- •Введение
- •Раздел 1 теоретические основы налогообложения
- •Раздел 2 налог на добавленную стоимость
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 3 акцизы
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 4 налог на доходы физических лиц
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 5 страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 6 налог на прибыль организаций
- •Если предприятие имеет подразделения в разных регионах, то часть налога на прибыль, направляемую в бюджеты субъектов рф, следует распределить между головным отделением и филиалами.
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 7 налог на добычу полезных ископаемых
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 8 налог на имущество организаций
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 9 транспортный налог
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 10 земельный налог
- •Не признаются объектом налогообложения:
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 11 специальные налоговые режимы
- •11.1 Упрощенная система налогообложения
- •Задания для самостоятельного решения
- •11.2 Единый налог на вмененный доход
- •Задания для самостоятельного решения
- •11.3 Патентная система налогообложения
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 12 анализ налоговой нагрузки, как элемент налогового планирования
- •Задания для самостоятельного решения
- •Заключение
- •Библиографический список Основная литература
- •Меpкулова, т. А. Налогообложение: учебное пособие / т. А. Меpкулова. – Ульяновск: УлГту, 2005. – 112 с.;
- •Справочная и нормативная литература
- •Интернет-ресурсы:
Задания для самостоятельного решения
Условие к заданиям 108 – 117
Одно из 10 последующих заданий (с 108 по 117) выбирается студентом (слушателем) в зависимости от совпадения последней цифры зачетной книжки и номера задания.
На основе представленных исходных данных предлагается начислить те налоги и взносы, которые подлежат перечислению в бюджет и во внебюджетные фонды хозяйствующим субъектом (согласно условию задания), который выступает, как налогоплательщик и налоговый агент.
Произведенные расчеты, на основании данных, предложенных в задании обобщить в таблице по форме, приведенной ниже.
Расчет фискальных платежей предприятия
|
№ пункта задания |
Наименование налога |
Расчет |
Сумма, подлежащая перечислению в бюджеты или внебюджетные фонды | |
|
|
НДС |
исходящий |
|
|
|
|
входящий |
| ||
|
|
Страховые взносы |
ПФ |
|
|
|
|
ФОМС |
|
| |
|
|
ФСС |
|
| |
|
|
Налог на имущество |
|
| |
|
|
Транспортный налог |
|
| |
|
|
(прочие налоги) |
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
Доходы от реализации |
|
|
|
|
Внереализационные доходы |
|
| |
|
|
Расходы реализационные |
|
| |
|
|
Расходы внереализационные |
|
| |
|
|
Суммы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль |
|
| |
|
|
Суммы, уменьшающие чистую прибыль |
|
| |
|
|
Единый налог (УСН) |
«доходы» |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
«доходы минус расходы» |
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
НДФЛ |
|
|
|
На основании произведенных расчетов осуществить анализ налоговой нагрузки (налогового бремени) хозяйствующего субъекта любым из приведённых в теме «Анализ налоговой нагрузки, как элемент налогового планирования» способов. Сделать выводы и обосновать расчеты.
Задание 108
Рассчитать налоги, начисленные и уплачиваемые предприятием за год:
-по общей системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (отдельно по каждому объекту налогообложения).
