанковским операциям.Ведомость остатка по счетам первого и второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым. Она составляется ежедневно, по решению руководства К.О. ведомость в разрезе лицевых счетов по счетам, требующим особого разрешения клиентов, составляется отдельно. В общую ведомость остатка включаются итоги по этим счетам. Ведомость остатка по счетам ведется по форме, которая приведена в приложении « Правила ведения БУ».Ведомость остатка размещенных средств ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств, по форме, которая также приведена в приложении «правила ведения БУ». Ведомость остатка программным путём ежедневно выдаётся на печать из ЭВМ по мере необходимости. Ведомость остатка размещённых (привлечённых) средств подписываются после рассмотрения главным бухгалтером или его заместителем.

Организация синтетического учета. Синтетический учёт - это обобщенный учёт. Он обобщает и собирает данные аналитического учёта.

Задачи синтетического учёта:

1. Группировать данные аналитического учёта по определённым признакам.

2. Проверить правильность ведения аналитического учёта.

Сгруппированные данные синтетического учёта используются для анализа и управления банковской деятельностью. Основными средствами (регистрами, документами, формами) в условиях исполнения ЭВМ являются:

• Ежедневная оборотная ведомость, которая составляется по балансовому и внебалансовому счёту по установленной правилами форме. Внутри месяца обороты показывают за каждый день. На первое число составляется ведомость за месяц. А на квартальные годовые даты - нарастающими оборотами с начала года.

• Кассовые журналы содержат записи документов по приходу и расходу касс. В них указывается: номер лицевого счёта клиента, символы кассового плана и суммы. По окончанию операционного дня подсчитываются итоги по кассовым журналам, которые потом сверяются с данными по приходу и расходу оборотной кассы.

• Проверочные ведомости, в них печатаются итоги по каждым действующим в течение дня лицевым счетам и остатки действующих и недействующих лицевых счетов, а также печатаются итоги оборотов и остатков по балансовым счетам и общие итоги по ведомости, которые используются для контроля над правильностью выведенных остатков в лицевых счетах.

• Ежедневный баланс - форма баланса, а также порядок его составления, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени, за следующий рабочий день. Сводный баланс с исключением баланса филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым К. О.

Балансы и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководителем кредитной организации, главным бухгалтером или по их поручению заместителем. Суммы, отраженные по счетам аналитического учета должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ операций во взаимосвязанных регистрах БУ.

Билет № 6 вопрос №1

Лизинг

Лизинг - это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату.

Классический лизинг носит трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества, а лизинговая операция осуществляется по следующей схеме. Будущий лизингодатель нуждается в некотором имуществе, для приобретения которого у него нет свободных финансовых средств.Все этапы лизингового процесса тесно связаны между собой. На первом этапе изготовитель оборудования и лизингодатель, заключая договор купли - продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли - продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика.На втором этапе покупатель имущества сдает его во временное пользование, выступая как лизингодатель. Однако отношения по второму договору не замыкаются между пользователем и лизингодателем. Продавец имущества, хотя и заключает договор купли-продажи с лизингодателем, несет ответственность за качество оборудования перед пользователем.

Основные черты и особенности, присущие лизингу, состоят в следующем:

1. преимущественное право выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит пользователю;

2. продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг;

3. имущество непосредственно поставляется пользователю, минуя собственника, и принимается в эксплуатацию пользователем;

4. пользователь имущества в случае обнаружения дефектов направляет свои претензии не собственнику, а непосредственно продавцу, с которым никакими отношениями не связан;

5. лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для передачи его во временное пользование;

6. весь срок договора лизинга имущество остается собственностью лизингодателя;

7. собственник имущества за передачу его во временное пользование получает вознаграждение;

8. пользователь имущества досрочно или после окончания срока договора имеет право на приобретение его в собственность.

Задача:

Начисл%по кратк.ссуде

Исходные данные:сумма кредита320т.р. дата заключ-ия договор 2 декабря 2009г оконч действ догов 1.04.2010 ставка% 20 годовых % начисл-ся и выплач-ся ежемес-но на послед день месяц

Начисл% за декабрь 2009года со 2по31

Сумма кр-та*СП*30/100*365=320*20*30/36500=5,3т.р.

