- •Министерство образования и науки
- •I. Организационно-методический раздел
- •1. Цель курса
- •2. Задачи курса
- •3. Перечень компетенций, формируемых при изучении дисциплины
- •4. Место курса в системе гуманитарных знаний
- •II. Рабочая программа учебной дисциплины (модуля) Темы и их краткое содержание общая часть
- •Тема 1. Юридическая конструкция налога и сбора. Принципы налогообложения. Функции и виды налогов
- •Тема 2. Понятие налогового права, предмет и методы правового регулирования
- •Тема 3. Налоговые правоотношения и их структура
- •Тема 4. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Тема 5. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Правовое регулирование зачета и возврата излишне удержанных сумм налогов, сборов и пени
- •Тема 6. Налоговый контроль
- •Тема 7. Виды юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Понятие налоговых правонарушений и ответственности за их совершение
- •Тема 8. Налоговые споры и способы защиты прав налогоплательщиков
- •Особенная часть
- •Тема 9. Правовые основы взимания федеральных налогов и сборов
- •Тема 10. Правовые основы взимания региональных и местных налогов и сборов
- •III. Методическое обеспечение учебной дисциплины (модуля)
- •1. Планы практических занятий Тема: Юридическая конструкция налога и сбора. Принципы налогообложения. Функции и виды налогов
- •Тема: Понятие налогового права, предмет и методы правового регулирования
- •Тема: Налоговые правоотношения и их структура
- •Тема: Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Тема: Налоговый контроль
- •Тема: Виды юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Понятие налоговых правонарушений и ответственности за их совершение
- •Тема: Налоговые споры и способы защиты прав налогоплательщиков
- •Тема: Правовые основы взимания федеральных налогов и сборов
- •Тема: Правовые основы взимания региональных и местных налогов и сборов
- •2. Материалы по текущему и итоговому контролю усвоения дисциплины
- •2.1. Примерная тематика курсовых работ
- •2.2. Примерная тематика дипломных работ
- •2.3. Перечень вопросов к экзамену
- •2.4. Форма итогового контроля
- •IV. Распределение часов дисциплины по темам и видам работ
- •V. Информационные ресурсы дисциплины Нормативные акты
- •Постановления высших судебных инстанций
- •Базовые учебники
- •Основная учебная литература по курсу
- •Дополнительная литература по курсу
- •Публикации в периодических изданиях и в сети Интернет
Тема: Виды юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Понятие налоговых правонарушений и ответственности за их совершение
Практическое занятие № 8
«Юридическая ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах»
Теоретические вопросы:
Понятие и признаки налогового правонарушения.
Виды и условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства.
Понятие и признаки налоговой ответственности.
Характеристики налоговой ответственности.
Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности.
Обстоятельства исключающие, смягчающие, отягощающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Срок давности привлечения к налоговой ответственности.
Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства: критерии криминализации налогового правонарушения на примере ст.ст. 198,199, 199¹ Уголовного кодекса РФ.
Административные правонарушения в сфере налоговых правоотношений.
Письменные задания:
Гражданин Тимохин по состоянию на 17 июля текущего года имеет задолженность по НДФЛ за прошедший финансовый год в размере 320 тыс. рублей. Тимохин обратился за письменной юридической консультацией с вопросом, может ли он быть привлечен к уголовной ответственности за неуплату налогов? Если да, какие санкции могут быть применены к нему? Если нет, к какому виду ответственности он может быть привлечен?
При проверке установлено, что организация за прошлый финансовый год не доначислила налоги: НДС за II квартал прошлого года – 25 000 руб.; налог на прибыль организаций – 32 000 руб.; транспортный налог – 2 500 руб. По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня текущего года. Ставка рефинансирования Банка России – 8,25 % годовых. Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация.
Организация уплатила налоги позже установленного срока на 25 дней: НДС – в сумме 21 000 руб.; налог на прибыль – 18 000 руб.; транспортный налог – 3 500 руб. Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет. Ставка рефинансирования Банка России – 8,00 % годовых.
ООО «Луч» не подало заявление в налоговые органы о постановке на учет и не сообщило об открытии расчетного счета в течение 15 дней с момента регистрации. Деятельность организация не вела. Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить организации.
При проверке налоговыми органами 28 апреля текущего года банка были зафиксированы следующие виды нарушений: 1) открытие банком счета индивидуальному предпринимателю 10 февраля текущего года без предъявления предпринимателем свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; 2) не сообщены налоговому органу сведения о закрытии счета организации 12 марта текущего года; 3) не приостановлены операции по счету налогоплательщика при наличии решения налогового органа от 15 апреля текущего года. Рассчитайте штрафные санкции.
В текущем году бухгалтер обнаружил ошибку в декларации по налогу на прибыль за I квартал прошлого года. Отчетными периодами у организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Ошибка затрагивает несколько отчетных периодов прошлого года. За какие периоды бухгалтер должен подать уточненные декларации или пересчитать налоговые обязательства текущего отчетного периода?