Разработочная таблица № 2 «распределение заработной платы»

Разработочная таблица № 2 рекомендуется для группировки и распределения фактиче­ски начисленной за месяц основной и дополнительной заработной платы по счетам, ста­тьям аналитического учета, объектам и видам производства.

Данные о заработной плате показывают в отдельных разделах по категориям работников (рабочие, инженерно-технические работники). Основанием для записей являются табе­ли-расчеты, наряды и другие документы по начислению основной и дополнительной за­работной платы. При наличии большого количества расчетных документов их предвари­тельно группируют по отдельным учетным кодам.

После записи данных об основной заработной плате рабочих отражают начисленную им за месяц дополнительную заработную плату, которая распределяется по синтетическим счетам пропорционально основной заработной плате. Суммы, выплаченные рабочим за предоставленные отпуска, или компенсации за неиспользованные отпуска относят на счет 96 «Резервы предстоящих расходов».

Данные разработочной таблицы (итоги за месяц), сверенные с суммами начисленной за­работной платы, проставленными в разработочной таблице № 3, записывают в соответ­ствующие разделы журнала-ордера № 10 и в ведомости аналитического учета, преду­смотренные к этому журналу-ордеру.

Одновременно с этим создают резерв на оплату отпусков рабочим, который показывают по кредиту счета 96 и дебету счетов, на которые списывают дополнительную заработную плату рабочих.

РАЗРАБОТОЧНЫЕ ТАБЛИЦЫ № 3, № 4 И № 5 «СВОД ДАННЫХ ПО РАСЧЕТАМ С ПЕРСОНАЛОМ, ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ, ПО ЕЕ СОСТАВУ И КАТЕГОРИЯМ РАБОТНИКОВ»

Разработочные таблицы № 3, № 4 и № 5 рекомендуются для обобщения данных по расче­там с работниками, по заработной плате, ее составу и категориям работников. Порядок применения этих таблиц изложен в разделе 5 «Учет расчетов с персоналом».

Разработочная таблица № 6 «расчет амортизации основных средств»

Разработочная таблица № 6 рекомендуется для определения суммы амортизации основ­ных средств, подлежащей начислению в отчетном месяце по организации. Это позволяет упростить процесс начисления амортизации. Расчет проводится следующим путем: к сум­ме амортизации, начисленной в предыдущем месяце, прибавляется сумма исчисленной амортизации по поступившим и исключается сумма амортизации по выбывшим в прош­лом месяце основным средствам. При этом расчетные данные приводятся только в части амортизации, определяемой исходя из первоначальной стоимости основных средств. Рас­чет амортизации автомобильного транспорта осуществляется в разделе 4 разработочной таблицы № 9, из которой исчисленную сумму переносят в разработочную таблицу № 6, Сумму амортизации основных средств определяют по дифференцированным нормам амортизации, установленным по группам основных средств.

В разработочной таблице № 6 сумму амортизации рассчитывают по каждому цеху, хозяй­ству, производству, в состав затрат которых должна быть включена та или иная доля амор­тизационных отчислений. В разделе «А» названной таблицы приводят первоначальную стоимость основных средств, поступивших или выбывших в прошлом месяце, по видам и сумму амортизации, исчисленную по дифференцированным нормам; в разделе «Б» — всю сумму амортизации к начислению в текущем месяце по группам основных средств применительно к статьям, по которым она подлежит отражению.

Аналитический учет начисленной и списанной амортизации (амортизации основных средств и нематериальных активов ведется в журнале-ордере № 13).

Данные разработочной таблицы № 6 в части, относящейся к затратам на производство, переносят в ведомость № 12, в остальной части — в ведомость № 13 и журнал-ордер №10.