%за январь=320*20*31/36500=5,4т.р

%за февраль=320*20*28/36500=4,9т.р

%за март=320*20*31/36500=5,4т.р

%за апрель=320*20*1/36500=0,18т.р.

Учёт:заключ догов и выдача кред-та выд-ём физ.лицу Д45504 К42301 40702 30102

Начисл.% по кредит(ежемес) Д20202 К70601 Д40817 30102 К70601

РВПС форм-ем(расх банка) Д70606 К46515

Залог Д99998 К91311 Д91414 К99999

Возврат кред частич погаш кред-та Д20202 30102 К45504

Доходы Д45515 К70601

Просроч задолж Д45817 К45504 Д45917 К61301

Формир РВПС Д45515 К45818 Д70606 К45818

Вопрос №2

Предмет и метод бухгалтерского учёта в кредитных организациях. Предмет бухгалтерского учёта рассматривает объекты, обеспечивающие и составляющие уставную деятельность банка.

Существует четыре объекта учёта:

1. Хозяйственные средства и их размещение:

-основные средства (фонды) (средства труда: здания, оборудования и т.д., срок службы – более 1 года, стоимость – более 100 минимальных заработных плат);

-оборотные фонды (предмет труда: средства производства, материалы и т.д.);

-нематериальные активы (лицензии, компьютерные программы, права на землю, торговлю и т.д.);денежные средства банка (наличные деньги – счёт 20202 «касса кредитных организаций», счёт 30102 «корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России», счёт 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России», счета НОСТРО и т.д.);

-природные драгоценные камни (счёт 204);

-ценные бумаги;

-собственные капитальные вложения (счёт 60701);

-дебиторская задолженность;

-отвлечённые средства.

2.Ресурсы банка, то есть, источники образования хозяйственных средств:

-собственные средства (уставный капитал, резервных фонд, прибыль, добавочный капитал, фонд специального назначения, амортизация);

-заёмные средства (кредиты полученные);

-привлечённые средства (денежные средства на расчётных и текущих счетах юридических лиц, карточные счета физических лиц, депозиты юридических лиц, остатки средств на корреспондентских счетах банков, кредиторская задолженность, эмиссия ценных бумаг).

3.Функциональные обязанности банка.

(Основная деятельность банка, которая оговорена лицензией ЦБ РФ, а именно, ведение расчётных и текущих счетов клиентов, кассовых операций, депозитных операций, ссудных операций и др. Осуществление этой деятельности требует от банка соответствующих расходов, затрат, а именно счёт 70206 «Расходы на содержание аппарата управления», затраты на содержание зданий, оборудования, персонала, рекламу, командировочные расходы и другие прочие затраты, которые могут быть учтены на счёте 70209. Учёт и контроль этих расходов требует от банка доходов. Доходы банк получает в виде: платежей от клиентов за пользование кредитными ресурсами, доходы, полученные от операций с ценными бумагами и другие доходы – счёт 70107).

Финансовые результаты (позволяют контролировать и анализировать прибыли и их состав и убытки банка. Расчёт финансового результата – это весь объём полученных доходов на счёте 701 и произведённые расходы на счёте 702. Нарастающими итогами позволяют рассчитать прибыль банка (счёт 703) или убыток (счёт 704). Если доходы превышают расходы, то это прибыль банка, которая отражена в пассиве баланса. Если расходы больше доходов, то это убыток – отражён в активе баланса банка. Продолжительный убыток недопустим для банков, так как приводит к банкротству. Убыток – отрицательный результат уставной деятельности банка).

Метод бухгалтерского учёта – это основные правила ведения бухгалтерского учёта в банках. Основными элементами метода бухгалтерского учёта являются:

1. документация и инвентаризация;

2. счета бухгалтерского учёта и двойная запись;

3. баланс и отчётность;

4. оценка, калькуляция.

