- •Отчет о прибылях и убытках отчетного и планового года, тыс. Р.
- •Баланс отчетного и планового года, тыс. Р.
- •Итеративные расчеты отчета о прибылях и убытках, тыс. Р.
- •Итеративные расчеты баланса, тыс. Р.
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г., ед.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •11. Составление прогнозного баланса
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •Анализ исполнения бюджетов
- •1. К задачам финансового планирования в организации относятся:
- •Отчет о прибылях и убытках отчетного года, тыс. Р.
- •Дополнительные данные (1)
- •Дополнительные данные (2)
- •Дополнительные данные (3)
- •Дополнительные данные (4)
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
- •Раздел 8. Методические указания к выполнению курсовой работы «финансовый план организации (Метод бюджетирования)»
- •I. Исходные данные и формы для расчетов
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •8. Расчет бюджета капитальных затрат
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
Бюджет продаж компании на 200х г.
|
Показатель |
Квартал |
Всего | ||||
|
I |
II |
III |
IV | |||
|
Ожидаемый объем продаж, ед. |
160 |
140 |
180 |
160 |
640 | |
|
Цена реализации продукции, р./ед. |
160 |
160 |
160 |
160 |
- | |
|
Выручка, р. |
25 600 |
22 400 |
28 800 |
25 600 |
102 400 | |
Таблица 6.7
График ожидаемых денежных поступлений, р.
|
Показатель |
Квартал |
Всего | ||||
|
I |
II |
III |
IV |
| ||
|
Счета к получению на 31 декабря предыдущего года, р. |
6 000 |
|
|
|
| |
|
Продажи за квартал: |
|
|
|
|
| |
|
I |
20 480 |
4 608 |
|
|
| |
|
II |
|
17 920 |
4 032 |
|
| |
|
III |
|
|
23 040 |
5 184 |
| |
|
IV |
|
|
|
20 480 |
| |
|
Всего денежных поступлений, р. |
26 480 |
22 528 |
27 072 |
25 664 |
101 744 | |
2. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРОИЗВОДСТВА
Бюджет производства (производственная программа) обычно составляется в физических единицах измерения продукции (табл. 6.8). Этот бюджет должен учитывать объем продаж, производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов готовой продукции за планируемый период. При этом планируемый объем производства определяется по выражению
Qnp = Qp + Зкг – Знг , (6.6)
где Qnp - планируемый объем производства продукции, ед.;
Qp – ожидаемый объем продаж (реализации), ед.;
Зкг – необходимая величина запасов готовой продукции на конец года, ед.;
Знг – запасы готовой продукции на начало года, ед.
Планируемый запас готовой продукции на конец периода принимается равным 10 % от объема продаж в следующем квартале. Запас на начало года в первом квартале – 15 ед., запас на конец года - 20 ед., в последующих кварталах запас готовой продукции на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.
Таблица 6.8
Бюджет производства компании на 200х г., ед.
|
Показатель |
Квартал |
Всего | ||||
|
I |
II |
III |
IV |
| ||
|
Ожидаемый объем продаж |
160 |
140 |
180 |
160 |
640 | |
|
Планируемый запас на конец периода |
14 |
18 |
16 |
20 |
20 | |
|
Запас на нач. периода |
15 |
14 |
18 |
16 |
15 | |
|
Объем производства продукции |
159 |
144 |
178 |
164 |
645 | |
3. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРЯМЫХ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ
(ЗАТРАТ ОСНОВНЫХ МАТЕРИАЛОВ)
Бюджет прямых материальных затрат показывает общие потребности производства по основным материалам, а также необходимый объем закупок основных материалов, зависящий от ожидаемого потребления основных материалов в производстве и запасов на складе (табл. 6.9).
Плановая потребность в материалах определяется по выражению:
М = Мпр + Змк - Змн , (6.7)
где М – плановая потребность в основных материалах, ед.;
Мпр – потребность в материалах для обеспечения планового выпуска продукции, ед.;
Змк – планируемый запас материалов на конец периода, ед.;
Змн – запас материалов на начало периода, ед.
Планируемый запас на конец периода принимается равным 10 % от потребности следующего квартала.
Запас на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.
Составление бюджета прямых материальных затрат сопровождается расчетом платежей за приобретаемые материалы (табл. 6.10). Эти расчеты используются при составлении бюджета денежных средств.
В настоящем случае принимается следующая схема оплаты закупок материалов: 70 % стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки; остаток - в следующем квартале.
Таблица 6.9