Задания для самостоятельного решения

Задание 30

Работнику предприятия, имеющему 2 несовершеннолетних детей помимо районного коэффициента – 15 %, ежемесячно начисляется надбавка за выслугу лет – 6 % .

В этой организации им были поданы заявление и документы, подтверждающие его право на получение при определении налоговой базы стандартных налоговых вычетов.

Доход данного налогоплательщика в 201_ году (без районного коэффициента и надбавки за выслугу лет)

в январе – 21500 руб., выдана материальная помощь – 2500 руб.;

в феврале – 21900 руб., премия по итогам года – 12300 руб., подарен сотовый телефон 7080 руб. (в т.ч. НДС);

в марте – 21000 руб., оплачена подписка на периодическую литературу в сумме 2300 руб.;

в апреле – 21000 руб., выплачены дивиденды по акциям предприятия в размере 9000 руб.;

в мае –21500 руб., оплачены две курортно-оздоровительные путевки по 20500 руб. за каждую на самого работника и его супругу;

в июне – 21500 руб. и отпускные 21150 руб., 14 июня из кассы предприятия выдана беспроцентная ссуда на приобретение жилья в размере 1500 000 руб., согласно договору заемные средства будут погашаться работником ежемесячно в течение трех лет равными долями в день начисления заработной платы

в июле – работник находился в отпуске;

в августе – 18500 руб., получен работником грант, предоставленный для поддержания науки в размере 37 000 руб.;

в сентябре, октябре и ноябре – по 22000 руб.;

в декабре – 21650 руб. и вручен приз по итогам года в размере 7500. руб.

Рассчитать НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет нарастающим итогом за 201_ год.

Задание 31

Работник предприятия относится к льготной категории граждан (является участником боевых действий в республике Афганистан), имеет 2 несовершеннолетних детей, ему начисляется районный коэффициент – 15 %. В данной организации им были поданы заявление и документы, подтверждающие его право на получение при определении налоговой базы стандартных налоговых вычетов.

Доход данного налогоплательщика в 201_ году (без районного коэффициента)

в январе –29500 руб., выдана материальная помощь – 3500 руб.;

в феврале –29500 руб., премия по итогам года – 18300 руб., оказана услуга по перевозке личных вещей работника транспортом предприятия на сумму 2500 руб.;

в марте –29200 руб., оплачены лекарства за счет предприятия на сумму 4800 руб.

в апреле – 29700 руб., выплачены дивиденды по акциям предприятия в размере 14000 руб.;

в мае – 29500 руб., оплачены две туристические путевки по 22500 руб. за каждую на самого работника и его шестилетнего ребенка (оплата путевки была произведена за счет средств социального страхования – в размере 70 % и за счет прибыли предприятия – в размере 30 %);

в июне – 29500 руб. и отпускные 24150 руб., 4 июня из кассы предприятия выдана беспроцентная ссуда на приобретение автомобиля в размере 500 000 руб., согласно договору заемные средства будут погашаться работником ежемесячно в течение трех лет равными долями в день начисления заработной платы;

в июле – работник находился в отпуске;

в августе – 20000 руб., получена бытовая техника в виде благотворительной помощи 18550 руб. (в т.ч. НДС);

в сентябре, октябре и ноябре – по 22000 руб. и ежемесячная материальная помощь по 1000 руб. в месяц

в декабре – 24650 руб.

Рассчитать НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет нарастающим итогом за 201_ год.

Задание 32

Работнице предприятия, имеющей 2 несовершеннолетних детей в возрасте до 14 лет и студента в возрасте 21 года, обучающегося очно в ВУЗе, помимо районного коэффициента – 15 %, ежемесячно начисляется надбавка за выслугу лет – 9 %.

