Продолжение приложение б

Первичные документы

Сводные (группировочные) документы

Накопительные ведомости учета затрат

Лицевые счета (производственные отчеты) подразделений

Журнал-ордер № 10-АПК

Отчетность

Рисунок Б.13 – Отражение операций по учету затрат в документах и учетных регистрах при журнально-ордерной форме учета

Первичные документы

Справочная информация

Машинограмма

«Ведомость оборотов по счету 20 «Основное производство» (по субсчетам) (анализ счета 20)

Машинограмма

«Ведомость аналитического учета» (по производствен-ным подразделениям, сельскохозяйст-венным культурам и т.п.)

Машинограмма

«Ведомость аналитического учета» (по производственным подразделениям, сельскохозяйствен-ным культурам и статьям затрат в растениеводстве)

Машинограмма

«Вкладные

листы к

Главной

книге»

Рисунок Б.14 – Отражение операций по учету затрат в растениеводстве при автоматизации учета

Продолжение приложения б

Первичные документы по отгрузке продукции

По предъявлению счетов к оплате

По оплате реализованной продукции

Реестры документов по продаже продукции, работ, услуг ф. № 63-АПК

Выписки банков

Отчеты кассиров

Ведомость № 62-АПК

Ведомость № 38-АПК

Журнал-ордер № 11 АПК

Главная книга

Отчетность

Рисунок Б.15 – Отражение операций по продажам в документах и учетных регистрах при журнально-ордерной форме учета

Продолжение приложения б

ёё

Налоговые декларации

Платежные документы

Акты проверки налогов

Ведомость Ведомость

№ 32-АПК № 37-АПК

Журнал-ордер № 8-АПК

Главная книга

Отчетность

Рисунок Б.16 – Отражение операций по расчету с бюджетом по налогам при журнально-ордерной форме учета

Налоговые декларации

Платежные

документы

Акты проверки

налогов

Ведомость аналити-ческого учета расчетов с бюджетом (по видам налогов)

Ведомость оборотов по синтетическим счетам

(к счету 68)

Вкладные листы Главной книги

Рисунок Б.17 – Отражение операций по расчетам с бюджетом в документах и учетных регистрах при автоматизации учета

Приложение В – Производственный отчет (лицевой счет)

Предприятие (организация) ______________________________________________ (наименование)

Утверждаю: _______________________ «____» _________________ 20__ г.

(руководитель предприятия)

Производственный отчёт (лицевой счёт) хозрасчётного подразделения за ________________ 20__ г.

№ документа

Шифр подразделения или наименование

Табельный номер или фамилия, и.о. руководителя

Затраты на производство продукции, работ и услуг (образец 1 раздела) (дебет счёта 20-2)

Номер строки

Объём работ, затраты (расходы)

Объект производства (виды и группы животных, производства и т.д.)

Корреспондирующие счета

Молочное стадо КРС

Животные на выращивании и откорме

и т.д.

Итого

Объект наблюдения и обобщения затрат (передел, процесс, фаза и т.д.)

За период (месяц)

С начала года

Зимний период

Летний период

норма-тив

факт

норма-тив

факт

норма-тив

отклоне-ние (+,-)

факт

норма-тив

отклоне-ние (+,-)

факт

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

01

Отработано чел.-час.

×

02

Объём работ, усл.гол.

×

03

Переменные и условно-переменные прямые затраты:

×

Оплата труда основных работников

70

Корма

10-7

Средства защиты животных

10-2

и т.д.

-

04

Работы и услуги: - грузовых автомашин

23-4

- тракторов

23-3

- электроснабжение

23-5

и т.д.

