- •Экономическая теория Учебное пособие
- •Предисловие
- •Раздел I. Общие основы экономической теории
- •Глава 1. Предмет, метод и основные направления развития экономической мысли
- •1.1. Этапы эволюции экономической теории
- •1.2. Современные экономические теории
- •1.3. Предмет и методы экономической теории
- •Глава 2. Ограниченность ресурсов и экономический выбор
- •2.1. Производство и потребление. Закон редкости
- •2.2. Сущность и экономическая реализация собственности
- •Глава 3. Экономическая система общества
- •3.1. Понятие и элементы экономической системы
- •3.2. Типы экономических систем
- •Глава 4. Рынок: сущность, принципы,
- •4.1. Сущность, принципы и функции рыночной экономики
- •4.2. Товар и деньги в рыночной экономике
- •4.3. Инфраструктура и элементы рынка
- •Раздел II. Микроэкономика
- •Глава 5. Теория спроса и предложения
- •5.1. Рыночная конкуренция: сущность, виды, формы
- •От степени конкурентности
- •5.2. Спрос и предложение товара. Механизм ценообразования
- •5.3. Эластичность спроса по цене
- •Глава 6. Предпринимательская деятельность
- •6.1. Экономическое содержание и особенности
- •6.2. Организационно-правовые формы предпринимательства
- •6.3. Бизнес и коммерция
- •Глава 7. Рынок факторов производства
- •7.1. Ресурсы и факторы производства. Производственная функция
- •7.2. Рынок факторов производства
- •7.3. Законы производства
- •Глава 8. Издержки производства фирмы
- •8.1. Понятие и классификация издержек производства
- •8.2. Управление (менеджмент) и стратегия продвижения товаров на рынке (маркетинг)
- •8.3. Равновесие фирмы
- •Глава 9. Доходы и прибыль фирмы
- •9.1. Функции и виды прибыли
- •9.2. Максимизация прибыли в условиях конкуренции
- •Совершенной конкуренции
- •9.3. Факторные доходы
- •Глава 10. Кругооборот инвестиционных ресурсов
- •10.1. Формирование средств предпринимательского капитала
- •10.2. Основной и оборотный капитал
- •10.3. Показатели эффективности использования ресурсов фирмы
- •Глава 11. Теория потребительского поведения
- •11.1. Потребительские предпочтения и функция полезности
- •11.2. Норма замещения и бюджетное ограничение
- •11.3. Оптимальный выбор потребителя
- •Раздел III. Макроэкономика
- •Глава 12. Макроэкономическая структура национальной экономики
- •12.1. Макроэкономика как раздел экономической теории
- •12.2. Кругооборот ресурсов рыночного хозяйства
- •12.3. Основные макроэкономические показатели и их измерение
- •Глава 13. Макроэкономическое равновесие
- •13.1. Совокупный спрос и совокупное предложение
- •Совокупного предложения
- •13.2. Макроэкономическая нестабильность
- •13.3. Факторы экономического роста
- •Глава 14. Потребление, сбережения и инвестиции
- •14.1. Потребление и сбережения
- •14.2. Средняя склонность к потреблению и сбережению
- •14.3. Инвестиции
- •Глава 15. Экономические циклы
- •15.1. Причины и фазы циклических колебаний
- •Реакции системы на изменение спроса
- •15.2. Типы экономических циклов
- •Глава 16. Рынок труда, проблемы занятости и безработицы
- •16.1. Рынок труда
- •16.2. Безработица, ее виды и регулирование занятости
- •Глава 17. Денежная система и денежный рынок
- •17.1. Типология денежных систем
- •17.2. Спрос и предложение денег
- •17.3. Равновесие денежного рынка
- •17.4. Инфляция и ее социальные последствия
- •Глава 18. Кредитно-банковская система и ее структура
- •18.1. Кредит и его формы
- •18.2. Структура кредитно-банковской системы
- •18.3. Цели и инструменты денежной политики
- •Глава 19. Финансовая система и финансовая политика
- •19.1. Финансовая система и ее структура
- •19.2. Государственный бюджет
- •19.3. Государственный долг
- •19.4. Фискальная политика государства
- •Глава 20. Налоги и налоговая политика
- •20.1. Сущность и виды налогов
- •20.2. Налоговая система
- •20.3. Особенности реализации фискальной
Глава 20. Налоги и налоговая политика
20.1. Сущность и виды налогов
Мощное воздействие на экономическую динамику оказывают не только расходные, но и доходные механизмы бюджета. Налоги образуют основную часть доходной части государственного и местных бюджетов. Отсюда следует приоритетное внимание любого государства к формированию налоговой системы и налоговой политики. Величина налоговой ставки и общая масса изымаемых в госбюджете ресурсов оказывает непосредственное влияние на динамику социально-экономического развития общества.
Налог - это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Сборы эти производятся только на основе государственного законодательства.
Использование налогов в качестве инструмента централизованного воздействия на экономическое развитие государства имеет длительную историю с периода широкого развития товарно-денежных отношений. По мере развития обмена и экономической цивилизации денежные налоги вытесняют другие виды платежей, в том числе натуральные, и становятся господствующими.
В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную и экономическую. Фискальная функция - основная. Используя ее, государство формирует денежные фонды. Экономическая функция предполагает использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, заинтересованности производителей и предпринимателей в развитии разнообразных видов деятельности по производству товаров и услуг. Используя эту функцию налогов, государство оказывает влияние на реальный процесс производства и инвестирования капитальных вложений, регулирует масштабы и темпы роста экономики.
Взимание налогов основывается на использовании различных ставок налогов. Различают следующие виды ставок:
• твердые: устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода (тонну, штуку, партию товара, услугу и т.д.);
• пропорциональные: действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины;
• прогрессивные: предполагают прогрессивное повышение ставки налога по мере возрастания дохода. Этот вид ставок служит инструментом изъятия средств у лиц, получивших большие доходы;
• регрессивные: предполагают снижение налога по мере роста дохода. Эти ставки наиболее выгодны лицам, обладающим большими доходами, и наиболее обременительны физическим и юридическим лицам, обладающим незначительными доходами.
По платежеспособности и методу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги непосредственно уплачиваются конкретным плательщиком. Как правило, они прямо пропорциональны платежеспособности. Косвенные налоги - это обязательные платежи, включенные в цену товара или услуги. Значительную часть их образуют акцизы. Примеров таких акцизных взиманий служит налог с продаж, высокие цены на спиртное, табак, предметы роскоши, где большую часть цены, до 90%, образует акциз.
По использованию налоги подразделяются на общие, поступающие в общую доходную часть бюджета, и специальные (целевые). Они пользуются строго на определенные цели. Это налоги, например, на продажу бензина, топлива, смазочных масел и др.
В соответствии с государственным устройством и бюджетной структурой налоги подразделяются на федеральные и местные.
Размер взимаемого налога оказывает влияние на многие факторы экономической динамики, стимулирование трудозатрат и формирование теневой экономики. В целях упрощения расчетов, учета и взимания в Российской Федерации с января 2001 г. введена единая ставка подоходного налога с физических лиц в размере 13%, независимо от размера заработной платы. Упрощена система налогообложения и юридических организаций (фирм, предприятий) за счет введения единого социального налога и налога на вмененный доход.