- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні основи податкового менеджменту
- •Література
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Література
- •1. Організація обліку платників податків
- •2. Облік платників податків ─ юридичних осіб
- •Тема 3. Облік податкових надходжень.
- •Література
- •2. Організація обліку податків, зборів та обов'язкових платежів
- •3. Особисті рахунки платників податків та порядок їх ведення
- •4. Облік нарахованих сум платежів
- •5. Облік надходження платежів до бюджету
- •6. Облік відстрочення, розстрочення податкових зобов'язань та штрафних санкцій
- •Тема 4. Порядок погашення податкового боргу.
- •Література
- •Тема 5. Види перевірок податковими органами
- •Література
- •Порядок проведення перевірок
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •Література
- •1. Платники податку на прибуток. Об’єкт оподаткування.
- •2. Порядок визначення доходів та їх склад.
- •Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування
- •Порядок визнання доходів
- •3. Витрати та порядок їх визнання.
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •4. Амортизація та її вплив на оподатковуваний прибуток.
- •5. Ставки податку.
- •6. Механізм розрахунку та порядок сплати податку з прибутку.
- •7. Пільги та звільнення від оподаткування.
- •8. Перевірка правильності обчислення й повноти сплати податку на прибуток.
- •Інші доходи
- •Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості
- •Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
- •До пункту 146.12 статті 146 розділу ііі Податкового кодексу України
- •Відповідно до пункту 148.5 статті 148 розділу ііі Податкового кодексу України
- •Розрахунок витрат при здійсненні операцій з нерезидентом, що має офшорний статус
- •Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню
- •Розділ I. Перелік доходів у розрізі контрагентів – платників єдиного податку
- •Розділ II. Перелік витрат у розрізі контрагентів – платників єдиного податку
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян.
- •Література
- •1. Основи прибуткового оподаткування громадян.
- •2. Ставки податку
- •3. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеної системи оподаткування.
- •Література
- •1. Платники єдиного податку.
- •2. Порядок визначення доходів платника єдиного податку та їх склад.
- •3. Ставки податку та база оподаткування.
- •4. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •5. Ведення обліку та складання податкової звітності платника єдиного податку.
- •6. Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •Тема 9. Контроль за справлянням платежів за ресурси.
- •Література
- •2. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
- •3. Плата за користування надрами
- •4. Збір за користування радіочастотним ресурсом україни
- •5. Збір за спеціальне використання води
- •7. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Тема 10. Контроль у сфері майнового оподаткування
- •Література
- •2. Ставки збору
- •3. Пільги щодо збору.
- •4. Облік збору.
- •Тема 11. Контроль нарахування та сплати місцевих податків та зборів
- •Література
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів.
- •Тема 12. Митний контроль
- •Література
- •1. Організація митного контролю
- •Зони митного контролю
- •Здійснення митного контролю
- •2. Форми митного контролю.
- •3. Митні експертизи.
- •4. Особливі процедури митного контролю
- •5. Система управління ризиками
Тема 10. Контроль у сфері майнового оподаткування
Платники збору за першу реєстрацію транспортного засобу. Об’єкти та база оподаткування збором.
Ставки збору
Пільги.
Облік податку.
Література
Податковий кодекс від 19.01.2012 [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
Крисоватий А.І. Податковий менеджмент: Навчальний посібник / А.І. Крисоватий. - Тернопіль: Карт-бланш, 2004. – 236 с.
Мединська Т.В. Податкова система: Навчальний посібник / Т.В. Мединська, Н.І. Власюк. – Львів: «Манголія - 2006», 2012. – 424 с.
Платники збору за першу реєстрацію транспортного засобу. Об’єкти та база оподаткування збором.
Платниками збору є юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів є об'єктами оподаткування.
Об'єкти оподаткування збором
Транспортні засоби, які є об'єктами оподаткування збором:
колісні транспортні засоби, крім:
а) транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, що закріплені на праві оперативного управління за військовими частинами, військовими навчальними закладами, установами та організаціями Збройних Сил України, які повністю утримуються за рахунок бюджету, крім тих, що віднесені до транспортної групи, в порядку, визначеному головним органом у системі центральних органів виконавчої влади із забезпечення реалізації державної політики з питань національної безпеки у воєнній сфері, оборони і військового будівництва;
б) транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, що закріплені на праві оперативного управління за військовими формуваннями головного органу в системі центральних органів виконавчої влади у сфері охорони громадського порядку, забезпечення громадської безпеки, безпеки дорожнього руху, які повністю утримуються за рахунок бюджету, крім тих, що віднесені до транспортної групи, в порядку, визначеному таким головним органом;
в) транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, що закріплені на праві оперативного управління за підрозділами служби цивільного захисту, які повністю утримуються за рахунок бюджету, крім тих, що віднесені до транспортної групи, в порядку, визначеному головним органом у системі центральних органів виконавчої влади із забезпечення реалізації державної політики у сфері цивільного захисту населення;
г) транспортних засобів вантажних, самохідних, що використовуються на заводах, складах, у портах та аеропортах для перевезення вантажів на короткі відстані, - товарна позиція 8709 згідно з УКТ ЗЕД;
ґ) транспортних засобів швидкої медичної допомоги;
д) машин і механізмів для сільськогосподарських робіт - товарні позиції 8432 і 8433 згідно з УКТ ЗЕД;
е) причепів (напівпричепів);
є) мопедів;
ж) велосипедів;
судна, зареєстровані у Державному судновому реєстрі України або у Судновій книзі України;
літаки і вертольоти, зареєстровані у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України або у Реєстрі державних повітряних суден України, крім:
а) літаків і вертольотів Збройних Сил України;
б) літаків і вертольотів головного органу у системі центральних органів виконавчої влади з питань забезпечення реалізації державної політики у сфері цивільного захисту населення, а також органів управління та сил цивільного захисту, що виконують завдання цивільного захисту.
База оподаткування визначається:
для колісних транспортних засобів:
а) для мотоциклів, легкових автомобілів (крім легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном), автобусів (у тому числі мікроавтобусів), тракторів, вантажних автомобілів (у тому числі сідельних тягачів, інших спеціалізованих та спеціальних вантажних транспортних засобів, інших колісних транспортних засобів) - за об'ємом циліндрів двигуна в куб. сантиметрах;
б) для легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном, - за потужністю двигуна в кВт;
для суден:
а) для суден, обладнаних двигуном, - за потужністю двигуна в кВт;
б) для суден, які не обладнані двигуном, - за довжиною корпусу судна в сантиметрах;
для літаків, вертольотів - за максимальною злітною масою.