-

05

Всего затрат

×

В т.ч.: а) переменные, условно-переменные и смешанные затраты

×

б) постоянные затраты

×

Продолжение приложения В

А	Б	1		2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Производство и себестоимость продукции (работ, услуг) (кредит счёта 20-2) (образец 2 раздела)
08	Молоко, ц													43-1
09	Приплод, голов													11-1
10	Прирост живой массы, ц													11-2
11	Побочная продукция, т													10-12
12	Доля выбракованных животных, ц													11-2
13	и т.д.													-
14	Себестоимость единицы продукции (работ, услуг) подразделения, руб.: - молока													×
15	- приплода													×
	- прироста живой массы													×
	- побочной продукции													×
	- доли выбракованных животных													×
	и т.д.													×
	и т.д.													×
Стоимость продукции (работ, услуг) по расчётным ценам, руб.
16	Маржинальный доход, руб.													×
17	Прибыль по подразделению, руб.													×
18	Распределено между членами подразделения, руб.													-
19	Отнесено в резерв, руб.													-
20	Снято с резерва, руб.													-
21	Остаток резерва, руб.													-
22	Прибыль в расчёте на производственный потенциал, руб.													-

Бригадир (зав. фермой)
	(подпись)		(расшифровка ф.и.о.)
Бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка ф.и.о.)
Проверил внутренний аудитор
	(подпись)		(расшифровка ф.и.о.)

Приложение Г – Сводный производственный отчет (лицевой счет) по хозяйственным подразделениям

Предприятие (организация)

______________________________________________

(наименование)

Утверждаю: _______________________ «____» _________________ 20__ г.

(руководитель предприятия)

Сводный производственный отчёт (лицевой счёт) по хозрасчётным подразделениям

за ________________ 20__ г.

№

доку-мента

Шифр отрасли (вид производст-ва)

Фамилия, и.о. ответственного лица за правильность составления

1. 1. Затраты на производство продукции, работ и услуг (образец 1 раздела)

			№ п/п	Хозрасчётное подразделение, период записей	производства, продукции, работ и услуг, ед. изм., цена	и т.д.		Итого по кредиту счёта № сумма
						к
						3		сумма		к-во		сумма	к-во		сумма	к-во		сумма	к-во		сумма
1	2								4		5		6	7		8	9		10	11		12	13		14
	Корреспондирующий счёт (дебет)

Номер строки

Статьи и виды производственных затрат

Корреспондирующий счёт

Хозрасчётное подразделение _________

шифр

Итого по подразделениям

Отклонения от учётных цен

Итого по дебету счёта сумма

с начала года до отчётного месяца

за месяц

и т.д.

с начала года до

отчётного месяца

за месяц

с начала года до отчёт-ного месяца

за месяц

с начала года до отчёт-ного месяца

за ме-сяц

нор-матив

откло-нение (+,-)

факт

нор-ма-тив

откло-нение (+,-)

факт

нор-ма-тив

откло-нение (+,-)

факт

нор-матив

откло-нение (+,-)

факт

нор-матив

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

2. Производство продукции, работ и услуг (образец 2 раздела)

№ п/п	Хозрасчётное подразделение, период записей	Наименование объектов производства, продукции, работ и услуг, ед. изм., цена																		и т.д.				Итого по кредиту счёта № сумма
к-во	сумма	к-во	сумма	к-во			сумма	к-во		сумма	к-во			сумма
1	2	3	4	5	6	7			8	9		10	11			12	13				14
1	Фермы № 1,2: с начала года за месяц Итого: с начала года и т.д. Итого по подразделениям: с начала года за месяц
2	Всего по кредиту счёта: с начала года за месяц
	Корреспондирующий счёт (дебет)

Продолжение приложения Г

3. Результаты хозрасчётных подразделений и оценка эффективности их деятельности (образец 3 раздела)

№ пп/п	Хозрасчётное подразделение, период записей	Показатели
Стоимость продукции по расчётным ценам, руб.	Маржинальный доход, руб.	Прибыль, руб.	Фондоотдача, руб.	Материалоотдача, руб.
А	Б	1	2	3	4	5
1	Фермы № 1,2: с начала года
	за месяц
2	Итого: с начала года
	и т.д.
3	Итого по подразделениям

Бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка ф.и.о.)
Проверил внутренний аудитор
	(подпись)		(расшифровка ф.и.о.)

Приложение Д