- •1. Учет денежных средств, денежных документов и кредитов банков журнал-ордер № 1
- •Журнал-ордер № 2
- •Журнал-ордер № 3
- •Журнал-ордер № 4
- •2. Учет расчетов журнал-ордер № 6
- •Журнал-ордер № 7
- •Журнал-ордер № 8
- •Ведомость № 8
- •Книга или реестр депонированной заработной платы
- •Ведомость № 9
- •Журнал-ордер № 9
- •3. Учет затрат на производство журнал-ордер № 10
- •Ведомость № 12
- •Ведомость № 13
- •Ведомость № 14
- •4. Учет материальных ценностей
- •Ведомость № 10
- •Ведомость № 10
- •Ведомость № 11
- •5. Учет расчетов с персоналом
- •6. Учет отгрузки и реализации товарно-материальных ценностей и сдачи работ журнал-ордер № 11
- •Ведомость № 15 (для учета непроизводительных расходов)
- •Ведомость № 16
- •7. Учет средств целевого финансирования журнал-ордер № 12
- •8. Учет уставного капитала, собственных акций, резервного капитала, добавочного капитала, основных средств, нематериальных активов, их амортизации журнал-ордер № 13
- •9. Учет финансовых результатов и прочих доходов и расходов журнал-ордер № 15
- •10. Учет затрат по вложениям во внеоборотные активы
- •Ведомость № 18
- •11. Учет резервов журнал-ордер № 17
- •12. Пояснения к разработочным таблицам
- •Разработочная таблица № 2 «распределение заработной платы»
- •Разработочная таблица № 6 «расчет амортизации основных средств»
- •Разработочная таблица № 9 «распределение услуг вспомогательных производств (непромышленных хозяйств)»
- •Разработочная таблица № 11 «реестр невыданной заработной платы»
Ведомость № 10
Ведомость № 10 предназначена для учета движения материальных ценностей. В ней отражаются движение и остатки материальных ценностей по местам их нахождения (хранения) в оценке по ценам согласно учетной политике организации. Одновременно в ведомости показывают фактическую стоимость поступивших и выбывших материальных ценностей и транспортно-заготовительные расходы. Ведомость № 10 составляют работники бухгалтерии, ведущие учет материальных ценностей.
В ведомости № 10 поступление и выбытие материальных ценностей показывают по данным предусмотренных при оперативно-бухгалтерском методе учета материалов накопительных ведомостей синтетического учета (форма № М-43). Там, где указанный метод учета материалов не применяется, записи делают по документам (материальным отчетам), представленным заведующими складами (кладовщиками).
В ведомости № 10 стоимость поступивших и выбывших материальных ценностей приводят по ценам согласно учетной политике организации в разрезе синтетических счетов или установленных учетных групп этих материальных ценностей и, кроме того (на лицевой стороне ведомости),— по отдельным общезаводским складам внутри организации, но без разбивки по синтетическим счетам или группам, т.е. в целом по каждому складу. Итоги по синтетическим счетам или учетным группам отдельных разделов ведомости должны быть равны соответствующим итогам по складам первого раздела ведомости.
Записи о поступлении материальных ценностей во втором разделе ведомости (по синтетическим счетам, группам материалов и складам) делают итогами за 1—2 дня. При записях непосредственно по документам их номера перечисляют по порядку в предусмотренной для этой цели графе «А». В этом случае ведомость № 10 является и реестром полученных со складов приходных документов.
Во втором разделе ведомости после графы «Всего по расходу» справочно приводится стоимость по ценам согласно учетной политике организации по видам материалов, принятых от поставщиков. По этим данным проверяют правильность отражения в журнале-ордере № 6 поступления материальных ценностей от поставщиков. Кроме того, в этом же разделе ведомости № 10 по графе 21 в конце месяца должно быть выделено поступление материалов на общезаводские склады, представляющее собой внутренний оборот по организации (возврат с цеховых складов, являющихся самостоятельными учетными единицами, возврат из производства, перевод с других складов).
Стоимость по ценам согласно учетной политике организации выбывших материальных ценностей (отпуск со складов организации на производство, реализация и т.д.) отражается во втором разделе ведомости № 10 по отдельным синтетическим счетам, учетным группам и, кроме того, в первом разделе — без разбивки по счетам и группам по каждому складу. Записи производятся на основании накопительных ведомостей синтетического учета материалов (форма № М-43) подекадно или итогом за месяц. Там, где оперативно-бухгалтерский метод учета материалов не применяется, записи делают, как правило, подекадно, по данным требований, лимитных карт, накладных и т.п., полученных от складов. Отпуск цехам и хозяйствам отражается по каждому из них обособленно с указанием статьи затрат.
Движение материальных ценностей по общезаводским складам, представляющее собой внутренний оборот (отпуск цеховым складам, являющимся самостоятельными учетными единицами, перевод материалов на другие склады, возврат материалов из производства на общезаводские склады и др.), выявляется в конце месяца. Данные о внутреннем обороте по приходу и расходу должны быть тождественны.
Отпуск материальных ценностей на производство из цеховых кладовых, являющихся самостоятельными учетными единицами, показывают в ведомости № 10 обособленно. Стоимость этих ценностей по ценам согласно учетной политике организации отражается на основе производственных отчетов (оборотных ведомостей) цехов итогами за месяц по всем цеховым складам вместе.