Тема 3. Налоговые правоотношения и их структура

Понятие, особенности и содержание налоговых правоотношений.

Характеристика, классификация и виды субъектов налоговых правоотношений, структура их правового статуса.

Юридические факты как структурная составляющая объекта налоговых правоотношений.

Налоговая правосубъектность: понятие, содержание.

Налоговая дееспособность: понятие, содержание.

Принцип резидентства в налоговом праве: понятие, виды, содержание.

Презумпции в налоговом праве: понятие, виды, отличие от презумпций в иных отраслях российского права.

Тема 4. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Основания возникновения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Принудительное исполнение налоговых обязанностей физическими лицами и организациями.

Взыскание налоговых недоимок за счет денежных средств на счетах в банках.

Взыскание налоговых недоимок за счет иного имущества (кроме денежных средств на счетах в банках). Содержание постановления о взыскании налоговой недоимки. Взыскание недоимки за счет имущества обязанного физического лица.

Исполнение налоговой обязанности при ликвидации организации. Исполнение налоговой обязанности при реорганизации организации. Исполнение налоговой обязанности безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

Тема 5. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Правовое регулирование зачета и возврата излишне удержанных сумм налогов, сборов и пени

Понятие и правовое значение способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Правовая характеристика залога в налоговом законодательстве.

Правовая характеристика поручительства в налоговом законодательстве.

Правовая характеристика пени в налоговом законодательстве.

Правовая характеристика приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента-организации, плательщика сбора-организации или налогоплательщика-индивидуального предпринимателя в налоговом законодательстве.

Правовая характеристика ареста в налоговом законодательстве.

Правовое регулирование зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов, сборов и пени.

Тема 6. Налоговый контроль

Понятие и содержание налогового контроля в законодательстве Российской Федерации.

Субъекты и объекты налогового контроля.

Формы и методы осуществления налогового контроля.

Механизм учета налогоплательщиков.

Процедура постановки на налоговый учет, переучет, снятия с налогового учета.

Налоговая проверка как элемент налогового контроля. Виды налоговых проверок.

Правовая характеристика камеральной налоговой проверки: сроки проведения, процессуальное оформление, механизм проведения.

Правовая характеристика выездной налоговой проверки: сроки проведения, процессуальное оформление, механизм проведения.

Лица, участвующие в камеральной налоговой проверке: понятие, статус, полномочия.

Лица, участвующие в выездной налоговой проверке: понятие, статус, полномочия.