7.6 Совершенствование оборота денежной наличности при расчетах

с персоналом по оплате труда

При многообразии форм собственности, деятельности организаций в условиях товарно-денежных отношений экономисты исходят из принципа свободы выбора организациями форм расчетов и закрепления их в договорах. Следовательно, предприятия могут самостоятельно определить порядок рас­четов наличными деньгами со своим персоналом.

В настоящее время учреждениями все чаще используются для осуществления расчетов пластиковые банковские карты, правила проведения операций, по которым установлены Центральным банком РФ. Они были созданы в середине XX века и успели стать неотъемлемым атрибутом цивилизованного человека. Сегодня практически не осталось ни одного банка, который бы не предлагал разместить денежные средства на пластиковых картах.

Банковская пластиковая карта – это универсальный платежный доку­мент, являющийся ключом доступа к управлению банковским счетом (специ­альный карточный счет) и позволяющий своему владельцу оплачивать това­ры и услуги в различных торговых и сервисных предприятиях, принимаю­щих карты, получать наличные деньги, а также пользоваться другими допол­нительными услугами и определенными преимуществами. Сегодня пласти­ковые карты выступают ключевым элементом электронных банковских сис­тем, все более активно вытесняя привычные чековые книжки и наличные деньги. Та немаловажная особенность, что на карточке содержится опреде­ленный объем информации, необходимый для доступа к счету в банке, про­ведения расчетов за товары, услуги или работы, а также снятия наличных де­нежных средств, позволяет ей служить наиболее простым и прогрессивным средством организации безналичных расчетов. Любая пластиковая карта имеет следующие преимущества перед наличными деньгами:

1. Надежность. Утрата пластиковой карты не означает, что денежные средства пропали. Они все равно будут благополучно храниться на банковском счете. Если даже пластиковая карта окажется в руках другого лица, то он не сможет воспользоваться денежными средствами, не зная ПИН-кода.

2. Удобство. У держателя пластиковой карты исчезают проблемы, связанные со сдачей при расчете за товары, работы и услуги.

3. Простота. При выезде за границу у держателя пластиковой карты не возникает проблем, связанных с вывозом наличных денег.

4. Экономия. При совершении валютно-обменных операций за пределами России снижаются связанные с этим расходы, так как конвертация осуществляется по более выгодному курсу, чем в обменных пунктах.

5. Доходность. В отличие от наличных денег, которые представляют собой мертвый груз, средства, размещенные на счетах в банке, приносят дополнительный доход в виде процентов на остаток средств.

6. Контроль. Имея пластиковую карту, весьма удобно контролировать семейный бюджет и вести домашнюю бухгалтерию, так как можно получить выписку со счета. Для предприятия данный вид расчетов даст следующие преимущества:

- во-первых, известно, что процесс обеспечения доставки и выдачи на­личных денег сотрудникам довольно сложен, трудоемок и небезопасен. По­этому использование в расчетах пластиковых карт практически исключает необходимость обеспечения безопасности получения, доставки и хранения наличных денег;

- во-вторых, сокращается объем налично-денежного оборота, что ведет к сокращению недостатков и злоупотреблений в процессе этого оборота;

- в-третьих, использование пластиковых карт влечет за собой снижение затрат на получение и перевозку денежной наличности. Выплата заработной платы персоналу неизбежно ведет к расходам по обслуживанию денежной наличности (организации приходится нести расходы на содержание в штате кассира);

- в-четвертых, получение заработной платы и иных выплат, предусмот­ренных законодательством РФ, сотрудникам производится в режиме самооб­служивания через сеть банкоматов, пунктов выдачи наличных и предприятий торговли и сферы услуг, что удобно и для сотрудников;

- в-пятых, облегчается работа бухгалтерии, значительно сокращается объем кассовых операций, высвобождаются сотрудники бухгалтерии – их можно направить на решение других учетных задач;

- в-шестых, отсутствуют проблемы, связанные с соблюдением ограничений на лимит кассы и с депонированием не выданных денежных средств;

- в-седьмых, достигается оперативность в выплате заработной платы персоналу.