Доход данного налогоплательщика в 201_ году (без районного коэффициента и надбавки за выслугу лет)

в январе – 15500 руб., выдана материальная помощь – 3300 руб.;

в феврале – 15900 руб., премия по итогам года – 5300 руб.;

в марте – 15000 руб., оплачены лекарственные средства - 3660 руб.;

в апреле – 15000 руб., начислены дивиденды по акциям предприятия в размере 3400 руб.;

в мае – 15500 руб., оплачены четыре куротно-оздоровительные путевки по 15500 руб. за каждую на саму работницу и детей (оплата путевок произведена за счет прибыли предприятия);

в июне – 15500 руб. и отпускные 13150 руб., 14 июня из кассы предприятия выдана беспроцентная ссуда в размере 100 000 руб., согласно договору заемные средства будут погашаться работником ежемесячно в течение трех лет равными долями в день начисления заработной платы;

в июле – работница находилась в отпуске;

в августе – 15500 руб., начислена премия за счет собственных средств предприятия – 4000 руб.;

в сентябре, октябре и ноябре – по 16000 руб., и ежемесячный доход от реализации продукции пчеловодства собственного подсобного хозяйства 10000 руб. в месяц

в декабре – 16650 руб. и вручен приз по итогам года в размере 8500 тыс. руб.

Рассчитать НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет нарастающим итогом за 201_ год.

Задание 33

Работнику предприятия, имеющему 2 несовершеннолетних детей 9 и 12 лет,а также студента ВУЗа очной формы обучения в возрасте 21 года, помимо районного коэффициента – 15 %, ежемесячно начисляется надбавка за выслугу лет – 4 % . В этой организации работником были поданы заявление и документы, подтверждающие его право на получение стандартных налоговых вычетов.

Доход от данного налогоплательщика в 201_ году (без районного коэффициента и надбавки за выслугу)

в январе – 7500 руб., выдана материальная помощь – 4500 руб.;

в феврале – 27500 руб., премия по итогам года – 12300 руб., оказана материальная помощь за счет средств предприятия, в связи со смертью матери – 30000 руб.;

в марте – 28000 руб., оплачены лекарственные средства в сумме 5300 руб.;

в апреле – 28000 руб., выплачены дивиденды по акциям предприятия в размере 8000 руб.;

в мае – 28500 руб., организации, где он получает доход, приобретено товаров на сумму

2000 руб. При их рыночной цене 3500 руб.;

в июне – 28500 руб. и отпускные 18150 руб., 8 июня из кассы предприятия выдана ссуда под

1,5 % годовых в размере 600 000 руб., согласно договору заемные средства будут погашаться работником ежемесячно в течение пяти лет равными долями в день начисления заработной платы

в июле – работник находился в отпуске;

в августе – 28500 руб. 10% данной суммы по заявлению работника перечислено в качестве благотворительной помощи детскому дому;

в сентябре, октябре и ноябре – по 29000 руб.;

в декабре – - 29700 руб. и вручен приз по итогам года в размере 4500 тыс. руб.

Рассчитать НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет нарастающим итогом за 201_ год.

Задание 34

Работнику предприятия принимавшему в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, имеющему 3 несовершеннолетних детей начисляется районный коэффициент – 15 %. В этой организации им были поданы заявление и документы, подтверждающие его право на получение при определении налоговой базы стандартных налоговых вычетов.

Начислено в 201_ году (без районного коэффициента)

в январе –30500 руб., выдана материальная помощь – 5500 руб.;

в феврале –30000 руб., премия по итогам года – 28300 руб., оказана услуга по ремонту автомобиля данного работника ремонтным подразделением предприятия на сумму 16500 руб., в т.ч. НДС;

в марте – 30200 руб., оплачены лекарства за счет предприятия на сумму 4800 руб.

в апреле – 32000 руб., выплачены дивиденды по акциям предприятия в размере 44000 руб.;

в мае – 32500 руб., предприятием оплачены услуги за курс лечебного массажав размере 20500 руб. (за счет прибыли);

в июне – 32500 руб. и отпускные 20150 руб., 7 июня из кассы предприятия выдана беспроцентная ссуда в размере 500 000 руб., согласно договору заемные средства будут погашаться работником ежемесячно в течение четырех лет равными долями в день начисления заработной платы;

в июле – работник находился в отпуске;

в августе – 32000 руб., получены дивиденды 30 200 руб.;

в сентябре, октябре и ноябре – по 32000 руб., в октябре полагающаяся часть ссуды работником не погашена

в декабре – 32650 руб., по итогам года получен приз за производственные достижения на сумму 12000 руб.

