Задания для самостоятельного решения

Задание 67

ООО "Артель" состоит на учете в налоговых органах г. Тюмень. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе ООО "Артель" и признаваемых объектом налогообложения, составила:

на 1 января – 1 720 000 руб.;

на 1 февраля – 1 600 000 руб.;

на 1 марта – 1 480 000 руб.;

на 1 апреля – 1 520 000 руб.;

на 1 мая – 1 572 000 руб.;

на 1 июня – 1 460 000 руб.;

на 1 июля – 1 448 000 руб.;

на 1 августа -1 372 000 руб.;

на 1 сентября -1 360 000 руб.;

на 1 октября – 1 348 000 руб.;

на 1 ноября – 1 302 000 руб.;

на 1 декабря – 1 292 000 руб.

на 31 декабря – 1 248 000 руб.

В связи с переоценкой на 1 января следующего года остаточная (восстановительная) стоимость основных средств составила 1 314 000 руб.

Определить сумму налога на имущество, причитающуюся к уплате в бюджет за отчетные периоды и за налоговый период текущего года, учитывая, что в данном регионе для деятельности, осуществляемой ООО "Артель" установлена максимальная ставка налога.

Задание 68

Стоимость объекта основных средств по состоянию на 1 января текущего года составляет 200 тыс. руб. Годовая норма амортизации – 12% (1% ежемесячно). Амортизация начисляется линейным методом. На начало следующего года переоценка основного средства не производилась.

Определить сумму налога на имущество, причитающуюся к уплате в бюджет за отчетные периоды и за налоговый период текущего года.

Задание 69

ООО в декабре текущего года купило оборудование, требующее монтажа, за 5 900 000 руб., включая НДС. Стоимость доставки этого оборудования составила 118 000 руб., в том числе НДС. В январе 2013 года организация передала подрядчику оборудование в монтаж. Стоимость этих работ составила по договору 236 000 руб., включая НДС. 2 февраля текущего года оборудование принято на баланс предприятия и введено в эксплуатацию. Срок полезного использования данного объекта основных средств 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом.

Кроме того, на балансе ООО числятся ещё три объекта основных средств:

	Основное средство	Месяц и год приобретения	Остаточная стоимость Основного средства на 01.01.текущего года, руб.	Сумма ежемесячной амортизации, руб.
1	легковой автомобиль	05.2011	480 000	20 000
2	грузовой автомобиль	03.2009	100 000	50 000
3	легковой автомобиль	02.2013	720 000	15 000

Остальные активы, которые компания использует в деятельности, она арендует у сторонних организаций.

Сделать расчет авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2013 года.

Задание 70

ООО «Янтарь» осуществляет два вида предпринимательской деятельности, по одному из которых применяется ЕНВД, а другой ведется в рамках общего режима налогообложения. На балансе организации имеется объект основных средств, используемый как в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, так и облагаемой по общей системе налогообложения. Остаточная стоимость этого имущества на 01.01. текущего года - 120 000 руб., годовая норма амортизации – 12%.

Общий объем дохода за налоговый период составил 4 000 000 руб., в том числе от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, - 1 600 000 руб.

Рассчитать налог на имущество за налоговый период.

Задание 71

ООО «Стройдеталь» продает строительные материалы не только оптом ОАО «Домострой», но и в розницу. Торговая площадь составляет 120 кв. метров, поэтому ООО «Стройдеталь» для магазина применяет ЕНВД . Как в розничной, так и в оптовой торговле общество использует одно и то же имущество (здание магазина, склад, торговое оборудование, транспортные средства и т. д.).

Остаточная стоимость всех основных средств ООО «Стройдеталь» составляла: на 1 января текущего года — 920 000 руб., на 1 февраля — 900 000 руб., на 1 марта — 880 000 руб.; на 1 апреля — 860 000 руб.

Выручка от реализации строительных материалов по месяцам I квартала составила:

· за январь — 6 320 000 руб., в том числе в оптовой торговле — 4 200 000 руб.;

· за февраль — 6 400 000 руб., в том числе в оптовой торговле — 4 600 000 руб.;

· за март — 7 680 000 руб., в том числе в оптовой торговле —5 500 000 руб.

Сделать расчет авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал.

Задание 72

В соответствии с учетной политикой ООО «Простор» для целей бухгалтерского учета, средства труда, стоимостью менее 40 000 руб. отражаются в составе материально-производственных запасов. В соответствии c учетной политикой для целей налогового учета, амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования (СПИ) более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000руб. Амортизация начисляется линейным методом.

На 01 января отчетного года общая стоимость основных средств ООО «Простор» составила, (руб.) составила – 14 700 000 руб. Основные средства до 01 января не эксплуатировались.

В состав основных средств входят:

- транспортные средства, переданные в аренду, стоимостью 1 225 000руб. со сроком полезного использования 7 лет;

- здание аппарата управления, стоимостью 8 820.000 руб. и сроком полезного использования 28 лет;

- рабочие и силовые машины стоимостью 4 655.000 руб. и сроком полезного использования 6 лет.

Кроме того на балансе общества числится:

-  исключительное право владельца на товарный знак  стоимостью 213 000 руб. (на 01.января эксплуатируются – 12 месяцев), срок полезного использования – 15 лет;

- оборудованию, требующему монтажа, стоимостью 648 000 руб.;

- вложения в строящийся цех - 560 000 руб.;

- материально- производственные запасы – 265 000 руб.

15 января общество приобрело станок стоимостью 1 120 000 руб., расходы по доставке станка составили 106.200 руб. в т.ч. НДС. 28 марта станок был введен в эксплуатацию, срок полезного использования станка - 3 года.

04 апреля отчетного года общество приобрело земельный участок стоимостью 580 000 руб.

10 мая приобретены и введены в эксплуатацию основные средства, каждое из которых стоимостью менее 40 000 руб., (срок полезного 3 года) общей стоимостью 100 000 руб.

Требуется:

- определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за каждый отчетный период текущего года,

- определить сумму налога на имущество, подлежащего уплате за налоговый период.

Задание 73

На балансе организации находятся здания и сооружения, остаточная стоимость которых на 01.01. текущего года составила 45 000 000 руб. Амортизация начисляется линейным методом. Ежемесячная сумма амортизации – 170 000 руб.

Организация в марте приобрела объект недвижимости стоимостью 10 350 000 руб. и в этом же месяце начала его фактическую эксплуатацию. При приобретении объекта срок полезного использования был установлен равным 15 годам. В этом же месяце были поданы документы на государственную регистрацию права собственности. Свидетельство о государственной регистрации было получено в июне. Учетной политикой организации установлено, что объекты недвижимости включаются в состав основных средств с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 9 месяцев текущего года.

Задание 74

ООО «Статус» осуществляет два вида деятельности – оптовую торговлю товарами и производство продуктов питания. Оптовая торговля переведена на упрощенную систему налогообложения. А по производственной деятельности организация применяет общую систему налогообложения. Выручка организации за первое полугодие текущего года составила 1 758 000 руб., в том числе:

- от торговли – 1 142700 руб.;

- от производства продуктов питания – 615300 руб.

В феврале организация приобрела автомобиль стоимостью 350000 руб. и сроком полезного использования 5 лет, который используется во всех осуществляемых организацией видах деятельности. В этом же месяце автомобиль был введен в эксплуатацию.

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за первое полугодие.