3.3. Расчёт экономической эффективности гастрономического тура «Классика национального блюда»

Разрабатывая любой туристский продукт, необходимо учитывать специфику вида туризма, сезонности, а также особенности целевой группы, для которой проектируется услуга.

Расчет себестоимости вычисляется на основе учета суммы расходов, прибыли и налогов. Сумма расходов включает прямые расходы (затраты на перевозку, размещение, питание туристов, их экскурсионное обслуживание) и косвенные расходы туроператоров (затраты по менеджменту туристской организации – арендные платежи, зарплата сотрудникам, затраты на решение организационных вопросов работы фирмы) [24].

Протяженность маршрута гастрономического тура «Классика национального блюда» составляет 717 км. На 2014 г. расценки на рынке транспортных услуг Республики Бурятия составляют 55,0 руб. за 1 км.

Таким образом, стоимость затрат на транспортные расходы составит:

55,0 руб. × 717 км = 39435,0 руб.

Размещение туристов осуществляется в отеле «Сагаан Морин» в стандартном одноместном номере стоимостью 3500,0 руб. Продолжительность гастрономического тура составляет 7 дней/6 ночей.

Следовательно, стоимость размещения в отеле «Сагаан Морин» составит:

3500,0 руб. × 6 ночей × 15 чел. =315000,0 руб.

Питание в туре включает завтрак – шведский стол (бурятский зал ресторана «PANORAMA» (отель «Сагаан Морин») стоимостью 700,0 руб.; обеды (бурятская юрта с. Арбижил, с. Тарбагатай) – 2 × 300,0 руб.; обеды (кафе «Юрта», «Нютаг», ТК «Сагаан Морин» п. Сухая) и ужин (у костра п. Сухая) – 4 × 500,0 руб.; ужин (ресторан «Семейская горница») и обед (этно-ресторан «Орда») – 2 ×1300,0 руб.; ужины (рестораны «Тэнгис», «Чингисхан») – 2 × 1500,0 руб.; праздничный ужин (кафе бурятской кухни «Батарай Ургоо») стоимостью 2000,0 руб. с человека. Питание руководителя (сопровождающего) туристской группы (обеды и ужины) также включены в расчет себестоимости. Таким образом, себестоимость питания группы туристов, количеством 15 человек составляет:

700,0 руб. × 15 чел. + (600,0 + 2000,0 + 2600,0 + 3000,0 + 2000,0 руб.) × 16 чел. = 173700,0 руб.

Экскурсионные услуги, услуги по организации досуга туристов и другие дополнительные услуги на туристскую группу количеством 15 человек составляют:

29616,4 руб. + 33206,1 руб. = 62822,5 руб.

В себестоимость включена заработная плата руководителя (сопровождающего) туристской группы. По существующим расценкам на рынке Республики Бурятия, работа руководителя (сопровождающего) (экскурсовода, гида-переводчика) с группой в течение 1 дня на иностранном языке составляет 3500,0 руб. Включены в себестоимость часть затрат на изготовление «портфеля экскурсовода» (сканирование, распечатка и ламинирование), что составляет 300,0 рублей.

Таким образом, заработная плата руководителя за 7 дней составляет:

7 дн. × 3500,0 руб. = 24500,0 руб.

Себестоимость гастрономического тура «Классика национального блюда» на группу в 15 человек составляет:

39435,0 + 315000,0 +173700,0 + 62822,5 + 24500,0 + 300,0 =

= 615757,5 руб. (прил. 10).

Цена путевки на одного человека определяется по формуле:

Ц₁ = S_1. + К_рен. [65]

где:

Ц – цена путевки для конкретного покупателя;

S_1. – себестоимость одной путевки при группе в 15 чел.

К_рен. – установленный организацией коэффициент рентабельности.

Коэффициент рентабельности установлен в размере 20%, что составит 8210,1 руб.

Таким образом, цена одной путевки при группе в 15 человек составит

Ц₁ = 41050,5 руб. + 8210,1 руб. = 49260,6 руб. (49261 руб.)

Зная цену гастрономического тура и его себестоимость, можно рассчитать маржинальный годовой доход.

