- •Отчет о прибылях и убытках отчетного и планового года, тыс. Р.
- •Баланс отчетного и планового года, тыс. Р.
- •Итеративные расчеты отчета о прибылях и убытках, тыс. Р.
- •Итеративные расчеты баланса, тыс. Р.
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г., ед.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •11. Составление прогнозного баланса
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •Анализ исполнения бюджетов
- •1. К задачам финансового планирования в организации относятся:
- •Отчет о прибылях и убытках отчетного года, тыс. Р.
- •Дополнительные данные (1)
- •Дополнительные данные (2)
- •Дополнительные данные (3)
- •Дополнительные данные (4)
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
- •Раздел 8. Методические указания к выполнению курсовой работы «финансовый план организации (Метод бюджетирования)»
- •I. Исходные данные и формы для расчетов
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •8. Расчет бюджета капитальных затрат
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
III. Пояснительная записка
Результаты лабораторной работы оформляются в виде пояснительной записки, в которой, наряду с объяснением порядка расчетов, дается обоснование принимаемых решений, анализируются результаты расчетов по итерациям, представляются результативный плановый баланс и отчет о прибылях и убытках; рассматриваются возможные альтернативные позиции.
Раздел 8. Методические указания к выполнению курсовой работы «финансовый план организации (Метод бюджетирования)»
Целью курсовой работы является овладение методикой составления текущего годового финансового плана компании на основе Метода бюджетирования, разработка и оценка альтернативных вариантов плана.
I. Исходные данные и формы для расчетов
Все бюджеты компании составляются на основе прогноза объема продаж. Исходные данные и формы для расчетов представлены в табл.8.1 - 8.18.
1. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРОДАЖ
Расчет ожидаемых денежных поступлений осуществляется исходя из следующих условий:
- счета к получению на 31 декабря предыдущего года – 9 500 р.;
- 70 % от объема реализации оплачивается в квартале продажи;
- 28 % от объема реализации оплачивается в квартале, следующем за кварталом продажи;
2% от объема реализации списываются как безнадежные долги.
Таблица 8.1
Бюджет продаж компании на 200х г.
|
Показатель |
Квартал |
Всего | ||||
|
I |
II |
III |
IV | |||
|
Ожидаемый объем продаж, ед. |
800 |
700 |
900 |
800 |
| |
|
Цена реализации продукции, р./ед. |
80 |
80 |
80 |
80 |
| |
|
Выручка, р. |
|
|
|
|
| |
Таблица 8.2
График ожидаемых денежных поступлений, р.
|
Показатель |
Квартал |
Всего | ||||
|
I |
II |
III |
IV |
| ||
|
Счета к получению на 31 декабря предыдущего года, р. |
|
|
|
|
| |
|
Продажи за квартал: |
|
|
|
|
| |
|
I |
|
|
|
|
| |
|
II |
|
|
|
|
| |
|
III |
|
|
|
|
| |
|
IV |
|
|
|
|
| |
|
Всего денежных поступлений, р. |
|
|
|
|
| |
2. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРОИЗВОДСТВА
Бюджет производства учитывает объем продаж, производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов готовой продукции за планируемый период.
Расчет бюджета производства осуществляется на основании следующих исходных данных:
- планируемый запас готовой продукции на конец периода принимается равным 10 % от объема продаж в следующем квартале,
- запас на начало года в первом квартале – 80 ед.,
- запас на конец года - 100 ед.,
- в последующих кварталах запас готовой продукции на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.
Таблица 8.3