Исходные данные
|
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Затрачено материалов, работ и услуг на добычу минерального сырья, всего (НДС в том числе): |
8300 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Вся добытая продукция реализована (без НДПИ, акцизов и НДС) в т.ч. нефть 650 тн. газовый конденсат 700 тн. попутный газ1700 м. куб. |
39 770 000 10 140 000 10 300 000 19 330 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3
|
Начислена оплата труда, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня, суммы начисленные за счет работодателя ; - работникам по договорам гражданско-правового характера. |
7700 000 42 700 27 200 610 200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупная начисленная оплата труда отдельных работников составила: - у 1 чел. - у 1 чел. |
520 000
720 000 690 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ФОТ каждого из остальных сотрудников (в том числе работников по договорам гражданско-правового характера) в пределах суммыоблагаемой страховыми взносами. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
На весь объем оплаты трудапо заявлениям сотрудников начислены вычеты: - стандартные на детей - имущественные |
519 000 117 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
В феврале продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. Амортизация начислялась линейным способом. На момент реализации оборудование эксплуатировалось 38 месяцев. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) |
430 000 76 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль JeepCompass 2.0i с мощностью двигателя 158 л. с. Машина куплена в феврале текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - Автобус ЛиАЗ-5256 с мощностью двигателя 176 л. с. Машина куплена в предыдущем году, а 12 апреля текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; Кроме того, автомобили (зарегистрированы в ГИБДД до 1.01.2013г.): - легковые с мощностью двигателя 110 л.с. 3 ед. 130 л.с. 2 ед. Грузовые с мощностью двигателя 100 л.с. 5 ед. 140 л.с 7 ед. 180 л.с. 6 ед. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7 |
Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством РФ Сумма договора: Первого Второго Третьего |
18 000 5 000 000 250 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 |
Получены дивиденды от российской организации |
122 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 |
Расходы на приобретение подарков и призов для проведения рекламных акций |
690 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 109
Рассчитать налоги, начисленные и уплачиваемые предприятием за год:
-по общей системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (отдельно по каждому объекту налогообложения).
Исходные данные
|
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Приобретены материалы для дальнейшей переработки (в т.ч. НДС), Приобретены и полостью оплачены проч. услуги и ресурсы, необходимые для процесса производства (НДС, в т.ч.) |
7 738 000
1 932 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Продана оптовому покупателю готовая продукция (без НДС) |
42 136 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3
|
Начислена оплата труда, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. |
13 120 000
63 520 27 600 630 000
566 000
710 000 614 000 695 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупная начисленная оплата труда отдельных работников составила: - у 1 чел. - у 2 чел. по - у 2 чел. по | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ФОТ каждого из остальных сотрудников (в том числе работников по договорам гражданско-правового характера) в пределах суммыоблагаемой страховыми взносами. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
На весь объем оплаты труда по заявлениям сотрудников начислены вычеты: - стандартные - имущественные |
890 000 125 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
В августе продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 8 лет. Оборудование эксплуатировалось 36 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) |
750 000 180 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
Представительские расходы составили (НДС, в т.ч.) |
730 530 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
Получен и возвращен краткосрочный кредит сроком на 203 дня под 19 % годовых |
1 250 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7 |
На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль FordTransit, Минивэнмощностью двигателя 140 л. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 70 л. с. Машина куплена три года назад в августе, а 12 июня текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - автобус ПАЗ с мощностью двигателя 120 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; Кроме того на балансе числятся(зарегистрированы в ГИБДД до 1.01.2013г.): - автомобили легковые с мощностью двигателя 79,6 л.с. 3 ед. 149,5 л.с. 1 ед. - грузовые автомобили с мощностью двигателя 122,4 л.с. 2 ед. 180 л.с. 3 ед. 320 л.с 1 ед. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 |
Убытки прошлых лет |
1 200 200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 110
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием-налогоплательщиком за год;
- по традиционной системе налогообложения;
- по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения)
Исходные данные
|
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности агропромышленного предприятия |
руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги, необходимые для производства продукции (в том числе НДС), |
9 600 000
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Все ресурсы израсходованы в процессе производства: |
? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3
|
Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС, - работникам по договорам гражданско-правового характера. |
8 450 300 31 800 644 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупная начисленная оплата труда отдельных работников составила: - у 1 чел. - у 2 чел. по |
512 000
772 000 732 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ФОТ каждого из остальных сотрудников (в том числе работников по договорам гражданско-правового характера) в пределах суммыоблагаемой страховыми взносами. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
