6. Учет нематериальных активов

На заводе ОАО «Бурея-Кран» учет нематериальных активов не ведется.

7. Учет материально-производственных запасов

Бухгалтерский учет материально-производственных запасов (далее - МПЗ) регламентируется Положением по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденным Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденными Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н.

7.1. Приход материально-производственных запасов

Конструктора на основании заявки от Заказчика составляют смету (Приложение 13) по предстоящему заказу согласно утвержденным ГОСТам. Затем после подписания договора обеими сторонами расшифровка предстоящих затрат передается отделу материально технического снабжения далее (ОМТС), а второй экземпляр передается в ПДО (производственно - диспетчерскую службу). После получения расшифровки ОМТС делает сверку производственных запасов на складах предприятия и составляет спецификацию недостающие ТМЦ. Наименование материалов в спецификации, указаны согласно расшифровке, и заносится ОМТС в номенклатурный справочник материалов в программе 1С. После заключения договора с поставщиком (договор подписывается после согласования со всеми отделами). Организация поставщик выставляет счет на оплату (Приложение 14). На основании счета составляется заявка на платеж, подписывается руководителем подразделения, главным бухгалтером и утверждается финансовым директором.

При поступлении ТМЦ

(по безналичному расчету) отдел материально технического - снабжения передает полученные материалы на склад предприятия. Кладовщик приходует ТМЦ на основании товарной накладной ТОРГ - 12 (Приложение 15) и оформляет приходный ордер по форме М-4 в программе 1С в количественном выражении, выбирая из номенклатурного справочника материалы, которые там занесены. Затем кладовщик распечатывает бланк приходного ордера и подписывает совместно с экономистом ОМТС, тем самым подтверждая факт приемки-передачи ТМЦ. Кладовщик составляет реестр поступивших товарных накладных (в 3-х экз). Один экземпляр оставляет у себя, 2-ой экземпляр передает в ОМТС в месте с первичными документами и для занесения в программу 1С в стоимостном выражении, 3 экз. реестра передается в бухгалтерию для контроля. После оформления документов экономист ОМТС передает оригиналы товарных накладных и счетов-фактур (Приложение 16) для дальнейшей обработки в бухгалтерию предприятия.

(за наличный расчет) ответственный производитель работ составляет заявку не достающих ТМЦ, подписывает ее в ПДО. Затем передает на утверждение руководству предприятия. После подписания заявка передается в ОМТС. ОМТС указанные в заявке ТМЦ заносит в номенклатурный справочник. На основании подписанной заявки бухгалтерией выдается сумма в подотчет для приобретения ТМЦ, оформляется данная операция РКО (Приложение 17). После получения суммы в подотчет в 3-х дневный срок подотчетное лицо должно отчитаться, предоставив в бухгалтерию предприятия авансовый отчет (Приложение 18). Предварительно передав ТМЦ на хранение на склад. Основанием для прихода ТМЦ служит товарный чек (Приложение 19) или накладная (Приложение 15). На основании товарных чеков кладовщик выписывает приходный ордер М-4 и оформляет в программе 1С приход ТМЦ в количественном выражении. Затем кладовщик распечатывает бланк приходного ордера и подписывает совместно с экономистом ОМТС, тем самым подтверждая факт приемки- передачи ТМЦ. Подотчетное лицо оформляет авансовый отчет, прикладывает расходные документы и передает в бухгалтерию для дальнейшего оформления.

(возврат ТМЦ из производственного подразделения на склад) Экономист производственного подразделения оформляет требование-накладную по форме М-11 (Приложение 20). Кладовщик склада получателя принимает ТМЦ, подписывает требование – накладную с указанием фактических данных о поступлении МТР. Оформляет в программе 1С и в тот же день передает документацию в бухгалтерию для дальнейшего оформления