Вопрос 76.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ относит к валютным ценностям иностранную валюту и внешние ценные бумаги.

К иностранной валюте относятся:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Закон не содержит перечень внешних ценных бумаг, определяя лишь критерий. Законодатель под внешними ценными бумагами понимает все ценные бумаги, в т.ч. и в бездокументарной форме, которые не отнесены к внутренним ценным бумагам.

Отнесение ценных бумаг к числу внутренних требует наличия следующих признаков:

-ценные бумаги должны быть выпущены на территории РФ, при этом если речь идет об эмиссионных ценных бумагах, то их выпуск должен быть зарегистрирован в РФ;

• номинал эмиссионной ценной бумаги указан в валюте РФ;

• ценная бумага, не являющаяся эмиссионной, должна удостоверять право на получение валюты РФ.

Следовательно отсутствие у ценной бумаги одного из необходимых признаков внутренней ценной бумаги является достаточным основанием для квалификации такой ценной бумаги в качестве внешней ценной бумаги.

Операции с валютными ценностями могут осуществлять резиденты и нерезиденты, однако право в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями обусловлено особенностями правого статуса собственника валютных ценностей.

Рассмотрим валютные операции между резидентами.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

1)операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказанием услуг пассажирам при международных перевозках;

2)операций между комиссионерами и комитентами при оказании комиссионерами услуг, связанными с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной собственности;

3) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования груза, а также по договорам страхования груза;

4)операций, связанных с осуществлением обязательных платежей в иностранной валюте в бюджеты всех уровней;

5)операций при оплате и возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы РФ и возмещением неизрасходованного аванса по служебной командировке;

6)операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организаций;

7)операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг;

8)операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам, за исключением векселей;

9)переводов физическим лицом-резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами РФ, в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета в уполномоченных банках;

10) переводов физическим лицом-резидентом из РФ в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долларов США

11)операций по оплате и возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа, которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.

Без ограничений осуществляются валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемыми ими от своего имени и за свой счет:

операции, отнесенные к банковским операциям;

по исполнению обязательств по выплате иностранной валюты по договорам поручительства, залога;

по договорам лизинга;

привлечение кредитов;

операции с внешними ценными бумагами.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

-получением и возвратом кредитов, уплаты по ним процентов и штрафных санкций;

-внесением денежных средств резидентов на банковские счета, банковские вклады и получением этих средств;

-покупки у УБ векселей, выписанных этими или другими банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, взысканием по ним штрафных санкций;

Все перечисленные операции должны осуществляться через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением:

-купли-продажи физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте за валюту РФ и иностранную валюту, а также обмена, замены денежных знаков иностранного государства и направления на инкассо в банки за пределы РФ;

-перевода физическим лицом-резидентом из РФ иностранной валюты без открытия счета. К данной операции применяется только ограничение по сумме. В настоящее время установлен предел перевода из РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США.

Физические лица-резиденты могут осуществлять следующие валютные операции без участия уполномоченных банков:

-передать свои валютные ценности в дар государству, субъекту РФ или муниципальному образованию;

-подарить супругу и близким родственникам;

-приобрести в целях коллекционирования единичные денежные знаки и монеты;

-завещать или получить по праву наследования.

Юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной инвалюте за обслуживание воздушных и морских судов иностранных государств и при оплате портовых сборов.

Валютные операции в иностранной валюте между нерезидентами проводятся без ограничений.

Ввоз в РФ иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства.

Перемещаемые юридическими лицами валютные ценности подлежат декларированию.

Физические лица-резиденты и нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в РФ при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенном декларации или ином документе, подтверждающих их ввоз или перевод.

Физические лица-резиденты и нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10000 $ или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая валюта была ранее ввезена или переведена в РФ либо приобретена в РФ.

При единовременном вывозе наличной инвалюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3000 $ или не превышающей этой суммы, вывозимая инвалюта и валюта РФ не подлежит декларированию.

Наличная инвалюта и (или) валюта РФ, вывозимая в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 $, подлежит декларированию путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной инвалюты или валюты РФ.

Вывоз наличной инвалюты и валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 $, не допускается, за исключением случаев, если они ранее были ввезены или переведены.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами - резидентами и нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 $, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию.

При единовременном вывозе из РФ резидентами и нерезидентами инвалюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев перечисленных ранее, вывозимые ценности подлежат декларированию.