На весь объём оплаты труда по заявлениям сотрудников начислены стандартные вычеты |
612 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
В мае продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 9 лет. Оборудование эксплуатировалось на момент реализации 40 мес. Амортизация начислялась линейным методом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) |
954 000 125 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
Получен и возвращен краткосрочный кредит сроком на 92 дня под 17% годовых |
1800 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
Продано продукции (без НДС) |
51 125 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7 |
Убытки прошлых лет |
3 564 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 |
Организация имеет зарегистрированные на нее транспортные средства(зарегистрированы в ГИБДД до 1.01.2013г.):: - легковой автомобиль (мощность двигателя 150 л.с.); легковой автомобиль (мощность двигателя 176,6 л.с.); легковой автомобиль (мощность двигателя 120 л.с.); автобус (мощность двигателя 220 л.с.); В ноябре текущего года легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. снят с учета. Снегоход (мощность двигателя 50 л.с.) Снегоход (мощность двигателя 54л.с.) Грузовой автомобиль (мощность двигателя 150 л.с.), приобретен в конце апреля текущего года. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 111
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием-налогоплательщиком за год;
- по традиционной системе налогообложения;
- по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения)
Исходные данные
|
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия, оказывающего услуги |
руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги, необходимые для оказания услуг (НДС, в т.ч.), |
7 500 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Все ресурсы израсходованы в процессе оказания услуг, из них на оказание услуг |
? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3 |
Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС, - работникам по договорам гражданско-правового характера. |
18 960 300
127 000 1 215 000
612 000
916 000 798 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупная начисленная оплата труда отдельных работников составила: - у 2 чел. по - у 2 чел. по | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ФОТ каждого из остальных сотрудников (в том числе работников по договорам гражданско-правового характера) в пределах суммыоблагаемой страховыми взносами. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
На весь объем оплаты труда по заявлениям сотрудников начислены вычеты: - стандартные - имущественные |
582 000 156 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
Реализовано услуг (без НДС) |
49 250 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
В декабре получена финансовая помощь на развитие организации от учредителя, имеющего 50% акций данного предприятия |
820 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
Расходы на приобретение подарков и призов для проведения рекламных акций |
511 700 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7 |
Убытки прошлых лет |
218 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 |
На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль JeepCompass 2.0i с мощностью двигателя 158 л. с., куплен в марте текущего года и зарегистрирован в ГИБДД в том же месяце; - Автобус ЛиАЗ-5256 с мощностью двигателя 176 л. с.,куплен в | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
предыдущем году, а 5июля текущего года было возбуждено уголовное дело по факту его угона; Кроме того, автомобили (зарегистрированы в ГИБДД до 1.01.2013г.): - легковые с мощностью двигателя 110 л.с. 1 ед. 130 л.с. 1 ед. Грузовые с мощностью двигателя 100 л.с. 1 ед. 180 л.с. 1 ед.. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 112
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием-налогоплательщиком за год;
- по традиционной системе налогообложения;
- по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения)
Исходные данные
|
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Оприходованы материальные и прочие ресурсы (в т.ч. НДС) |
24 550 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Все ресурсы израсходованы в процессе строительства объектов |
? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3
|
Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, уплаченные за счет ФСС - работникам по договорам гражданско-правового характера. |
11 750 300
141 800 1 365 000 560 000
720 000 632 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупная начисленная оплата труда отдельных работников составила: - у 2 чел. по - у 3 чел. по | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ФОТ каждого из остальных сотрудников (в том числе работников по договорам гражданско-правового характера) в пределах суммыоблагаемой страховыми взносами | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
На весь объём оплаты труда по заявлениям сотрудников начислены стандартные вычеты |
485 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
В ноябре налогового периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 6 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 11 лет. Реализованное имущество эксплуатировалось 46 месяцев. Амортизация начислялась линейным методом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) |
1 500 000 250 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
Продано строительных объектов (без НДС), |
53 990 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
Получен и возвращен краткосрочный кредит сроком на 92 дня под 18,5 % годовых |
2 000 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7 |
Получена финансовая помощь на развитие организации: - от учредителя, имеющего 51% акций данного предприятия; - от учредителя, обладающего 25% акций предприятия |
1 000 000 250 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 |
