4. 4. Место курса в системе гуманитарных знаний

Налоговое право находится в тесной взаимосвязи с финансовым правом, которое является комплексной отраслью права и охватывает отдельные элементы налогообложения. Кроме того, налоговое право тесно связано с административным, конституционным, уголовным, гражданским, гражданско-процессуальным правом и другими учебными дисциплинами, наряду с которыми является важным элементом в формировании гуманитарной составляющей в системе подготовки высококвалифицированных юристов.

Развитие экономической и иной хозяйственной деятельности в стране тесно связано с вопросами налогообложения и налогового контроля.

Налоговое право должно служить механизмом снижения уровня децильного коэффициента и снижения уровня социальной напряженности в стране.

Любая хозяйственно-правовая сделка имеет своим следствием налоговые последствия. Эффективность гражданского оборота напрямую связана с налоговым бременем и налоговыми последствиями конкретных юридических действий. Кроме того, знание положений налогового законодательства является обязательным требованием не только к специалисту в сфере гражданского права, но и к юристу, специализирующемуся в уголовном праве, т. к. целый ряд составов преступлений в экономической сфере в своей основе содержит нарушение налогового законодательства.

Знание основных экономико-правовых институтов налогового законодательства и налоговой системы позволит студентам ориентироваться в вопросах налогообложения, функционирования налоговой системы, анализировать и разрешать вопросы налогообложения, знать структуру и особенности правового регулирования конкретных налогов и сборов в Российской Федерации.

II. Рабочая программа учебной дисциплины (модуля) Темы и их краткое содержание общая часть

Тема 1. Юридическая конструкция налога и сбора. Принципы налогообложения. Функции и виды налогов

История формирования юридической конструкции налога (сбора) как фискального средства пополнения бюджета.

Понятие налога и сбора в российском законодательстве. Юридическая конструкция налога (сбора). Существенные и факультативные элементы закона о налоге.

Принципы налогообложения и взимания сборов.

Соотношения функций налогообложения и «кривой А. Лаффера».

Классификация налогов и сборов в Российской Федерации и в иностранных правопорядках.

Понятие, структура и элементы налоговой системы Российской Федерации. Характеристика уровней налоговой системы.

Тема 2. Понятие налогового права, предмет и методы правового регулирования

Современное состояние института налогового права: характеристика различных точек зрения.

Классификация общественных отношений, входящих в предмет правового регулирования налогового права.

Понятие механизма и стадий правового регулирования в налоговом праве.

Понятие и характеристика метода правого регулирования в налоговом праве.

Структура налогового права: характеристика общей и особенной частей.

Роль и место налогового права в системе отраслей российского права.

Источники налогового права: конституционные источники налогообложения; Налоговый кодекс РФ; законодательство о налогах и сборах; акты судебных органов в налоговых правоотношениях. Действие актов о налогах и сборах в пространстве, во времени и по кругу лиц. Конкуренция актов о налогах и сборах.