- •Введение
- •Раздел 1 теоретические основы налогообложения
- •Раздел 2 налог на добавленную стоимость
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 3 акцизы
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 4 налог на доходы физических лиц
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 5 страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 6 налог на прибыль организаций
- •Если предприятие имеет подразделения в разных регионах, то часть налога на прибыль, направляемую в бюджеты субъектов рф, следует распределить между головным отделением и филиалами.
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 7 налог на добычу полезных ископаемых
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 8 налог на имущество организаций
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 9 транспортный налог
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 10 земельный налог
- •Не признаются объектом налогообложения:
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 11 специальные налоговые режимы
- •11.1 Упрощенная система налогообложения
- •Задания для самостоятельного решения
- •11.2 Единый налог на вмененный доход
- •Задания для самостоятельного решения
- •11.3 Патентная система налогообложения
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 12 анализ налоговой нагрузки, как элемент налогового планирования
- •Задания для самостоятельного решения
- •Заключение
- •Библиографический список Основная литература
- •Меpкулова, т. А. Налогообложение: учебное пособие / т. А. Меpкулова. – Ульяновск: УлГту, 2005. – 112 с.;
- •Справочная и нормативная литература
- •Интернет-ресурсы:
Заключение
Налоговые отношения между государством и его гражданами существуют с момента возникновения первых государств. На протяжении истории человечества налогообложение прошло путь от случайных, хаотичных, бессистемных отборов имущества у населения до системы четко-регламентированных, законодательно-закрепленных процедур, основанной на определенных принципах.
В любом современном государстве налоги являются основным источником пополнения бюджета, а, следовательно, финансирования расходов государства.
Налогообложение сегодня – сложно организованная, многоуровневая система налогов и сборов, определенных специальным законодательством. Говоря о специальном законодательстве, как и в любой другой специальной отрасли, коей налогообложение, безусловно, является, система нормативно-правовых актов, регулирующих сферу налогообложения в России, содержит множество специальных терминов, сложных для восприятия определений и формулировок.
Данное пособие призвано помочь разобраться, во-первых, в теоретических основах налогообложения; во-вторых, в системе российского налогового законодательства с ее терминологическим аппаратом и, в-третьих, в системе налогов и сборов Российской Федерации.
Использование пособия в учебном процессе будет способствовать формированию и закреплению единой системы теоретических знаний в области налогообложения, а также практических навыков расчета и анализа налогов.
Библиографический список Основная литература
Барулин, С.В. Налоговый менеджмент : учеб. пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. – М.: Омега-Л, 2008. – 269 с.;
Меpкулова, т. А. Налогообложение: учебное пособие / т. А. Меpкулова. – Ульяновск: УлГту, 2005. – 112 с.;
Бородин, В.А., Малахов, П.В. Налоговая нагрузка как составляющая финансовой устойчивости предприятия / В.А. Бородин, П.В. Малахов // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – №32;
Кирова, Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты / Е.А. Кирова // Финансы. – 1998.– №9. – С. 32 – 36;
Литвин, М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий / М.И. Литвин // Финансы. – 1998. – №5. – с. 55 – 59;
Новодворский, В.Д., Сабанин, Р.Л. Оценка налоговой нагрузки при переходе на упрощенную систему налогообложения / В.Д. Новодворский, Р.Л. Сабанин // Финансы. – 2004. – №6. – С. 24 – 27;
Смирнова, С.М. Анализ целесообразности применения упрощенной системы налогообложения торговыми предприятиями / С. М. Смирнова // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. – 2007. – №4.
Кадушин, А.Н., Михайлова, Н.М. Насколько посильно налоговое бремя в России (попытка количественного анализа) [Электронный ресурс] / А.Н. Кадушин, Н.М. Михайлова. – Электрон. Дан. – URL: http://www.cfin.ru/taxes/how_much_taxes.shtml (дата обращения 19.12.2012);
Как увеличить собираемость местных налогов [Электронный ресурс]: Экономическая газета: сайт . – Электрон. Дан. – URL: http://www.eg-online.ru/article/57203/ (дата обращения: 19.12.2012);
Местные налоги [Электронный ресурс]: Олбест: сайт. – Электрон. Дан. – URL: http://knowledge.allbest.ru/finance/2c0b65625a3bc68b4c53b88421306d27_0.html (дата обращения: 19.12.2012);
Механизм формирования доходной части местных бюджетов за счет налоговых поступлений [Электронный ресурс]: Олбест: сайт. – Электрон. Дан. – URL: http://revolution.allbest.ru/finance/00215953_0.html (дата обращения: 19.12.2012);
О Положении о местных налогах города Тюмени [Электронный ресурс]: Право: сайт. – Электрон. Дан. – URL: http://docs.pravo.ru/document/view/14266563/ (дата обращения: 19.12.2012);
Сводные отчеты по формам статистической налоговой отчетности [Электронный ресурс]: УФН по Тюменской области: сайт. – Электрон. Дан. – URL: http://www.r72.nalog.ru/statistic/sv_otch72/3734719/ (дата обращения: 19.12.2012);
Тюменская область: снизилась сумма налоговых поступлений [Электронный ресурс]: Альянс Медиа: сайт. – Электрон. Дан. – URL: http://www.allmedia.ru/newsitem.asp?id=931629 (дата обращения: 19.12.2012).