45501 (02,03)

Дт 40702 (30102, 20202) Кт 70601 – начисление % по кредиту.

Дт 47427 Кт 61301 - % - ты начисленные.

Дт 40702 (30102, 20202) Кт 47427 – выплаченные проценты.

Дт 20202 (30102, 40702) Кт 452 (455) – погашение кредита

Дт 91312 Кт 99999 – РВПС.

Билет № 16 вопрос № 1

Активные операции-операции по размещению собственных, привлеченных и заемных ресурсов в в различные виды активов: кредиты, ссуды, ц/б, ин. валюту на условиях срочности, платности и возвратности с целью получения доходов и прибыли.

Существуют след.виды классификации активов:

1. В зависимости от степени ликвидности:

1.1.Первоклассные ликвидные средства: ср-ва банка на кор.счете в РКЦ, в др. к.о. и в кассе банка.

1.2.Достаточно ликвидные средства – это группа активов для превращения которых в денеж.форму требуется не более 1 месяца; в том числе обязательства и платежи в пользу банка до 30 дней; пакеты высококатируемых ц/б; паи в уставных капиталах в др.банках и корпорациях

1.3.Неликвидные активы (просроченные ссуды, безнадежные долги, основные фонды и недвижимость банка)

2. С точки зрения доходности активы делятся на:

-высокодоходные(учетно-ссудные операции: выдача кредитов, ссуд, лизинговые операции, покупка – продажа акций)

-низкодоходные( от доли % до 5%- являются комиссионные опер., в том числе расчетно- кассовые, посреднические, информационные и другие услуги предоставляемые клиентам)

-недоходные, связанные с осуществлением деятельности банка как юр. лица.

Чем больше доходность, тем выше риск ( и наоборот)

Искусство управления активами банка заключается в обеспечении достаточной ликвидности, минимизации рисков, высокой доходности банковского бизнеса.

Вопрос №2

Расчеты аккредитивами. Расчеты с помощью аккредитивов во внутреннем платежном обороте России практически не встречаются. Связано это, прежде всего, с необходимостью длительного отвлечения средств из оборота, громоздким документооборотом и т.п. Но в международных расчетах аккредитив является одной из основных форм осуществления платежей.

Аккредитив - это поручение банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы на условиях, указанных в аккредитиве.

Аккредитив открывается по поручению плательщика в банке, обслуживающем контрагента. Открытие аккредитива создаёт для контрагента возможность получить платёж за товар, работы, услуги немедленно по исполнении обязательства.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк - эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

К банку - эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке.

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк - эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка - эмитента.

В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка - эмитента.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Рисунок 3 – Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов

1 – заявление на открытие аккредитива;

2 – учет открываемого аккредитива в банке плательщика, передача документов на ВЦ для перевода денег в банк поставщика;

3 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ;

4 – оформление кредитового авизо и отсылка его с заявлениями плательщика (2, 3, 4 экземпляры) в адрес РКЦ;

5 – отсылка дебетового авизо в РКЦ (филиал А) с одновременным зачислением средств на корреспондентский счет банка – поставщика;

6 – бронирование средств на отдельном счете №720 «Аккредитивы» для расчетов с поставщиками;

7 – уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача 3 экземпляра заявления плательщика);

8 – отгрузка товара покупателю;

9 – передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;

10 – зачисление средств на счет поставщика;

11 – пересылка реестра с положением счетов-фактур и отгрузочных документов;

12 – расход внебалансового счета № 9931;

13 – передача реестров, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

При этом в банк плательщика будут сделаны следующие проводки:

Д40702 к30102

Д90907 к99999

Покрытый аккредитив за собственный счет клиента.

За счет полученного кредита:

Д45206 к40702, 30102

Д91301,91305,91307 к99999

Д90907 к99999

Преимущество аккредитива:

1.Решает проблему неплатежей, т.к. сближает момент отгрузки готовой продукции работ и услуг с момента оплаты.

2.Свидетельствует о праве и необходимости покупателя на открытие аккредитива в своем банке на имя поставщика еще до отгрузки товара и тем самым гарантирует своевременный платеж.

3.Гарантирует платеж либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств банка.

Опред-ть стоим-ть кредита в ин.валюте и полный срок кредита если сумма кредита 240доларовСША исполь-ие кредита 2006г.60000т.доларов 2007г100доларов 2008-2009 40000т.дол. погашение кредита с 1.01.2010 одинак-ми полугод-ми плат-ми ставка%по кредиту 10%годовых

дата	Сумма кр.т.$	СП,%	Сума погаш.т.$	Сума% т.$	Сума платежа т.$
2006г	60,0	10,0	-	6,0	6,0
2007г	160,0	10,0	-	16,0	16,0
2008г	200	10,0	-	20,0	20,2
2009г	240,0	10	-	24,0	24,0
1,01,2010	240	10	40	-	40,0
1.07.2010	200	10	40	10	50,0
1.01.2011	160	10	40	8	4,8
1.07.2011	120	10	40	6	46,0
1.01.2012	80	10	40	4	44,0
1.07.2012	40	10	40	2	42,0

Учёт:Д45504 К20202

Выдача кредита: Дт 45202 (03) Кт 30102 (40817, 40702, 20202, 30109)