Рассчитать НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет нарастающим итогом за 201_ год.

Задание 35

Работнице предприятия, имеющей 4 детей (9, 14, 17и 25 лет) не состоящей в зарегистрированном браке, помимо районного коэффициента – 15 %, ежемесячно начисляется надбавка за выслугу лет– 17%.

Начислено в 201_ году (без районного коэффициента и надбавки)

в январе – 23500 руб., выдана материальная помощь – 4300 руб.;

в феврале – 33900 руб., премия по итогам года – 15300 руб.;

в марте – 26000 руб., оплачены лекарственные средства - 2700 руб.;

в апреле – 31000 руб., выплачены дивиденды по акциям предприятия в размере 4400 руб.;

в мае – 26500 руб., оплачены четыре путевки по 17500 руб. за каждую на саму работницу и детей;

в июне – 28500 руб. и отпускные 24150 руб., 21 июня из кассы предприятия выдана ссуда по 5 % годовых в размере 130000 руб., согласно договору заемные средства будут погашаться работницей ежемесячно в течение пяти лет равными долями в день начисления заработной платы

в июле – работница находилась в отпуске;

в августе – 26500 руб., начислена премия за счет собственных средств предприятия – 14000 руб. ;

в сентябре, октябре и ноябре – по 27000 руб., и ежемесячный доход, получаемый от сбора и сдачи лекарственных растений в размере 16000 руб.

в декабре – 27650 руб. и вручен приз по итогам года в размере 4500 тыс. руб.

Рассчитать НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет нарастающим итогом за 201_ год.

Задание 36

Работник предприятия является участником боевых действий в республике Афганистан, имеет 2 детей (26 и 16 лет), ему начисляется районный коэффициент – 15 %. В этой организации работником были поданы заявление и документы, подтверждающие его право на получение при определении налоговой базы стандартных налоговых вычетов.

Начислено в 201_ году (без районного коэффициента)

в январе –40500 руб., выдана материальная помощь – 13500 руб.;

в феврале –40000 руб., премия по итогам года – 48600 руб., оказана услуга по ремонту автомобиля данного работника ремонтным подразделением предприятия на сумму 7500 руб., в т.ч. НДС;

в марте –40200 руб., оплачены лекарства за счет предприятия на сумму 5800 руб.

в апреле – 42000 руб., выплачены дивиденды по акциям предприятия в размере 14000 руб.;

в мае –42500 руб., оплачена компенсация за питание с начала года – 10 000 руб.;

в июне – 42500 руб. и отпускные 40150 руб., 7 июня из кассы предприятия выдана беспроцентная ссуда в размере 1500 000 руб., согласно договору заемные средства будут погашаться работником ежемесячно в течение пяти лет равными долями в день начисления заработной платы;

в июле – работник находился в отпуске;

в августе – 42000 руб., получены дивиденды в размере 21200 руб.;

в сентябре, октябре и ноябре – по 52000 руб., в октябре полагающаяся часть ссуды работником не погашена

в декабре – 52650 руб., по итогам года получен приз за производственные достижения на сумму 22000 руб.

Рассчитать НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет нарастающим итогом за 201_ год.

Задание 37

Работница предприятия, имеющая 3 детей (29, 24 и 17 лет) не состоит в зарегистрированном браке, ей помимо районного коэффициента – 15 %, ежемесячно начисляется надбавка за выслугу лет – 6 %.

Начислено в 201_ году (без районного коэффициента и надбавки)

в январе – 8500 руб., выдана материальная помощь – 3300 руб.;

в феврале – 8900 руб., премия по итогам года – 5300 руб.;

в марте – 8000 руб., оплачены лекарственные средства - 4700 руб.;

в апреле – 8000 руб., выплачены дивиденды по акциям предприятия в размере 8400 руб.;

в мае – 18500 руб., оплачены две путевки по 27500 руб. за каждую на саму работницу и ребенка;

в июне – 19500 руб. и отпускные 7150 руб., 21 июня из кассы предприятия выдана ссуда по 2 % годовых в размере 130000 руб., согласно договору, заемные средства будут погашаться работницей ежемесячно в течение шести лет равными долями в день начисления заработной платы

в июле – работница находилась в отпуске;

в августе – 26500 руб., начислена премия за счет собственных средств предприятия – 14000 руб.;

в сентябре, октябре и ноябре – по 17000 руб., и ежемесячный доход, получаемый от сбора и сдачи лекарственных растений в размере 6000 руб.