Организация имеет зарегистрированные на нее до 01.01.2013 г. транспортные средства: - легковой автомобиль (мощность двигателя 100 л.с.); - легковой автомобиль (мощность двигателя 150,6 л.с.); - грузовой автомобиль (мощность двигателя 160 л.с.); - грузовой автомобиль (мощность двигателя 180 л.с.); В апреле грузовой автомобиль с мощностью двигателя 160 л.с. был снят с учета. Грузовой автомобиль (мощность двигателя 250 л.с.), приобретен в конце февраля текущего года.. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 113
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием-налогоплательщиком за год;
- по традиционной системе налогообложения;
- по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения)
Исходные данные
|
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги (НДС, в т.ч.), |
6 500 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Все ресурсы израсходованы в процессе производства |
? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3 |
Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС, - работникам по договорам гражданско-правового характера. |
14 960 300 47 000 360 000
280 000
898 000 785 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупная начисленная оплата труда отдельных работников составила: - у 2 чел. по - у 2 чел. по | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ФОТ каждого из остальных сотрудников (в том числе работников по договорам гражданско-правового характера) в пределах суммыоблагаемой страховыми взносами | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
На весь объём оплаты труда по заявлениям сотрудников начислены стандартные вычеты |
698 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
Реализована продукция (без НДС) |
44 250 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
В декабре получена финансовая помощь на развитие организации от учредителя, имеющего 35% акций данного предприятия |
720 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
Получен и возвращен краткосрочный кредит сроком на 194 дня под 18,75 % годовых |
580 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7 |
Получены дивиденды по акциям российского предприятия |
290 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 |
Убытки прошлых лет |
350 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 |
Организация имеет зарегистрированные на нее до 01.01.2013 г. транспортные средства: - легковой автомобиль (мощность двигателя 130 л.с.); - грузовой автомобиль (мощность двигателя 200 л.с.); - легковой автомобиль (мощность двигателя 120 л.с.); - грузовой автомобиль (мощность двигателя 180 л.с.); В апреле легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с. был снят с учета. - грузовой автомобиль (мощность двигателя 200 л.с.), приобретен в конце февраля текущего года. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 114
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием-налогоплательщиком за год;
- по традиционной системе налогообложения;
- по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения)
Исходные данные
|
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы (в т.ч. НДС) |
17 180 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Все материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности израсходованы в процессе производства |
? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3 |
Реализованы результаты деятельности (без НДС) |
52 800 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4
|
Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС, - работникам по договорам гражданско-правового характера. |
16 512 300 91 900 710 000
590 000
650 000 780 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупная начисленная оплата труда отдельных работников составила: - у 2 чел. по - у 3 чел. по | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ФОТ каждого из остальных сотрудников (в том числе работников по договорам гражданско-правового характера) в пределах суммыоблагаемой страховыми взносами | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
На весь объём оплаты труда по заявлениям сотрудников начислены вычеты стандартные имущественные |
912 000 130 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
Представительские расходы |
1 715 200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
Убытки прошлых лет |
800 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7 |
В январе отчетного периода продано излишнее оборудование, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 30 месяцев. Амортизация начислялась линейным методом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) |
900 000 60 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 |
Организация имеет зарегистрированные на нее до 01.01.2013г. транспортные средства: - легковой автомобиль (мощность двигателя 160 л.с.); - легковой автомобиль (мощность двигателя 150,6 л.с.); - грузовой автомобиль (мощность двигателя 170 л.с.); - грузовой автомобиль (мощность двигателя 180 л.с.); В апреле легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. был снят с учета. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 115
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием-налогоплательщиком за год;
- по традиционной системе налогообложения;
- по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения)
Исходные данные
|
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Приобретены и оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности (в т.ч. НДС) |
18 650 000
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Реализованы результаты деятельности потребителям (без НДС). |
52 700 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3
|
Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня, суммы начисленные за счет работодателя ; - работникам по договорам гражданско-правового характера. |
15 990 200
111 210 40 600 1 240 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупная начисленная оплата труда отдельных работников составила: - у 2 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел. |
600 200
650 000 740 000 891 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ФОТ каждого из остальных сотрудников (в том числе работников по договорам гражданско-правового характера) в пределах суммыоблагаемой страховыми взносами | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
На весь объём оплаты труда по заявлениям сотрудников начислены ычеты стандартные имущественные |
650 000 150 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
