- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні основи податкового менеджменту
- •Література
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Література
- •1. Організація обліку платників податків
- •2. Облік платників податків ─ юридичних осіб
- •Тема 3. Облік податкових надходжень.
- •Література
- •2. Організація обліку податків, зборів та обов'язкових платежів
- •3. Особисті рахунки платників податків та порядок їх ведення
- •4. Облік нарахованих сум платежів
- •5. Облік надходження платежів до бюджету
- •6. Облік відстрочення, розстрочення податкових зобов'язань та штрафних санкцій
- •Тема 4. Порядок погашення податкового боргу.
- •Література
- •Тема 5. Види перевірок податковими органами
- •Література
- •Порядок проведення перевірок
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •Література
- •1. Платники податку на прибуток. Об’єкт оподаткування.
- •2. Порядок визначення доходів та їх склад.
- •Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування
- •Порядок визнання доходів
- •3. Витрати та порядок їх визнання.
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •4. Амортизація та її вплив на оподатковуваний прибуток.
- •5. Ставки податку.
- •6. Механізм розрахунку та порядок сплати податку з прибутку.
- •7. Пільги та звільнення від оподаткування.
- •8. Перевірка правильності обчислення й повноти сплати податку на прибуток.
- •Інші доходи
- •Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості
- •Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
- •До пункту 146.12 статті 146 розділу ііі Податкового кодексу України
- •Відповідно до пункту 148.5 статті 148 розділу ііі Податкового кодексу України
- •Розрахунок витрат при здійсненні операцій з нерезидентом, що має офшорний статус
- •Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню
- •Розділ I. Перелік доходів у розрізі контрагентів – платників єдиного податку
- •Розділ II. Перелік витрат у розрізі контрагентів – платників єдиного податку
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян.
- •Література
- •1. Основи прибуткового оподаткування громадян.
- •2. Ставки податку
- •3. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеної системи оподаткування.
- •Література
- •1. Платники єдиного податку.
- •2. Порядок визначення доходів платника єдиного податку та їх склад.
- •3. Ставки податку та база оподаткування.
- •4. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •5. Ведення обліку та складання податкової звітності платника єдиного податку.
- •6. Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •Тема 9. Контроль за справлянням платежів за ресурси.
- •Література
- •2. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
- •3. Плата за користування надрами
- •4. Збір за користування радіочастотним ресурсом україни
- •5. Збір за спеціальне використання води
- •7. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Тема 10. Контроль у сфері майнового оподаткування
- •Література
- •2. Ставки збору
- •3. Пільги щодо збору.
- •4. Облік збору.
- •Тема 11. Контроль нарахування та сплати місцевих податків та зборів
- •Література
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів.
- •Тема 12. Митний контроль
- •Література
- •1. Організація митного контролю
- •Зони митного контролю
- •Здійснення митного контролю
- •2. Форми митного контролю.
- •3. Митні експертизи.
- •4. Особливі процедури митного контролю
- •5. Система управління ризиками
6. Облік відстрочення, розстрочення податкових зобов'язань та штрафних санкцій
Відстрочення або розстрочення податкових зобов'язань надається платникам у порядку, визначеному чинним законодавством.
Облік відстрочених або розстрочених податкових зобов'язань в особистих рахунках платників ведеться на підставі таких документів:
─ заява (скарга) платника податків про перегляд рішення контролюючого органу;
─ рішення контролюючого органу про повне (часткове) задоволення скарги платника;
─ рішення контролюючого органу, що не підлягає подальшому адміністративному оскарженню;
─ повідомлення платника податків про судове оскарження рішень контролюючого органу.
Облік надходження відстрочених або розстрочених податкових зобов'язань за платежами до бюджету та процентів за користування відстроченням або розстроченням податкових зобов'язань відображається в особистих рахунках платників у загальному порядку погашення податкових зобов'язань, який встановлюється окремо для кожної форми особових рахунків платників. Зарахування цих сум проводиться за тими кодами бюджетної класифікації, що й платежі, за якими надано відстрочення або розстрочення податкових зобов'язань.
Сума податкового кредиту, проценти за користування відстроченням або розстроченням податкових зобов'язань та терміни їх сплати відображаються в особистому рахунку платника згідно з порядком, встановленим для обліку відстрочених або розстрочених податкових зобов'язань.
Проценти за користування відстроченням або розстроченням податкових зобов'язань відображаються на зворотному боці картки в розділі «Проценти за користування відстроченням або розстроченням податкових зобов'язань».
При переведенні платника на облік до іншого податкового органу, у тому числі до державних податкових інспекцій з функціями безпосереднього обслуговування та контролю за великими платниками податків, за платником зберігається право на відстрочення або розстрочення податкових зобов'язань (боргу), надане за попереднім місцезнаходженням.
Інформація щодо розстрочених (відстрочених) сум передається та приймається в автоматичному режимі. В оперативній звітності дані про відстрочення або розстрочення податкових зобов'язань відображаються:
─ за попереднім місцем обліку платника ─ від дати надання відстрочення або розстрочення податкових зобов'язань до дати зняття з обліку платника податків відображаються як «використані»;
─ за новим місцем обліку платника ─ від дати взяття на облік платника податків до дати закінчення терміну дії відстрочення або розстрочення податкових зобов'язань відображаютьсяяк «діючі» на звітну дату.
Облік сум штрафних (фінансових) санкцій, нарахованих та сплачених платником самостійно до початку перевірки органу Державної податкової служби, провадиться в особистому рахунку платника на підставі даних електронних реєстрів, складених за даними нової податкової декларації (розрахунку), у якій штрафні санкції визначаються окремим рядком.
Облік сум штрафних (фінансових) санкцій, нарахованих органом Державної податкової служби, провадиться в автоматичному режимі на підставі даних електронного реєстру податкових повідомлень, складених за рішенням керівника (заступника керівника) органу Державної податкової служби про застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій, за кожним платежем окремо, датою останнього дня граничного терміну сплати.
Облік штрафних санкцій в особистих рахунках платників, які подали до установи банку платіжне доручення на перерахування суми податкового боргу (часткового податкового боргу) до бюджету, призупиняється датою його реєстрації у цих установах на суми сплати податкового боргу (часткового податкового боргу).
Суми фінансових санкцій обліковуються в особистих рахунках платників за окремими кодами операцій у розділі «Розрахунки основного платежу та штрафних санкцій».