Слово «маржинальный» произошло от слова «маржа» (англ. – margin), то есть величина, выражающая разницу между двумя определенными показателями.

Для расчета годового маржинального дохода организации от данного тура необходимо спрогнозировать общее количество туров, которое можно организовать в течение года. За сезон, учитывая статистику проведения туров в организации, можно провести 12 туров (1 тур в месяц).

Годовой маржинальный доход определяется по формуле:

М_год. = М_тур. × N_тур. [65]

где:

М_тур. – маржинальный доход одного тура;

N_тур. – общее количество туров за год.

Годовой маржинальный доход составляет:

М_год. = 8210,1 руб. × 15 чел. × 12 туров = 1477818 руб.

Кроме учтенных в себестоимости тура прямых и переменных косвенных затрат, организация несет также и постоянные издержки по организации и реализации самого гастрономического тура. Эти издержки формируются в целом по организации, а затем распределяются. Распределение постоянных расходов может производиться разными способами:

– при наличии у организации нескольких видов туров накладные расходы могут быть разделены между ними равными долями;

– пропорционально доле себестоимости данного тура в общей себестоимости всех видов туров данной организации;

– пропорционально годовой стоимости тура данного вида;

– как заданный процент от себестоимости тура;

–пропорционально доле годового маржинального дохода данного вида тура в общем маржинальном доходе организации.

Для упрощения расчетов принимают, что 30% от годового маржинального дохода направляется на оплату постоянных издержек организации. Величина постоянных издержек, приходящихся на данный гастрономический тур, рассчитывается следующим образом:

И_п = М_тур × 30%/100 [65]

где,

И_п – постоянные издержки, приходящиеся на данный тур;

М_тур – маржинальный доход одного тура.

Постоянные издержки равны

1477818 руб. × 30%/100 = 443345,4 руб.

Валовая прибыль – это общая прибыль, полученная до совершения всех вычетов и отчислений. То есть ее можно определить, как показатель превышения доходов над всеми текущими затратами. Прибыль является конечным результатом деятельностипредприятия.

Годовая валовая прибыль гастрономического тура равна:

П_в.год. = М_экс. – R_п.экс. [65]

Где:

П_в.год. – валовая прибыль данного тура;

М_экс. – маржинальный доход данного тура;

R_п.экс. – постоянные издержки организации, приходящиеся на данный тур.

1477818 руб. – 443345,4 руб. = 1034472,6 руб.

Для определения чистой прибыли за год от данного вида тура необходимо из значения валовой прибыли за год вычесть величину налога на прибыль. В туристских фирмах действует упрощенная система налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. – из валовой прибыли за год вычитается 6% налогов.

Чистая прибыль фирмы определяется по формуле:

П_ч.год = П_в.год – Н_пр. (6%) [65]

где,

П_ч.год – чистая прибыль фирмы;

П_в.год. – годовая валовая прибыль за год от данного вида тура;

Н_пр. – налог.

Таким образом, чистая прибыль составит:

1034472,6 руб. – 62068,3 руб. = 972404,3 руб.

Оценить экономическую эффективность разработанного туристского продукта можно с помощью показателя рентабельности продукции. По принятой в Российской Федерации методике рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

Показатель рентабельности определяется по формуле:

П_пр. = П_ч.год / S_год [65]

где,

П_пр - рентабельность;

П_ч.год. – чистая прибыль фирмы;

S_год. – полная себестоимость тура.

Таким образом, показатель рентабельности равен:

П_п. = 972404,3 руб. / 615757,5 руб = 1, 57 руб.

Показатель рентабельности гастрономического тура выражается в прибыли с каждого вложенного рубля в размере 1 руб. 57 коп.

В результате экономических расчетов гастрономического тура «Классика национального блюда» было выявлено, что цена путевки при группе в 15 человек составляет 49261 руб., а размер чистой прибыли за год составляет 972404,3 руб. Оценка экономических показателей рентабельности и эффективности показала, что данный гастрономический тур является конкурентоспособным, рентабельным и готовым для реализации.