Таким образом, реализация зарплатного проекта в ЗАО СХП «Рассвет» (переход на выплату заработной платы по пластиковым картам) принесет не­малую выгоду всем его участникам: предприятию, банку, сотрудникам. Осу­ществление заплатного проекта предусматривает открытие каждому сотруд­нику предприятия специального карточного счета и выдачу в привязке к не­му персонифицированной пластиковой карты. Предприятие передает банку реестр, содержащий номер лицевого счета сотрудника и сумму заработной платы «на руки», а на итоговую сумму по реестру предоставляет платежное поручение. Банк зачисляет указанную сумму на лицевые счета сотрудников. С этого момента заработная плата считается выплаченной, и работники мо­гут использовать карту. При этом сотрудники получают следующие выгоды: они не зависят от дня и времени выдачи заработной платы и могут получить требуемую сумму наличных денег в любом банкомате или пункте выдачи на­личных, накапливать деньги на карте и автоматически класть их под процен­ты в банке, совершать различные платежи.

Для предприятия преимущества рассматриваемого зарплатного проекта будут следующие: уменьшится срок начисления и выплаты заработной платы за счет эффективной автоматизации процесса; сократятся расходы на транс­портировку денежных средств, охрану и кассовое обслуживание; снизится риск хранения и транспортировки наличных; повысится уровень конфиден­циальности о размере выплачиваемой заработной платы; повысится уровень трудовой дисциплины за счет сокращения у работников наличных денежных средств; появится возможность организации эффективно действующей сис­темы потребительского кредитования своих сотрудников за счет ссуд банка под поручительство предприятия, еженедельной выплаты заработной платы.

Реализацию зарплатного проекта необходимо начать с выбора банка. Сформулируем минимальные требования к банку для реализации зарплатно­го проекта и отразим их в таблице 7.6.1.

Таблица 7.6.1 – Основные требования, предъявляемые к банку

№ п/п	Пункт договора	Условия реализации банком
1	Вид пластиковой карты	Определяется предприятием
2	Выпуск пластиковых карт	За счет банка
3	Бесплатное годовое обслуживание операций по картам и отсутствие неснижаемого остатка спецкартсчета или страхового депозита	Обязательно
4	Начисление процентов на остаток по спецкартсчету	- 10% годовых (ежемесячно)
5	Бескомиссионная выдача наличных в инфраструктуре банка	Обязательно
6	Овердрафт (возможность производить расходы на сумму, превышающую размер остатка по спецкартсчету) сотрудникам на льготных условиях под гарантии предприятия (90% от заработной платы)	Обязательно
7	Наличие раздаточного материала (список банкоматов, инструкция держателю пластиковой карты)	Обязательно
8	Наличие в банке «горячей» линии для информационной поддержки пользователей пластиковых карт	Обязательно
9	Выдача корпоративных карт	Обязательно. Оплачивает 50% предприятие, 50% банк
10	Овердрафт предприятию на выдачу заработной платы – 19% в год	Обязательно
11	Комиссия за уменьшение налично-денежного оборота	Не более 1%

Следовательно, большую часть расходов по реализации зарплатного проекта осуществляет за счет своих средств банк. ЗАО СХП «Рассвет» упла­чивает комиссию за уменьшение налично-денежного обращения в размере 1% от фонда оплаты труда. Рассчитаем экономическую эффективность вне­дрения зарплатного проекта в ЗАО СХП «Рассвет» в таблице 7.6.2.

Таблица 7.6.2 – Экономическая эффективность зарплатного проекта

№ п/п	Показатель	Значение
1	2	3
1	Численность работников, чел.	71
2	Годовой фонд оплаты труда, руб.	2962000
3	Общие затраты предприятия на выплату заработной платы до внедрения проекта, руб., в том числе: оплата услуг банка (подготовка, пересчет, размер банкнот), 2%	85848 59240
Продолжение таблицы 7.6.2
1	2	3
	доставка денежных средств на предприятие, 0,6% накладные расходы, 0,1% оплата услуг кассира, 0,2%	17722 2962 5924
4	Общие затраты предприятия при перечислении заработной платы на пластиковые карты, руб.: комиссия с предприятия за уменьшение налично-денежного оборота, 1%	29620
5	Годовой экономический эффект от внедрения зарплатного проекта, руб.	56228
6	Коэффициент экономической эффективности	2,90
7	Срок окупаемости, лет	0,24

В результате внедрения зарплатного проекта будет получен годовой экономический эффект в размере 56228 руб., который покроет все затраты предприятия за три месяца (0,24 х 12 мес.).