19. Внешний и внутренний аудит на предприятии

В течение отчетного года бухгалтерия проводит инвентаризацию расчетов с поставщиками и подрядчиками, дебиторами и кредиторами, покупателями и заказчиками. Документом, подтверждающим инвентаризацию обязательств, служит Акт сверки взаимных расчетов (Приложение 67). На акте ставится печать предприятия и подпись лица, составившего документ. Далее акт передаётся контрагенту, с которым проводится сверка взаимных расчетов. При соответствии данных предприятие, с которым проводится сверка, ставит печать и подпись лица сверившего данные. В случае расхождения предприятие указывает свои данные. Все акты сверки подшиваются к отчетности предприятия в том периоде, в котором они были проведены.

Инвентаризация назначается на основе Приказа руководителя. В Приказе утверждаются объекты, сроки и причина инвентаризации, инвентаризационная комиссия. Полная инвентеризация не была проведена. 30.06.2009г. была проведена инвентаризация основных средств в группе козловых кранов. Отклонений фактических данных от данных бухгалтерского учета не выявлено. Данные по учету результатов инвентаризации формируются на ПК (Приложение 68). Акты составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй - остается у материально ответственных лиц или в комиссии.

Для проверки расчетов по налогам и сборам предприятие раз в полгода запрашивает в налоговой инспекции акт сверки.

ОАО «Бурея-Кран» входит в группу компаний. В соответствии с внутренним распоряжением руководства группы компаний предприятие должно предоставлять подтверждение сдачи налоговых деклараций и расчетов в фонды, а именно протоколы контроля к отчету в налоговые органы, пенсионный фонд, а также лист с отметкой ФСС о приеме расчетной ведомости (Приложение 64).

С 1 января 2009 года вступил в силу новый Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008г. № 307-ФЗ. Соответственно утратил силу старый Федеральный закон от 7 августа 2001года № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Основные определения аудита остались без практически без изменений и в соответствии со ст.5 ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года за № 307-ФЗ обязательный аудит проводится, если организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества. Поэтому отчетность ОАО «Бурея-Кран» ежегодно подвергается внешней обязательной аудиторской проверке. Аудиторская проверка проводится аудиторской компанией, с которой заключается договор.

После проверки организации, составление аудиторского отчета по объекту проверки, отчета аудитора генеральному директору предприятия, аудитор обязан написать аудиторское заключение, где показывает, что проверка проходила в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает в себя проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Он дает достаточно оснований для того, чтобы выразить мнение о достоверности бухгалтерской отчетности. По окончанию проверки она представляет аудиторское заключение (Приложение 69).

Последнее аудиторская проверка проводилась в апреле 2009 по данным отчетности за 2008 год фирмой ООО «Аудит – Юр – Синтез». Выдано безоговорочно положительное заключение.