в декабре –17650 руб. и вручен приз в размере 4900 тыс. руб.

Рассчитать НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет нарастающим итогом за 201_ год.

Задание 38

Степанов А.В. имеющий троих детей в возрасте 5, 14, 22 лет, по основному месту работы получает заработную плату (районный коэффициент – 15 %) в следующих размерах (руб.):

Январь – 19600; Февраль -18000; Март – 17900; Апрель – 18900; Май – 18400; Июнь - 17700 Июль –19200; Август – 19800; Сентябрь – 18700; Октябрь – 18950; Ноябрь – 17800; Декабрь - 17450

За чтение лекций в Аграрной академии начислено (руб.): январь — 7500; февраль - 6300; март - 3400; май - 6200.

В июне получена материальная помощь - 4,6 тыс. руб.

Получен в марте выигрыш в лотерею — 7 тыс. руб.

Определить фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за истекший год.

Задание 39

И.И. Светлов получил в 201_ году следующие доходы (руб.):

- от ЗАО «Колесо» по трудовому договору ежемесячно по 48 000 руб. и в виде материальной помощи в январе – 4800 руб., налоговым агентом предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка;   

- от ООО «Акция»  доход от продажи акций – 82200 руб.;  

- от ЗАО «ТЕЛЕСЕТЬ»  доход в виде дивидендов – 3850 руб., доход в виде приза  от участия в рекламной кампании (автомобиль) –306540 руб.;

- доход от фирмы находящейся в США, за выполненную работу 2825$ в ноябре;

- доход от ООО «Устав» от продажи доли участия в уставном капитале организации -80500 руб.;

- доход от продажи квартиры  гражданке Михайловой А.С.(срок собственности – 4 года) - 2500000;

- доход от продажи жилого дома гражданину Сахарову А.Ю. (срок собственности 28 месяцев) – 3250000;

В то же время в декларации И.И. Светлов заявил  следующие налоговые вычеты:

Социальные налоговые вычеты:

- по обучению: ребенка - студента Государственного университета дневной формы обучения в возрасте до 24 лет в сумме  56 000  рублей;

- собственное обучение (курсы японского языка) в сумме55 000.Документы, подтверждающие статус образовательного учреждения, фактическую оплату обучения, а также договор об оказании платных образовательных  услуг И.И. Светлов представил;

- на благотворительные цели  перечислил 20 000 рублей в спортивную школу;

- на лечение жены в стационаре - 30 000 рублей;

- по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному  со страховой организацией в свою пользу в сумме  12000 рублей.

Имущественный  налоговый вычет по приобретению квартиры в размере 2 000 000 рублей (переходящий остаток, перешедший с предыдущего налогового периода – 1250000 руб.).

- имущественный налоговый вычет от продажи квартиры гражданке Михайловой  А.С. в сумме 1 000 000 рублей.

- документально подтвержденные расходы, от продажи жилого дома гражданину Сахарову А.Ю. в сумме 350 000 рублей.

Для подтверждения налоговых вычетов налогоплательщик к декларации приложил заявление и документы, подтверждающие понесенные расходы.

Определить: величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода.

Задание 40

ООО «Коррида» (заимодавец) 1 февраля налогового периода предоставило работнику Н.И. Василькову (заемщик), являющемуся налоговым резидентом РФ, заем в размере 120 000 руб. сроком на шесть месяцев под 3% годовых. По условиям договора займа проценты за пользование заемными средствами работник уплачивает ежемесячно не позднее 1-го числа каждого месяца. В эти же сроки он ежемесячно возвращает по 20 000 руб. основного долга (займа). В договоре также указано, что согласно статье 191 ГК РФ проценты начисляются за каждый день фактического пользования заемными средствами начиная со 2 февраля налогового периода.

