10.2 Примерный вариант премирования работников молочного комплекса за выполнение задания с учетом ресурсоотдачи

В целях усиления материального стимулирования работников молочного комплекса по годовым результатам работы на предприятии установлено их премирование в размере 100 процентов основного заработка, начисляемого за объем надоенного молока и полученный приплод. Условиями премирования предусмотрено соблюдение работниками ряда требований: выполнение задания по производству продукции, расходованию кормов на центнер молока и удельной трудоемкости, а также зарплатоотдачи. Кроме того, условия премирования предусматривают снижение суммы премий за увеличение числа заболеваний коров маститом.

Методика расчета показателей премирования рабочих молочного комплекса показана в таблице 10.2.1. Алгоритм исчисления фонда премирования коллектива рабочих молочного скотоводства показан с использованием следующих формул:

где Крес-ти (коэффициент ресурсоемкости) представляет произведение индексов трудо- и кормоемкости:

Крес-ти = Iте*Iке, (2)

где Iте – индекс трудоемкости,Iке– индекс кормоемкости,Iвып.зад.– индекс выполнения задания по надою молока по подразделению, ц.

Iком.оц.= (1/0,97×1,09):1,0185 = 1,10.

Коэффициент штрафа за рост заболеваемости коров = (1- Iзаб)×2 (3)

Кштрафа = (1-1.25)×2 = - 0,5

Iпрем = Iком. Оц – Кштр(4)

Iпрем = 1,10-0,50 = 0,60

Фпр = ЗПосн × Iпрем(5)

Фпр = 7490 тыс. руб.×0,60 = 4494 тыс. руб.

Распределение фонда премирования среди управленцев и рабочих молочного комплекса предлагается осуществлять с учетом комплексной оценки результатов их работы за период с применением коэффициента трудового вклада или участия (КТУ), отражающего интенсивность труда по выполняемой работе (Кит), качество труда (Ккт), дисциплины труда (Кдт), по формуле:

КТУ = Кит × Ккт × Кдт. (6)

Таблица 10.2.1 – Расчёт исходных показателей премирования работников молочного комплекса

Показатели	Единица измерения	Задание	Факт
1	2	3	4
1 Среднегодовое поголовье коров	голов	500	500
2 Валовый надой молока	ц	22750	24793
3 Надой молока на одну корову	кг	4550	4959
4 Затраты труда по дойному стаду, всего	тыс. чел.-час.	51,7	51,7
5 Расход кормов по дойному стаду, всего	ц.к.ед	22750	26030
6 Начислено основной заработной платы работникам, обслуживающим дойное стадо	тыс. руб.	7000	7490
7 Заболеваемость вымени коров маститом	%	2	2,5
8 Индекс заболеваемости (гр4:гр3 по стр.7)	индекс	х	1,25
Продолжение таблицы 10.2.1
1	2	3	4
9 Индекс выполнения задания по валовому надою молока (гр4:гр3 по стр2)	индекс	х	1,09
10 Трудоёмкость производства 1ц молока (стр4:стр2)	чел.-час.	2,27	2,09
11 Индекс трудоёмкости – Iте (гр4:гр3 по стр10)	индекс	х	0,920
12 Кормоёмкость производства 1ц молока (стр5:стр2)	ц.к.ед.	1,0	1,05
13 Индекс кормоёмкости – Iке (гр4:гр3 по стр12)	индекс	х	1,05
14 Зарплатоотдача (стр2:стр6)	ц/тыс.руб.	3,25	3,31
15 Индекс зарплатоотдачи (гр4:гр3 по стр14)	индекс	х	1,0185
16 Коэффициент ресурсоёмкости Крес-ти (стр11*стр13 по гр4)	коэффициент	х	0,97
17 Коэффициент штрафа за увеличение заболеваемости (1-стр8 по гр4×2	коэффициент	х	0,5
18 Индекс комплексной оценки деятель-ности бригады (1/стр.16×стр.9):стр.15	индекс	х	1,10
19 Индекс премирования (Iкомп. оц.- Кштрафа за заболев.)	индекс	х	0,60

Показатели оценки элементов КТУ устанавливаются руководством предприятия по согласованию с комитетом профсоюза (если на предприятии функционирует профсоюзная организация).

Примерный перечень показателей оценки элементов коэффициента трудового вклада и размера его снижения приводится нами в таблице 10.2.2.

Таблица 10.2.2 – Примерные размеры снижения коэффициента трудового вклада (КТУ) за нарушение основных показателей оценки труда работников молочного комплекса

Показателей оценки коэффициента трудового вклада (КТУ)	Размеры снижения КТУ за несоблюдение показателей оценки
Выполнение норм труда (производства)	до 0,3
Соблюдение дисциплины труда	до 0,5
Соблюдение требований по технологии и качеству выполнения работ	до 0,3

10.3 Примерный расчет по обоснованию роста эффективности реализации молока за счет его внутрихозяйственной переработки

В результате анализа эффективности реализации молока в исследуемом хозяйстве было установлено, что наименее выгодной является продажа молока молокозаводу в непереработанном виде. Маркетинговое исследование рынка молочной продукции в розничной торговле г. Ярославля показало, что большим спросом пользуется пастеризованное молоко в полиэтиленовых пакетах по ценам, обеспечивающим рентабельное ведение отрасли. А поэтому принимаем решение в следующем году уменьшить долю молока, реализуемого молокозаводу в два раза и организовать внутрихозяйственную переработку молока с последующей его реализацией через магазины розничной торговли г. Ярославля.

