- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні основи податкового менеджменту
- •Література
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Література
- •1. Організація обліку платників податків
- •2. Облік платників податків ─ юридичних осіб
- •Тема 3. Облік податкових надходжень.
- •Література
- •2. Організація обліку податків, зборів та обов'язкових платежів
- •3. Особисті рахунки платників податків та порядок їх ведення
- •4. Облік нарахованих сум платежів
- •5. Облік надходження платежів до бюджету
- •6. Облік відстрочення, розстрочення податкових зобов'язань та штрафних санкцій
- •Тема 4. Порядок погашення податкового боргу.
- •Література
- •Тема 5. Види перевірок податковими органами
- •Література
- •Порядок проведення перевірок
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •Література
- •1. Платники податку на прибуток. Об’єкт оподаткування.
- •2. Порядок визначення доходів та їх склад.
- •Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування
- •Порядок визнання доходів
- •3. Витрати та порядок їх визнання.
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •4. Амортизація та її вплив на оподатковуваний прибуток.
- •5. Ставки податку.
- •6. Механізм розрахунку та порядок сплати податку з прибутку.
- •7. Пільги та звільнення від оподаткування.
- •8. Перевірка правильності обчислення й повноти сплати податку на прибуток.
- •Інші доходи
- •Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості
- •Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
- •До пункту 146.12 статті 146 розділу ііі Податкового кодексу України
- •Відповідно до пункту 148.5 статті 148 розділу ііі Податкового кодексу України
- •Розрахунок витрат при здійсненні операцій з нерезидентом, що має офшорний статус
- •Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню
- •Розділ I. Перелік доходів у розрізі контрагентів – платників єдиного податку
- •Розділ II. Перелік витрат у розрізі контрагентів – платників єдиного податку
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян.
- •Література
- •1. Основи прибуткового оподаткування громадян.
- •2. Ставки податку
- •3. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеної системи оподаткування.
- •Література
- •1. Платники єдиного податку.
- •2. Порядок визначення доходів платника єдиного податку та їх склад.
- •3. Ставки податку та база оподаткування.
- •4. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •5. Ведення обліку та складання податкової звітності платника єдиного податку.
- •6. Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •Тема 9. Контроль за справлянням платежів за ресурси.
- •Література
- •2. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
- •3. Плата за користування надрами
- •4. Збір за користування радіочастотним ресурсом україни
- •5. Збір за спеціальне використання води
- •7. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Тема 10. Контроль у сфері майнового оподаткування
- •Література
- •2. Ставки збору
- •3. Пільги щодо збору.
- •4. Облік збору.
- •Тема 11. Контроль нарахування та сплати місцевих податків та зборів
- •Література
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів.
- •Тема 12. Митний контроль
- •Література
- •1. Організація митного контролю
- •Зони митного контролю
- •Здійснення митного контролю
- •2. Форми митного контролю.
- •3. Митні експертизи.
- •4. Особливі процедури митного контролю
- •5. Система управління ризиками
2. Ставки збору
Ставки збору для колісних транспортних засобів:
для мотоциклів:
Група |
Об'єм циліндрів двигуна, куб. сантиметрів |
Ставка збору, гривень за 100 куб. сантиметрів об'єму циліндрів двигуна | ||
від |
до (включно) | |||
1 |
до 500 |
3 | ||
2 |
501 |
800 |
5 | |
3 |
понад 800 |
10 |
для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):
Група |
Об'єм циліндрів двигуна, куб. сантиметрів |
Ставка збору, гривень за 100 куб. сантиметрів об'єму циліндрів двигуна | ||
від |
до (включно) | |||
1 |
до 1000 |
3 | ||
2 |
1001 |
1500 |
5 | |
3 |
1501 |
1800 |
7 | |
4 |
1801 |
2500 |
10 | |
5 |
2501 |
3500 |
25 | |
6 |
3501 |
4500 |
40 | |
7 |
4501 |
5500 |
45 | |
8 |
5501 |
6500 |
55 | |
9 |
понад 6500 |
60 |
для легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном, - 0,5 гривні за 1 кВт потужності двигуна;
для автобусів, у тому числі мікроавтобусів, - 5 гривень за 100 куб. сантиметрів об'єму циліндрів двигуна;
для тракторів - 2,5 гривні за 100 куб. сантиметрів об'єму циліндрів двигуна;
для вантажних автомобілів:
Група |
Об'єм циліндрів двигуна, куб. сантиметрів |
Ставка збору, гривень за 100 куб. сантиметрів об'єму циліндрів двигуна | ||
від |
до (включно) | |||
1 |
до 8200 |
15 | ||
2 |
8201 |
15000 |
20 | |
3 |
понад 15000 |
25 |
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу для вантажо-пасажирських автомобілів сплачується у розмірах, установлених для вантажних автомобілів;
для сідельних тягачів - 15 гривень за 100 куб. сантиметрів об'єму циліндрів двигуна;
для автомобілів спеціального призначення - 5 гривень за 100 куб. сантиметрів об'єму циліндрів двигуна.
для інших колісних транспортних засобів - 5 гривень за 100 куб. сантиметрів об'єму циліндрів двигуна.
Ставки збору для суден:
для суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном (двигунами):
Група |
Потужність двигуна, кВт |
Ставка збору, гривень за 1 кВт потужності двигуна |
1 |
до 55 (включно) |
2,5 |
2 |
понад 55 |
3 |
для суден, не оснащених двигуном:
Група |
Довжина корпусу судна, метрів |
Ставка збору, гривень за 100 сантиметрів довжини корпусу судна |
1 |
до 7,5 (включно) |
7 |
2 |
понад 7,5 |
14 |
Ставки збору для літаків і вертольотів:
для літаків - 1 гривня за кожен кілограм максимальної злітної маси;
для вертольотів - 1 гривня за кожен кілограм максимальної злітної маси.
Ставки зборузастосовуються:
для нових транспортних засобів - з коефіцієнтом 1;
для транспортних, які використовувалися до 8 років, - з коефіцієнтом 2;
для транспортних засобів, які використовувалися понад 8 років, - з коефіцієнтом 3;
транспортних засобів, які використовувалися понад 8 років, - з коефіцієнтом 40.
3. Пільги щодо збору.
Від сплати збору звільняються легкові автомобілі для інвалідів з об'ємом циліндрів двигуна до 1500 куб. сантиметрів, що придбані за рахунок коштів державного чи місцевих бюджетів та/або безоплатно передані інвалідам відповідно до законодавства України, транспортні засоби будинків-інтернатів для громадян похилого віку та інвалідів, дитячих будинків-інтернатів, пансіонатів для ветеранів війни і праці, геріатричних пансіонатів, реабілітаційних установ для інвалідів та дітей-інвалідів, що фінансуються з державного та місцевого бюджетів.
У разі відчуження транспортних засобів, особи, які отримали такі транспортні засоби у власність, зобов'язані сплатити збір за ставками у порядку та на умовах, передбачених цим розділом.