В феврале получен кратковременный кредит под 20 % годовых, который полностью возвращён в банк через 142 дня |
750 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Сумма договора: Первого Второго Третьего |
550 000 1 260 000 980 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
В апреле текущего года продано излишнее оборудование организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 9 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 45 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) |
1 000000 220 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7 |
Расходы на приобретение и изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний |
1 200 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 |
На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль М-427.с мощностью двигателя 75 л. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-2106 с мощностью двигателя 79,6 л. с. Машина куплена три года назад в августе, - автобус КАВЗ-685с мощностью двигателя 120 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяцев Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 95 л.с. 2 ед. 102 л.с 1 ед. 149,5 л.с. 2 ед. - автобусы с мощностью двигателя 108л.с. 1 ед. - грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя 185 л.с. 2 ед. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 116
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием-налогоплательщиком за год;
- по традиционной системе налогообложения;
- по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения)
Исходные данные
|
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги, необходимые для строительства объекта (в том числе НДС) |
11 550 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Все указанные ресурсы израсходованы в процессе строительства объектов |
? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3
|
Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. |
15 750 300
91 800 27 200 546 120 780 000
620 000 712 000 778 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупная начисленная оплата труда отдельных работников составила: - у 2 чел. по - у 3 чел. по - у 3 чел. по | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работников по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
На весь объём оплаты труда по заявлениям сотрудников начислены стандартные вычеты |
458 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
В ноябре налогового периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 6 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 11 лет. Реализованное имущество эксплуатировалось 46 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) |
1 500 000 250 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
Сдано в эксплуатацию и продано строительных объектов (без НДС), |
56 990 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
Представительские расходы |
720 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7 |
На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ГАЗ-2111 с мощностью двигателя 90 л. с. Машина куплена в апреле текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21106 2.0 л GTI с мощностью двигателя 149,5 л. с. Машина куплена в предыдущем, а 12 мая текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - грузовой автомобиль ЗИЛ-41047 с мощностью двигателя 315 л.с. Машина куплена и поставлена на учет четыре года назад. Кроме того, на балансе числятся (приобретены и зарегистрированы до 01.01.2013г.): - автомобили легковые с мощностью двигателя 75 л.с. 1 ед. 120 л.с. 3 ед. - автобусы с мощностью двигателя 180 л.с. 2 ед. Грузовые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с. 2 ед. 185 л.с. 1 ед. 240 л.с. 2 ед. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 |
В декабре получены средства штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату, реализованного ему строительного объекта (в т.ч. НДС) |
148 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 117
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием-налогоплательщиком за год;
- по традиционной системе налогообложения;
- по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения)
Исходные данные
|
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности (в т.ч. НДС) |
12 180 000
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Все материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности израсходованы в процессе производства |
? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3 |
Реализованы результаты деятельности (без НДС) |
54 800 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4
|
Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня, суммы начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. |
15 512 300
111 900 36 360 710 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупная начисленная оплата труда отдельных работников составила: - у 2 чел. по - у 3 чел. по - у 1 чел. |
750 000
690 000 770 000 811 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
На весь объём оплаты труда по заявлениям сотрудников начислены стандартные вычеты |
734 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
В январе отчетного периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 30 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) |
1 215 000 160 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль М-2125 с мощностью двигателя 75 л. с. Машина куплена в феврале текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21099 с мощностью двигателя 101,6 л. с. Машина куплена в предыдущем году, а 12 мая текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - грузовой автомобиль ЗИЛ-41047 с мощностью двигателя 315 л.с. Машина куплена и поставлена на учет четыре года назад. Кроме того, на балансе числятся (приобретены и зарегистрированы до 01.01.2013г.): - автомобили легковые с мощностью двигателя 149,5 л.с. - 2 ед. - грузовые автомобили с мощностью двигателя240 л.с. - 3 ед. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 |
Расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний (в т.ч. НДС). |
1 180 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 |
Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Сумма договора: Первого Второго Третьего |
80000 50000 250 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||