Билет №7 вопрос №1

Факторинг - разновидность расчетной операции. Основной принцип факторинга состоит в том, что факторинговая фирма покупает у своих клиентов их требования своих клиентов (покупателей) и в течении 2-3 дней оплачивает от 70-90 % требований в виде аванса. Остающиеся от 10-30% клиент получает после того, как к нему поступает счет от клиента-покупателя. Факторинг - сравнительно новый вид услуг в области финансирования, предназначенных в первую очередь для новых, мелких и средних п/п. Факторинг представляет собой комплекс услуг по авансированию и инкассированию дебиторской задолженности с последующим возможным информационным, страховым, бухгалтерским и юридическим сопровождением клиента. Факторинговые операции ускоряют оплату счетов, снижают расходы по учету счетов-фактур поставщика, обеспечивают своевременность поступления платежей поставщикам при финансовых затруднениях у покупателей и приводят к улучшению финансовых показателей поставщика. Факторинговые операции осуществляются на основе договоров, обязательными реквизитами договора являются:

-Наименование и адрес каждого плательщика; условие продажи его продукции; сумма требований; сумма имеющегося ранее долга каждого плательщика; данные о проверке его счета; перечень покупателей; предельная сумма аванса; %-ная ставка за кредит; % комиссионного сбора за услуги; предельная сумма по операциям факторинга; срок действия договора; условия расторжения договора

Таким образом, факторинг - это нетрадиционное кредитование. Это не заменимый финансовый инструмент для мелких и средних компаний. Факторинг обеспечивает доступ к источникам финансирования; дает возможность сконцентрироваться на проблемах ведения и развития бизнеса, позволяет сократить постоянные издержки по учету продаж, обслуживанию и своевременному инкассированию дебиторской задолженности или полностью освободиться от них.

задача

Определить доход и доходность по облигации, если номинал облигации 1 т.р. размещается по курсу 91, 38 (с дисконтом), срок обращения 2 года, ставка купонного дохода 15% годовых.

1. определяем дисконт при первичном размещении облигаций.

Дисконт = 1000 * 91,38/100 = 913,8 руб.

2. å купонного дохода = 1000 * 15*2 /100 = 300 руб.

3. I- доходность операции = (Д общий / Цена покупки облигации * T обращения) *100=

(Дисконт + Купонный доход/ Дисконт * T обращения) * 100 =

((1000 – 913,8)+ 300/913,8 *2) *100 = %

проводки:

Дт 501 Кт 20202 (30102, 40702) - куплена облигация

Дт 30102

Дт 70602 Кт 501 - если больше номинала.

Дт 501 Кт 30102

Кт 70602 - если меньше номинала .

Учёт векселя – покупка банком векселя. Дисконт (разница между ценой и номиналом) векселя учитывается на счете 61301, сам вексель учитывается на счете 512, 513, 514, резерв создается Дт 70606 Кт 51310, 51210.

Вопрос №2

Порядок открытия расчетного (текущего) счета в банке. Для осуществления операции по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают клиентам банковский счет: расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются:

-коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, ос­новной целью деятельности которых является извлечение прибыли

-гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия, арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);

-финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг финансового характера, с аккумулированием и перераспределением капитала (фонды, лизинговые, факторинговые компании, брокерские организации, страховые компании, пенсионные фонды и др.).

Расчетные счета используются юридическим лицом для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществле­ния расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими, банком по полученным кредитам и процентам по ним и др.

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Текущие счета открываются клиентам, которым не могут быть открыты расчетные счета, в частности:

некоммерческим организациям. Это организации, которые в качестве основной цели своей деятельности не преследуют извлечение прибыли и не распределяют полученную прибыль между участниками; обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) но ходатайству юридического лица с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или представительства; учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен представить в банк следующие документы:

-заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

-документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

-копию учредительного договора о создании предприятия (заверенную нотариально);

-копию устава (нотариально удостоверенную);

-документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

-документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

-карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенную);

-справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в качестве налогоплательщика и о присвоении ИНН;

-справки из Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;

-регистрационную карточку статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка.

Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

билет №8 вопрос №1

Операции с векселями

При обслуживании коммерческого кредита, где кредитором и заемщиком выступают действующие предприниматели, бизнесмены используются операции с векселями.

Вексель – письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу безусловное право требовать по наступлению срока с плательщика уплаты, оговоренной в нем данной суммы.

