Тема 10. Юридическая характеристика основных налогов

Задание 1

Выберите правильный ответ.

Плательщиками налога на имущество предприятий являются:

а) коммерческие банки;

б) филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, учреждений и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

в) международные организации и объединения;

г) компании и фирмы, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств;

д) Центральный банк РФ (Банк России) и его учреждения;

е) Бюджетные организации;

ж) коллегии адвокатов и их структурные подразделения.

Задание 2

Верно ли, что плательщиками налога на операции с ценными бумагами являются:

а) физические лица;

б) юридические лица – эмитенты ценных бумаг.

Задание 3

Выберите правильный ответ.

С какого времени вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель будет считаться субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности?

а) С момента подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

б) с того квартала, в котором произошла его официальная регистрация;

в) через месяц после подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

г) с момента выдачи патента.

Задание 4. Решите кроссворд.

1

3

4

2

5

По горизонтали:

1. Календарный год или иной отрезок времени применительно к

отдельным видам налогов, по окончании которого определяется на-

логовая база и исчисляется сумма налога, подлежащего уплате.

2. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой

базы.

По вертикали:

3. Любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реали-

зации. 4. Преимущества по сравнению с другими налогоплательщи-

ками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать

их в меньшем размере. 5. Стоимостная, физическая или иная харак-

теристика объекта налогообложения.

Задание 5

Выберите правильный ответ.

В какой срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем налоговый орган выносит решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?

а) 10-дневный срок;

б) 5-дневный срок;

в) 30-дневный срок.

Задание 6

Страховая организация реализует страховые полисы («зеленые карты») по страхованию ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб причиненный нерезидентам иностранной страховой компании. Стоимость «зеленых карт» установлена в долларах США.

Транспортные организации оплачивают «зеленые карты» в рублевом эквиваленте по курсу доллара США, установленному Банком России на день перечисления платежа. С этого момента к ним переходит право собственности на эти карты, т. е. в момент реализации полисов сделка не является убыточной.

Из-за резкого роста курса доллара в период прохождения платежа, а также из-за конвертации рублевой массы сумма рублевого платежа обесценивается – на счетах реализации выявляется убыток.

Возникает ли в такой ситуации налогооблагаемая база по налогу на прибыль?

Задание 7

Фирма «Светлана» заключила договор с Ивановским государственным университетом об обучении своего сотрудника Ветчинкина В.М. в данном вузе и уплатила 40 тыс. руб.

Включаются ли затраты фирмы «Светлана» на обучение Ветчинкина В.М. в совокупный годовой доход по подоходному налогу соответствующих лиц?

Задание 8. Решите кроссворд.

По горизонтали:

1

4

2

5

6

3

1. Так называется недоимка, числящаяся за отдельными на-

логоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми

агентами, взыскание которой невозможно в силу экономи-

ческих, социальных или юридических причин. 2. Изменение срока уплаты налога при наличии определенных оснований на срок от одного до шести месяцев с единовременной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности. 3. Денежная сумма, которую налогоплательщики должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

По вертикали:

4. Ограничение права собственности налогоплательщика-

организации в отношении его имущества с санкции прокурора. 5. Часть правовой нормы (в том числе финансово-правовой), в которой указываются правовые последствия его нарушения. 6. Изменение срока уплаты на срок от трех месяцев до одного года.

Задание 9

Работнику Бенедиктину Д. А. на предприятии ОАО «Ярнефтепродукт» один раз в году была оказана материальная помощь в размере 3000 руб.

Будет ли включена материальная помощь в совокупный налогооблагаемый доход работника Бенедиктина Д.А.?

Задание 10

Работникам организации, находящейся в районе Крайнего Севера, в соответствии с законом РФ «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» начисляется районный коэффициент к заработной плате, а также производится выплата процентной надбавки к месячной заработной плате.

Бухгалтерия АО «Ямал» из сумм, начисленных работникам за очередной отпуск, производила выделение средств, соответствующих надбавкам, а также коэффициентам к заработной плате. Исчисленная сумма облагалась подоходным налогом отдельно по ставке 12 %. Налоговые органы при проверке такой порядок налогообложения сочли неправильным и предложили произвести перерасчет по налогу с учетом включения всей суммы, начисленной работнику, в совокупный доход, облагаемый налогом по ставкам ст. 6 закона РФ « О подоходном налоге с физических лиц».

Правомерны ли действия налогового органа?

Задание 11

Фирма «Мэрилин» решила подарить своему сотруднику ко дню рождения автомобиль. Поскольку это подарок, фирма не хотела бы, чтобы сотрудник за него что-то платил.

Можно ли уплатить за сотрудника подоходный налог из средств организации? Какие последствия повлечет эта уплата?

Задание 12

Сотрудник предприятия «Улыбка» Крокусов И. А. купил квартиру по договору купли-продажи. Ответьте на следующие вопросы:

а) Какие налоговые льготы предоставляются Крокусову И. А.?

б) Как правильно применять льготу по подоходному налогу, если собственниками жилья, кроме Крокусова И. А, являются его жена и дочь?

в) Какие документы и в какой орган должен представить Крокусов И. А. для того, чтобы воспользоваться льготой по подоходному налогу?

Задание 13

Краснов В. И. 20 августа 2007 г. продал жилой дом Медунову П. А.

Кому и кем будет предъявлен к уплате налог с физических лиц?

Задание 14

Гриневы по договору купли-продажи 20 февраля 2008 г. приобрели яхту.

Кто и с какого времени обязан уплачивать налог на транспортное средство?

Задание 15

Гражданка Болтунова Г. С. имеет в собственности моторную лодку, которая ей перешла по наследству от супруга. Налоговые органы 25 июля 2007 г. вручили ей извещение на уплату налога на транспортное средство. Болтунова Г. С. отказалась уплачивать данный налог, мотивируя свой отказ тем, что лодка не находится в эксплуатации, т. к. собственница не может ею пользоваться.

Должна ли Болтунова Г. С. уплатить налог на транспортное средство?

Задание 16

Вправе ли налогоплательщик произвести уплату единого налога на вмененный доход путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6 или 12 месяцев?

Какие правовые последствия наступят для организации в данном случае?

Задание 17

Щетининой Г. В., бухгалтеру АО «Лад», за январь 2011 г. была начислена заработная плата в сумме 12 800 руб., и 20 января выдана авансом заработная плата за первую половину месяца – 6200 руб. На иждивении у Щетининой Г. В. находится один ребенок.

Какая сумма будет выдана Щетининой Г. В. в день выплаты заработной платы за январь?