Таблица 10.3.1 – Расчет изменения каналов использования и реализации молока

№	Показатели	Базовый год	Проект
1	Среднегодовое поголовье коров, гол.	718	718
2	Среднегодовой надой молока от одной коровы, кг	3225	3300
3	Валовой надой молока, ц	23155	23694
4	Каналы использования молока: 4.1. Внутри хозяйства, ц в т.ч.: на выпойку телят, ц на продажу рабочим, ц в столовую, ц 4.2. Товарная часть, ц в т.ч. молокозаводу, ц на рынок, ц 4.3. В переработку, ц	3230 2694 532 4 19925 18361 1564 -	3254 2700 550 4 20440 9880 1560 9000

Для организации переработки молока планируем закупить необходимое оборудование, смонтировать его в свободном помещении, обучить работников.

В этих целях потребуется произвести единовременные затраты (ремонт и реконструкция помещения, монтаж оборудования и др.) и текущие расходы по эксплуатации оборудования и на переработку молока.

Таблица 10.3.2 – Единовременные затраты на организацию цеха по переработке молока

Статьи расходов	Суммы затрат, тыс. руб.
1 Реконструкция и ремонт помещения (стоимость материалов, транспортные расходы, заработная плата с начислениями и др.)	150,0
2 Монтаж оборудования (заработная плата с начислениями, электроэнергия и пр.)	140,0
3 Обучение кадров (2 человека)	30,0
Итого	320,0

Рассчитаем затраты на переработку молока исходя из следующих условий:

стоимость оборудования – 500 тыс. руб.

балансовая стоимость здания – 150 тыс. руб.

расходы на ремонт – 80% от суммы начисленной амортизации

сырье – по себестоимости производства 1 ц молока

электроэнергия и другие затраты – по прогнозу их расхода и плановой себестоимости единицы ресурсов.

Цех по переработке молока будет работать 360 смен в году. Численность обслуживающего персонала – 2 человека. Заработная плата – 1200 руб. в смену на обоих.

Таблица 10.3.3 – Расчет затрат по переработке молока

Статьи расхода	Расчет затрат, тыс. руб.
1 Заработная плата с начислениями	360 смен * 1,2 * 1,20 = 518,4
2 Амортизационные отчисления всего: в т.ч. по зданию оборудованию	66,3 150,0 * 2,5%: 100 = 3,8 500,0 * 12,5% : 100 = 62,5
3 Ремонт здания и оборудования	62,5 * 0,8 = 50,0
4 Электроэнергия	360*7 час*30кВт/час*2,73:1000 = 206,4
5 Вода и коммунальные услуги	55,0
6 Транспортные расходы	900 т *3 км * 8 руб. : 100 = 21,6
7 Прочие и единовременные затраты	320,0
8 Расходы на сырье	9000 ц * 1,45 тыс. руб. =13050,0
9 Затраты на организацию производства	(0,2 – 0,3% от общей суммы затрат) 42,8
10 Всего затрат	14330,5
11 Плановый объем изготовления пакетов молока объемом по 1 литру, шт.	900000
12 Себестоимость 1 пакета (стр.10:стр.11), руб.	(стр. 10: стр. 11) 15,92
13 Расходы по реализации молока	900 т * 40 км * 8 руб. : 1000 = 288,0
14 Полная себестоимость 1 пакета, руб.	16,24

При установлении цены предложения следует учитывать два важнейших фактора: уровень цен на аналогичную продукцию конкурентов и плановую рентабельность продукта.

Таблица 10.3.4 – Расчет цены за пакет молока (проект)

Показатели	Расчет
1 Цена за пакет молока (1 л) у конкурентов, руб.: а) розничная б) отпускная	от 33,00 до 35,00 от 27,50 до 29,16
2 Полная себестоимость 1 пакета молока на предприятии, руб.	16,24
3 Плановая рентабельность, %	50
4 Оптовая цена 1 пакета, руб.	24,36
5 Отпускная цена 1 пакета с учетом НДС (10%), руб.	26,80
6 Розничная цена 1 пакета молока с торговой надбавкой (20%), руб.	32,15

Таблица 10.3.5 – Эффективность реализации молока на перспективу

Показатели	Базовый год	Проект
1	2	3
1 Объем реализации молока всего, ц в т.ч молокозаводу работникам хозяйства и в столовую рынок розничная торговля	20461 18361 536 1564 -	20984 9880 554 1550 9000
Продолжение таблицы 10.3.5
1	2	3
2 Полная себестоимость 1 ц (средняя), руб. в т.ч. молокозаводу работникам хозяйства рынок розничная торговля	1435 1435 1435 1435 -	1512 1512 1512 1512 1624
3 Цена реализации 1 ц молока (средняя), руб. в т.ч. молокозаводу работникам хозяйства рынок розничная торговля	1650 1646 1650 1700 -	1890 1661 1600 1800 2436
4 Прибыль от реализации молока всего, тыс. руб. в т.ч. по молокозаводу по внутрихозяйственной продаже по рынку по розничной торговле	4400 3875 115 410 -	7932 129 49 446 1700
5 Денежная выручка, тыс. руб.	33761	39660
6 Уровень рентабельности производства молока, %	15,0	25,0

Таким образом, в результате внедрения внутрихозяйственной переработки молока и организации его продажи не только по прежним каналам, но и через розничную торговлю в г. Ярославле, предприятие достигает существенных сдвигов в укреплении экономики отрасли: на 17,5% вырастает денежная выручка, на 80% – масса прибыли и на 10 п.п. – уровень рентабельности производства молока.