Банковские операции с векселями осуществляются в следующих основных формах:

-учет векселя коммерческим банком, когда банк уплачивает держателю векселя сумму проставленную на векселе за минусом процента по действующей учетной ставке; ссуды под залог векселя; акцепт, аваль векселей; комиссионные операции с векселями.

Учетом или дисконтом векселей называется операция в коммерческом банке, принимаемая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая в свою пользу процент от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа.

Предъявитель становится должником по учетному векселю, а банк – кредитором-векселедержателем, получающим платеж.

Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от забот о возврате банку полученных по учету сумм, так как банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя.

Центральный банк может ограничивать операции по переучету и перезалогу векселей, регулируя их масштабы по своему усмотрению, повышая или понижая ставку процента, переучитывая или рефинансируя векселя лишь в некоторых случаях либо наоборот, без ограничений, в зависимости от хозяйственной конъюнктуры.

Кроме учетных и залоговых операций с векселями банк может производить и комиссионные операции.

С клиента за совершение сделки взимается плата (комиссия), размер которой определяется банком.

Акцепт векселя – операция, посредством которой подтверждается согласие плательщика на оплату векселя. Соответственно акцептант – лицо, подтверждающее свое согласие на оплату. Если в качестве акцепта выступает банк (банковский акцепт), то вексель приобретает статус первоклассного (т.е. высшего качества, наименее рискованного) обязательства. Аваль векселя представляет собой поручительство по векселю

Индоссамент – передаточная надпись на векселе, удостоверяющая переход прав по векселю к другому лицу и выполняющая гарантийные функции. Индоссант также несет ответственность за платеж вместе с иными, обязанными по векселю лицами.

Покупая (учитывая) вексель, банк делает проводку:

Дт 512 (01—07) — 519 (01—07) — на сумму покупной стоимости век-та, т.е. уже за вычетом дисконта (учтенные банком векселя);

Кт расчетного счета векселедержателя.

Одновременно под вексельную задолженность создается резерв на возможные потери:

Дт 70209 «Другие расходы банка»;

Кт 51210 — 51910' (счета РВПС).

Учет векселей на балансовых счетах 512 (01—07) — 519 (01—07) осуществляется по срокам наступления платежей, а на каждом аналитическом счете — в разрезе векселедателей простых векселей и акцептантов переводных векселей.

Вопрос№2

Организация бухгалтерского учета в банках.

Организация учётно-операционной работы в банке включает:

1.построение учётно-операционного аппарата;

2.организацию рабочего дня и документооборота;

3.внутрибанковский контроль.

В структуре учётно-операционного аппарата выделяются группы, которые ведут счета однородные по экономическому содержанию; количество групп и их состав зависят от направления и масштабов деятельности банка. Например, ведение счетов осуществляют учётно-операционные работники и доверенные сотрудники банка, оформляют и подписывают расчётно-денежные документы.

Счета и операции распределяют между соответствующими исполнителями, регистрируют в специальной книге и оформляют подписями главного бухгалтера и работников.

Организация учётно-операционной работы должна обеспечивать выполнение следующих условий:

1. Все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного дня, отражать в бухгалтерском учёте за этот день. Операционное время выбирается банком самостоятельно.

2. Движение денежных средств по документам клиента должно производиться в этот же операционный день.

3. Бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее начала следующего дня.

Счета в инвалюте открываются на любых счетах плана, счета бух. учета где могут учитываться операции в инвалюте, при этом учет операции ведется на тех счетах второго порядка на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствии валют.

совершение операций в инвалюте производится с соблюдением валют с законодательством РФ. номер лицевого счета открывается для учета операций в инвалюте включая трехзначный код, соответствующий инвалюте в соответствии с общероссийским классификатором валют: 804$ США, 810 рубль РФ, 978 евро.

счета аналитического учета могут вестись только в инвалюте, либо в инвалюте и в рублях. синтетический учет в рублях. номер лицевого счета открыт для учета операций с драг. металами включая трехзначный код, код соответствующий драг. мет.в соответствии с классификатором валют по межправительским соглашениям. счета аналитического учета по драг. металам могут вестись только в учетных единицах. (массах, рублях).

