Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Планируемый объем производства, ед.	159	144	178	164	645
Потребность в основных материалах для одного изделия, ед.*	4	4	4	4	-
Потребность в основных материалах для производства, ед.	636	576	712	656	2580
Планируемый запас на конец периода, ед.	58	71	66	70**	70
Запас на начало периода, ед.	60**	58	71	66	60
Основные материалы к закупке, ед.	634	590	706	660	2590
Цена за единицу, р.	3	3	3	3	3
Стоимость закупки, р.	1 901	1 769	2 119	1 981	7 770

* Определено на основании расчетов для каждого вида основных материалов.

** Определено на основании дополнительных расчетов.

Таблица 6.10

График ожидаемых платежей, р.

Показатель	Квартал					Всего
	I	II	III	IV
Счета к оплате на 31 декабря предыдущего года, р.	1 000
Закупки (за квартал):
I	1 331	570
II		1 238	531
III			1 483	636
IV				1 387
Всего платежи, р.	2 331	1 808	2 014	2 023	8 176

4. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА

(расходов на оплату труда основного персонала)

Планируемый объем производства определяет общее время использования основных рабочих и является исходной информацией для составления бюджета прямых затрат на оплату труда (табл. 6.11). При составлении этого бюджета учитывается трудоемкость изготовления единицы продукции и стоимость одного человеко-часа.

Таблица 6.11

Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.

Показатель	Квартал					Всего
	I	II	III	IV
Планируемый объем производства, ед.	159	144	178	164	645
Потребность на одно изделие (трудоемкость одного изделия), чел.-ч *	4	4	4	4	-
Всего потребность труда производственного персонала, чел.-ч.	636	576	712	656	2580
Стоимость 1 чел.-ч., р.*	6	6	6	6	-
Всего прямых затрат на оплату труда, р.	3 816	3 456	4 272	3 936	15 480

* Определяется расчетно для каждого вида основной рабочей силы.

5. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

При составлении бюджета общепроизводственных расходов (табл. 6.12) предварительно в составе расходов выделяются постоянные и переменные расходы и определяются ставки, по которым формируются переменные общепроизводственные расходы.

Общая сумма производственных накладных расходов включает:

- стоимость постоянной составляющей – 2 500 р. ежеквартально, в том числе амортизация 1 500 р.;

- стоимость переменной составляющей – 1,2 р. на каждый чел.-ч. использования основной рабочей силы.

При определении соответствующего оттока денежных средств (платежей) учитывается, что:

а) амортизация не вызывает оттока денежных средств,

б) общепроизводственные расходы оплачиваются в том же квартале, в котором они возникают.

Таблица 6.12