В первый раз Н.И. Васильков вернул часть займа 28 февраля налогового периода и в этот же день уплатил проценты за период со 2 по 28 февраля налогового периода. Ставка рефинансирования Банка России, установленная на эту дату, составляла 8 % годовых.

В следующий раз заемщик уплатил проценты и вернул организации часть займа в размере 20 000 руб. 29 апреля налогового периода. Ставка рефинансирования Банка России изменилась с 1 марта и составила – 8.25%.

Рассчитать величину материальной выгоды от экономии на процентах за указанный период и исчисленный с нее НДФЛ.

Задание 41

ООО «Коррида» (заимодавец) 1 февраля налогового периода предоставило работнику Н.И. Василькову (заемщик), являющемуся налоговым резидентом РФ, беспроцентный заем в размере 120 000 руб. сроком на шесть месяцев. По условиям договора займа работник не позднее 1-го числа каждого месяца возвращает по 20 000 руб. основного долга (займа).

В первый раз Н.И. Васильков вернул часть займа 28 февраля налогового периода. Ставка рефинансирования Банка России, установленная на эту дату, составляла 8 % годовых.

В следующий раз заемщик вернул организации часть займа в размере 20 000 руб. 29 апреля налогового периода. Ставка рефинансирования Банка России изменилась с 1 марта и составила – 8.25%.

Рассчитать величину материальной выгоды от экономии на процентах за указанный период и исчисленный с нее НДФЛ.

Задание 42

ОАО «Банк “Сиеста”» 1 марта налогового периода предоставил О.В. Тюльпановой, не являющейся сотрудником этого банка, кредит на потребительские цели в размере 12 000 долл. США сроком на один год под 3% годовых. По условиям договора займа проценты за пользование заемными средствами начисляются ежемесячно и подлежат уплате заемщиком не позднее 1-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. При этом проценты начисляются, начиная со дня выдачи займа, то есть с 1 марта налогового периода. В течение первого месяца пользования заемными средствами погашение основного долга (суммы займа) не предусмотрено. По окончании второго месяца пользования займом заемщик обязан погасить 1/12 суммы займа и в дальнейшем ежемесячно вносить такую же сумму, а остаток долга вернуть не позднее 28 февраля следующего года. Проценты за март О.В. Тюльпанова уплатила банку 1 апреля налогового периода. В первый раз 1/12 суммы основного долга заемщик погасил 30 апреля налогового периода и в этот же день уплатил проценты за апрель. Проценты за май и следующую 1/12 суммы займа заемщик вносит 1 июня налогового периода. О.В. Тюльпанова является налоговым резидентом РФ.

Официальный курс доллара США на 1 апреля установлен Банком России в размере 29,4956 руб./долл. США, на 30 апреля налогового периода, — 29,2886 руб./долл. США, на 1 июня налогового периода составит 29 руб./долл. США.

Рассчитать величину материальной выгоды от экономии на процентах и исчисленный с нее НДФЛ.

Задание 43

ОАО «Банк “Сиеста”» 1 марта налогового периода предоставил О.В. Тюльпановой, являющейся сотрудником этого банка, беспроцентный кредит на потребительские цели в размере 12 000 долл. США сроком на один год. В течение первого месяца пользования заемными средствами погашение основного долга (суммы займа) не предусмотрено. По окончании второго месяца пользования займом заемщик обязан погасить 1/12 суммы займа и в дальнейшем ежемесячно вносить такую же сумму, а остаток долга вернуть не позднее 28 февраля следующего года. В первый раз 1/12 суммы основного долга заемщик погасила 30 апреля налогового периода. За май следующую 1/12 суммы займа заемщик вносит 1 июня налогового периода. О.В. Тюльпанова является налоговым резидентом РФ.

Официальный курс доллара США на 1 апреля установлен Банком России в размере 29,4956 руб./долл. США, на 30 апреля налогового периода, — 29,2886 руб./долл. США, на 1 июня налогового периода составит 29 руб./долл. США.

Рассчитать величину материальной выгоды от экономии на процентах и исчисленный с нее НДФЛ.