- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні основи податкового менеджменту
- •Література
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Література
- •1. Організація обліку платників податків
- •2. Облік платників податків ─ юридичних осіб
- •Тема 3. Облік податкових надходжень.
- •Література
- •2. Організація обліку податків, зборів та обов'язкових платежів
- •3. Особисті рахунки платників податків та порядок їх ведення
- •4. Облік нарахованих сум платежів
- •5. Облік надходження платежів до бюджету
- •6. Облік відстрочення, розстрочення податкових зобов'язань та штрафних санкцій
- •Тема 4. Порядок погашення податкового боргу.
- •Література
- •Тема 5. Види перевірок податковими органами
- •Література
- •Порядок проведення перевірок
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •Література
- •1. Платники податку на прибуток. Об’єкт оподаткування.
- •2. Порядок визначення доходів та їх склад.
- •Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування
- •Порядок визнання доходів
- •3. Витрати та порядок їх визнання.
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •4. Амортизація та її вплив на оподатковуваний прибуток.
- •5. Ставки податку.
- •6. Механізм розрахунку та порядок сплати податку з прибутку.
- •7. Пільги та звільнення від оподаткування.
- •8. Перевірка правильності обчислення й повноти сплати податку на прибуток.
- •Інші доходи
- •Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості
- •Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
- •До пункту 146.12 статті 146 розділу ііі Податкового кодексу України
- •Відповідно до пункту 148.5 статті 148 розділу ііі Податкового кодексу України
- •Розрахунок витрат при здійсненні операцій з нерезидентом, що має офшорний статус
- •Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню
- •Розділ I. Перелік доходів у розрізі контрагентів – платників єдиного податку
- •Розділ II. Перелік витрат у розрізі контрагентів – платників єдиного податку
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян.
- •Література
- •1. Основи прибуткового оподаткування громадян.
- •2. Ставки податку
- •3. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеної системи оподаткування.
- •Література
- •1. Платники єдиного податку.
- •2. Порядок визначення доходів платника єдиного податку та їх склад.
- •3. Ставки податку та база оподаткування.
- •4. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •5. Ведення обліку та складання податкової звітності платника єдиного податку.
- •6. Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •Тема 9. Контроль за справлянням платежів за ресурси.
- •Література
- •2. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
- •3. Плата за користування надрами
- •4. Збір за користування радіочастотним ресурсом україни
- •5. Збір за спеціальне використання води
- •7. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Тема 10. Контроль у сфері майнового оподаткування
- •Література
- •2. Ставки збору
- •3. Пільги щодо збору.
- •4. Облік збору.
- •Тема 11. Контроль нарахування та сплати місцевих податків та зборів
- •Література
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів.
- •Тема 12. Митний контроль
- •Література
- •1. Організація митного контролю
- •Зони митного контролю
- •Здійснення митного контролю
- •2. Форми митного контролю.
- •3. Митні експертизи.
- •4. Особливі процедури митного контролю
- •5. Система управління ризиками
Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості
Показники коригування |
Код рядка |
Сума |
1 |
2 |
3 |
Коригування суми доходів (+,-) |
03.11 |
|
Коригування суми витрат (+,-) |
06.4.24 |
|
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу ІІІ Податкового кодексу України або пункту 5 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України |
П |
|
Коригування здійснюється у зв'язку:
з невиконанням умов договору від "___" ____________ 20__ року, № _____, укладеного з:
________________________________________________________________________________________________
(найменування юридичної особи (для фізичної особи – прізвище, ім’я та по батькові) та код за ЄДРПОУ (для юридичної особи))
________________________________________________________________________________________________
(місцезнаходження юридичної особи (для фізичної особи – місце проживання))
_______________________________________________________________________________________________,
в якому платник податку є |
|
|
потрібне позначити |
Коригування здійснюється на підставі положень підпунктів 159.1.1 та 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу ІІІ Податкового кодексу України або пункту 5 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України:
________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
таких документів:
________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
Керівник платника податку |
________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
М. П. |
|
Головний бухгалтер |
________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
Додаток ЦП до рядків 03.20 та 03.21 додатка ІД до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
Звітна |
|
Звітна нова |
|
Консолідована |
|
Уточнююча |
Код платника податку за ЄДРПОУ | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Звітний період 20__ року | |||||||
|
І квартал |
|
Півріччя |
|
Три квартали |
|
Рік |
|
ІІ квартал* |
|
ІІ - ІІІ квартали* |
|
ІІ - ІV квартали* |
__________ * Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.
Таблиця 1. Розрахунок фінансових результатів від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
Сума |
1 |
2 |
3 |
Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами, у тому числі (сума позитивних значень рядків 1 – 6) |
03.20 |
|
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами, у тому числі: (рядок 1.1 – рядок 1.2 – рядок 1.3) |
1 |
|
доходи звітного (податкового) періоду |
1.1 |
|
витрати звітного (податкового) періоду |
1.2 |
|
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду |
1.3 |
|
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з облігаціями, у тому числі: (рядок 2.1 – рядок 2.2 – рядок 2.3) |
2 |
|
доходи звітного (податкового) періоду |
2.1 |
|
витрати звітного (податкового) періоду |
2.2 |
|
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду |
2.3 |
|
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з векселями, у тому числі: (рядок 3.1 – рядок 3.2 – рядок 3.3) |
3 |
|
доходи звітного (податкового) періоду |
3.1 |
|
витрати звітного (податкового) періоду |
3.2 |
|
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду |
3.3 |
|
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іпотечними сертифікатами (іпотечними сертифікатами участі та іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю), у тому числі: (рядок 4.1 – рядок 4.2 – рядок 4.3) |
4 |
|
доходи звітного (податкового) періоду |
4.1 |
|
витрати звітного (податкового) періоду |
4.2 |
|
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду |
4.3 |
|
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій із сертифікатами фондів операцій з нерухомістю, у тому числі: (рядок 5.1 – рядок 5.2 – рядок 5.3) |
5 |
|
доходи звітного (податкового) періоду |
5.1 |
|
витрати звітного (податкового) періоду |
5.2 |
|
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду |
5.3 |
|
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іншими цінними паперами, у тому числі: (рядок 6.1 – рядок 6.2 – рядок 6.3) |
6 |
|
доходи звітного (податкового) періоду |
6.1 |
|
витрати звітного (податкового) періоду |
6.2 |
|
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду |
6.3 |
|
Продовження додатка ЦП |
Таблиця 2. Розрахунок фінансових результатів за операціями з деривативами (похідними
інструментами)
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
Сума |
1 |
2 |
3 |
Прибуток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (позитивне значення (рядок 2 – рядок 3 – рядок 4)) |
03.21 |
|
Збиток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (відʾємне значення (рядок 2 – рядок 3 – рядок 4)) |
1 |
|
доходи звітного (податкового) періоду |
2 |
|
витрати звітного (податкового) періоду |
3 |
|
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду |
4 |
|
Керівник платника податку |
_______________________ (підпис) М. П. |
____________________ (ініціали, прізвище) |
Головний бухгалтер |
_______________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
Додаток ІВ до рядка 06.4 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
Звітна |
|
Звітна нова |
|
Консолідована |
|
Уточнююча |
Код платника податку за ЄДРПОУ | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Звітний період 20__ року | |||||||
|
І квартал |
|
Півріччя |
|
Три квартали |
|
Рік |
|
ІІ квартал* |
|
ІІ - ІІІ квартали* |
|
ІІ - ІV квартали* |
__________ * Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.