Задания для самостоятельного решения

Задание 86

За налоговый период организация "Блеск" исчислила сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, в размере 250 000 руб.

Помимо этого, за январь - ноябрь она исчислила и уплатила с вознаграждений работникам взносы на социальное страхование (в том числе на ОПС, ОМС, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы на случай травматизма). Общая сумма уплаченных взносов составила 60 000 руб.

Страховые взносы за декабрь 2012 г. организация исчислила, но до представления декларации по УСН за налоговый период не уплатила. Общая сумма взносов, начисленных за декабрь, составила 8000 руб.

Определить сумму единого налога при УСН, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задание 87

ООО «Дело» находится в городе Тобольске и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». За прошедший год общество получило доходы в сумме 28 502 000 руб., расходы составили 28 662 300 руб., сумма авансовых платежей, перечисленных за отчетные периоды 58 800 руб.

За текущий год общество получило доходы в сумме 33 820 000 руб., расходы составили 29 960 000 руб., сумма авансовых платежей, перечисленных за отчетные периоды –108 200 руб.

Определить:

- сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам предыдущего налогового периода;

- сумму, на которую по окончании текущего налогового периода ООО "Дело" имеет право снизить налогооблагаемую базу по единому налогу;

- сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам текущего налогового периода.

Задание 88

Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель работает по УСН с объектом «доходы». Определить, какой объект налогообложения применить выгоднее, нужно ли менять его с начала нового года? Деятельность налогоплательщик предполагает вести с прежней интенсивностью. При расчете учесть, что ИП зарегистрирован в г. Тюмени. Ставка единого налога, принятая законодательством региона на будущий год, возможно, не будет пролонгирована.

Показатели по итогам 20__ г.:

Доходы составили 1 200 000 руб., расходы:

• на аренду автомобиля — 330 000 руб.;

• на аренду гаража — 60 000 руб.;

• на ГСМ — 200 000 руб.;

• на текущий ремонт автомобиля — 100000 руб.;

• взносы на обязательное социальное страхование — ?;

другие расходы, учитываемые согласно п. 1 ст. 346¹⁶ НК РФ, — 80 000 руб.

Задание 89

Налогоплательщиком, применяющем в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», за 4 года получены следующие результаты предпринимательской деятельности:

- три года назад по итогам налогового периода получены доходы в сумме 1450 000 руб., а также понесены расходы в сумме 1610 000 руб.;

- два года назад доходы составили 1670 000 руб., расходы – 1512 000 руб.;

- в предыдущем году доходы – 1854 000 руб., расходы – 1823 000 руб.;

- в текущем году доходы – 1820 500 руб., расходы – 1 675 000 руб.

Определить сумму единого налога, подлежащего перечислению в бюджет по каждому налоговому периоду за четыре года.

Задание 90

Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения – доходы) по итогам 9 месяцев 20__ г. получен доход в сумме 1630000 руб. За этот же отчетный период данным работодателем уплачены страховые взносы за работников в сумме 44200 руб., а также в течение данного отчетного периода выплачены работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 4500 руб., в том числе за счет собственных средств - в сумме 3100 руб.

Рассчитать сумму авансового платежа по единому налогу, подлежащую перечислению в бюджет.

Задание 91

Организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, в сентябре предыдущего года приобрела под офис часть здания стоимостью 2 002 000 руб. (без учета НДС). Организация установила для этого объекта ОС срок полезного использования, равный 182 месяцам. Амортизация начисляется линейным способом. С 1 января текущего года организация перешла на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Определить сумму, на которую увеличатся расходы организации в текущем году за счет данного объекта основных средств.

Задание 92

До 1 января текущего года ООО «Восток» применяло общий режим налогообложения. На балансе предприятия числилось основное средство. Первоначальная стоимость – 160 000 руб., срок полезного использования – 4 года, способ начисления амортизации – линейный. Основное средство введено в эксплуатацию в октябре предыдущего года.

С 1 января текущего года ООО «Восток» перешло на УСН с объектом«доходы, уменьшенные на величину расходов».

Определить сумму, на которую увеличатся расходы организации до момента списания всей стоимости данного объекта основных средств.  

Задание 93

Данные юридического лица, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы».

- годовой доход, подлежащий налогообложению единым налогом - 10.000.000 рублей; - количество постоянных работников – 15, в том числе у 5 работников по 2 несовершеннолетних детей у 6 работников по одному несовершеннолетнему ребенку, у оного работника трое несовершенных детей;

- заработная плата каждого работника - 20.000 рублей в месяц; - иные выплаты, кроме заработной платы работникам не производились, доходы в натуральной форме не предоставлялись, все работники состояли в штате на начало года; - никаких расходов, кроме выплаты заработной платы, предприятие не осуществляло.

Рассчитать платежи страховых взносов, а также налоги, которые данное юридическое лицо должно перечислить в бюджет, в качестве налогоплательщика и как налоговый агент за год, отдельно по объекту налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы».