9.3.9. Актуализация бюджетов с переносом транзакций
Выявленные отклонения предполагают внесения корректировок в бюджеты, в зависимости от их вида (см. раздел 1). Если отклонение носит разовый характер и будет нивелировано в будущем, то необходимо учесть эту разницу и внести изменения в планы следующих периодов. Если же отклонение свидетельствует о смене тенденции, то следует прорабатывать новый сценарий.
И тот, и другой вариант можно реализовать с помощью документа «Актуализация бюджетов». Документ предназначен для выравнивания запланированных оборотов бюджета в той его части, по которой уже есть фактические хозяйственные операции.
Существует возможность при актуализации бюджетов переносить (полностью или частично) разницу между планом и фактом на последующий период (периоды) бюджетирования. Сумма может быть либо полностью перенесена на какой – либо период, либо распределена по профилю изменения планов по периодам. Настройка переноса оборотов открывается по кнопке «Перенос транзакций».
При проведении документа возможно выполнение одного или обоих действий:
актуализация бюджетов;
перенос транзакций.
Следует отметить, что актуализация бюджетов делает невозможным анализ отклонений план/факт по актуализированному периоду.
Рисунок 168 – Актуализация бюджетов по сценарию «Реальный (месяц)
Сформируем отчет по бюджету продаж после проведенной актуализации с переносом транзакций. По планам продаж ежемесячный объем реализации был идентичен и по количеству и по суммам. Теперь видно, что по покупателю «Промгруппа» нет никаких изменений по группе «Товары» и скорректированы бюджетные показатели продаж по группе «Изделия».
Следует отметить, что актуализация бюджетов делает невозможным анализ отклонений план/факт по актуализированному периоду.
Рисунок 169 – Отчет по бюджету продаж после актуализации и переноса транзакций по сценарию «Реальный (месяц)
1А. Дейли, Б. Штагмайер «Контроллинг и контроллер»
2Ясность, доступность, понятность, прозрачность
3Если это не наносит вреда имиджу предприятия, качество продукции удовлетворительное, поставщик надежен, соблюдает сроки, цены действительны на длительный срок, а сам он не может осуществлять поставку конечным потребителям.