- •1. Общая характеристика контроллинга 3
- •1.1. Функции и задачи контроллинга
- •1.2. Анализ практической ситуации. Функции контроллера.
- •2. Стратегический и оперативный контроллинг
- •2.1. Стратегическое управление
- •2.1.2. Определение миссии
- •2.1.3. Цели предприятия.
- •2.2. Стратегический контроллинг, его взаимосвязь с оперативным контроллингом
- •2.3. Система раннего обнаружения отклонений
- •3. Классификация затрат
- •3.1. Определения затрат
- •3.2. Элементы затрат и статьи расходов
- •3.3. Классификация затрат для определения себестоимости и полученной прибыли
- •3.4. Классификация затрат для принятия решений и планирования
- •3.5. Классификация затрат для контроля и регулирования
- •4. Учет затрат по центрам ответственности и местам возникновения, сегментарная отчетность
- •4.1. Учет затрат по центрам ответственности и местам возникновения
- •4.2. Сегментарная отчетность
- •5. Методы учета затрат, используемых в контроллинге, достоинства и недостатки.
- •5.1. Учет полной и неполной себестоимости
- •5.1.1. Достоинства и недостатки учета полных затрат
- •5.1.2. Достоинства и недостатки учета неполных затрат
- •5.2. Попроцессный, попередельный и позаказный методы
- •5.2.1. Попроцессный метод
- •5.2.2. Попередельный метод
- •5.2.3. Позаказный метод
- •5.3. Фактический и нормативный методы учета затрат
- •6. Анализ отклонений фактических результатов от плановых
- •6.1. Факторный анализ отклонений
- •6.2. Классификация отклонений
- •7. Планирование в системе контроллинга
- •7.1. Общие положения
- •7.2. Объемное планирование
- •7.2.1. Планы продаж
- •7.2.1.1. Формирование плана продаж на год
- •7.2.1.2. Формирование планов продаж на квартал
- •7.2.1.3. Формирование планов продаж на месяц
- •7.2.1.4. Формирование планов продаж на месяц по другим сценариям
- •7.2.2. Планы производства
- •7.2.3. Планы закупок
- •7.2.4. Проверка достаточности ключевых ресурсов
- •7.3. Объемно-календарное планирование
- •7.3.1. План производства по сменам
- •7.3.2. Формирование потребностей
- •7.3.3. Календарный план закупок
- •7.3.4. Помощник заполнения календарного плана закупок
- •8. Финансовый анализ в системе контроллинга
- •8.1. Анализ финансового состояния
- •8.2. Анализ показателей ликвидности:
- •8.3. Анализ показателей финансовой устойчивости
- •8.4. Анализ показателей оборачиваемости (деловой активности)
- •8.5. Анализ показателей рентабельности
- •8.6. Пирамида показателей
- •8.7. Метод "Дюпон"
- •8.8. Движение денежных средств
- •9. Бюджетирование
- •Гибкие и статичные бюджеты
- •Преемственные бюджеты и бюджеты с нулевым уровнем (Incremental & Zero-Base budgets)
- •9.2.Структура основного бюджета.
- •9.3. Практика бюджетирования
- •9.3.1. Статьи оборотов по бюджетам
- •9.3.2. Установки зависимостей оборотов по статьям
- •9.3.3. Расчеты по моделям бюджетирования
- •9.3.4. Бюджетная операция
- •9.3.5. Формирование и настройка бюджетов
- •9.3.6. Копирование данных бюджетирования
- •9.3.7. Отчеты по бюджетам
- •9.3.8. Бюджетирование по другим сценариям
- •9.3.9. Актуализация бюджетов с переносом транзакций
7.2. Объемное планирование
7.2.1. Планы продаж
7.2.1.1. Формирование плана продаж на год
При формировании плана продаж на год (периодичность – год; детализация – номенклатурные группы) состав документа может быть заполнен в автоматическом режиме, для этого используется форма заполнения, вызываемая по кнопке «Заполнить».
Рисунок 37 – План продаж
В форме заполнения (обработка «Помощник планирования») производится настройка правил заполнения документов.
Формирования количественных показателей настраивается на первой закладке «Расчет количества». Возможные варианты заполнение документов:
по фактическим продажам за период;
по плановым данным продаж;
по заказам покупателей.
В качестве исходных данных выбираем значения 100% объема продаж за прошедший (2006) год.
Формирование суммовых показателей настраивается на второй закладке «Расчет суммы». Суммы (для рассчитанных количеств) могут исчисляться:
- по указанному типу ценам номенклатуры;
- по указанному типу цен контрагентов;
- по объему продаж за период в стоимостном выражении;
- аналогично заполнению количеств (как на первой закладке).
Рисунок 38 - Закладка "Конечные планы"
Рисунок 39 – Закладка "Расчет количества"
Рисунок 40 – Закладка "Расчет суммы"
Для фильтрации исходных для заполнения данных используется третья закладка. В ней можно накладывать условия на отбираемые для заполнения исходные данные – заказы, сценарии и т.п.
Рисунок 41 – Закладка "Отборы"
Заполнение документа производится кнопкой «Выполнить».
Рисунок 42 – План продаж
Получаем план продаж на 2007 с разделением по номенклатурным группам.
Рисунок 43 – Форма для печати "План продаж"
Контролируем по отчету о продажах за 2006 год. Результаты можно вывести на печать.
Рисунок 44 – Отчет «Продажи»
7.2.1.2. Формирование планов продаж на квартал
Механизм формирования уточненных планов из укрупненных является автоматизированным распределением данных укрупненного плана по более кратким периодам (по сравнению с периодом планирования в укрупненном плане) или автоматизированным уточнением объектов планирования. То есть уточнение может происходить сразу по двум направлениям:
увеличивается детализация по периодам;
увеличивается детализация по объектам планирования.
На основе плана продаж на год выполним расчет планов продаж с поквартальной разбивкой и детализацией объектов планирования – номенклатура. Для этого вызовем обработку «Помощник планирования» из меню.
Рисунок 45 – Закладка "Конечные планы" обработки "Помощник планирования»
Укажем вид плана, сценарий и период планирования. О ячейках «Проект», «Подразделение» и «Профиль распределения» расскажем позже. Пока заметим, что, оставив их незаполненными, тем самым формируем планы продаж по всему предприятию, без деления по проектам, цехам и отделам и т.д. Профиль распределения, не заданный явно, ведет к делению планового объема продаж согласно календарю.
На закладках «Расчет количества» и «Расчет суммы» источником для вычислений укажем 100% планов продаж на 2007 год.
Рисунок 46 – Закладка «Расчет количества»
Рисунок 47 – Закладка «Расчет суммы»
Рисунок 48 – Закладка "Отборы"
Наконец воспользуемся закладкой «Отборы», на которой определим, что источником для проведения расчетов будут служить все (а он у нас пока один) планы продаж, относящиеся к сценарию «Реальный (год)». Нажатие кнопки «Выполнить» приводит к появлению четырех квартальных планов продаж.
Рисунок 49 – Перечень сформированных планов продаж
Вместо двух строк номенклатурных групп «Изделия» и «Товары» имеем шесть строк номенклатуры. В справочнике «Номенклатурные группы должен быть определен удельный вес каждой номенклатурной позиции в номенклатурной группе. В данном примере они равны, что привело к равному количеству планового объема продаж по каждой номенклатурной группе.
Рисунок 50 – План продаж