задача:

Произвести расчеты по факторинговой операции, если  платежного требования поставщика покупателю составляет 600 т.р., % немедленной оплаты 80 % от  требования, СП за кредит 23 % годовых, комиссионные 2% от  требования, через 38 дней плательщик оплатил требование.

1. определяем сумму кредита

å кр. = 600* 80/100=480 т.р.

2. начисляем % за весь период до даты оплаты.

å % за кредит = 480*23*38/100*365=11,5 т.р.

3. начисляем комиссионные от суммы требования

å ком. = 600*2 /100= 12 т.р.

4. определяем общую сумму дохода банка

Доход фактор - банка = å % + å комис. = 11,5 + 12 = 23,5 т.р.

с учетом НДС: 23,5 *1,18 = 27,7 т.р.

5. расчёт по сделке:

600 –480 – 27,7 = 92,3 т.р. – эту сумму перечислит фактор – банк поставщику.

Вывод:

Билет №9 вопрос №1

Риски в банковской практике – это опасность (возможность) потерь банка при наступлении

определенных событий.

все банковские риски делятся на внешние и внутренние:

внешние риски:

-рыночный риск (связанный с изменением рыночной конъюктуры)

-страновой риск (связан с политическими и экономическими событиями, он оказывает отрицательное воздействие как на банки резеденты так и нерезеденты).

- риск стихийных бедствий

к чисто банковским рискам относят:

Кредитный риск представляет собой существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему. Управление данным риском (его минимизация) осуществляется следующими способами:

- путем диверсификации портфеля ссуд и инвестиций банка;

- путем предварительного анализа кредитоспособности, т.е. возможности заемщика погасить кредит;

- путем оценки стоимости выдаваемых кредитов и контроля за кредитами, выданными ранее.

. Кредитный риск банка возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Поэтому банки предпочитают при постоянном объеме кредитных вложений предоставлять кредиты на более мелкие суммы

В процессе текущего контроля за предоставленной ссудой банком обычно оцениваются:

• достаточность капитала заемщика (собственные средства / совокупные активы);

• качество его активов;

• качество управления и контроля на предприятии;

• ликвидность (ликвидные активы / прочие активы);

• доходность (прибыль на одну акцию или на одного работающего).

Процентный риск - возможность понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю. Процентный риск возникает в случаях, когда не совпадают сроки возврата предоставленных и привлеченных средств или когда ставки по активным и пассивным операциям устанавливаются различными способами (фиксированные ставки против переменных и наоборот). Процентному риску наиболее подвержены те банки, которые регулярно практикуют игру на процентных ставках с целью извлечения спекулятивной прибыли, а также те, которые не уделяют достаточного внимания прогнозированию изменений ставок процента.

Способами управления процентным риском являются:

• предусмотренная в кредитном договоре возможность периодического пересмотра кредитором ставки по кредиту в зависимости от изменения рыночной ставки;

• согласование активов и пассивов по срокам их возврата;

• проведение процентных "свопов";

• купля-продажа фьючерсов или опционов.

Риск несбалансированной ликвидности — опасность потерь в случае неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса требованиями по активам. Управление данным риском осуществляется путем соблюдения установленных Центральным банком для всех функционирующих в стране банков обязательных норм ликвидности, представляющих соотношение различных статей актива и пассива баланса банка, а также путем согласования сроков возврата размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

Способами обеспечения необходимого уровня ликвидности являются:

• отзыв или конверсия кредитов;

• продажа части портфеля ссуд и инвестиций;

• расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов;

• выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций и т.д.;

• получение займов от Центрального банка и т.д.

Валютный риск - опасность валютных (курсовых) потерь, связанных с изменением курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте. Валютный риск особенно высок у тех банков, которые стремятся получить доход, образующийся из-за несовпадения курсов одних и тех же валют на различных валютных рынках или различия курса валюты в разные моменты времени. Крупные банки в целях минимизации валютного риска практикуют использование "тактики нулевого баланса", т.е. уравновешивают свои активы и пассивы, выраженные в слабой иностранной валюте.

Вопрос№2