График ожидаемых платежей, р.

Показатель	Квартал					Всего
	I	II	III	IV
Счета к оплате на 31 декабря предыдущего года, р.
Закупки (за квартал):
I
II
III
IV
Всего платежи, р.

4. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА

(расходов на оплату труда основного персонала)

Планируемый объем производства определяет общее время использования основных рабочих и является исходной информацией для составления бюджета прямых затрат на оплату труда. При составлении этого бюджета учитывается трудоемкость изготовления единицы продукции и стоимость одного человеко-часа.

Расчет бюджета расходов на оплату труда основного персонала осуществляется на основании следующих исходных данных:

- потребность в чел.-ч. на одно изделие (трудоемкость одного изделия) - 5 чел.-ч. в каждом квартале,

- стоимость одного чел.-ч - 5 р.

Таблица 8.6

Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.

Показатель	Квартал					Всего
	I	II	III	IV
Планируемый объем производства, ед.
Потребность на одно изделие (трудоемкость одного изделия), чел.-ч
Всего потребность труда производственного персонала, чел.-ч.
Стоимость 1 чел.-ч., р.
Всего прямых затрат на оплату труда, р.

5. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

При составлении бюджета общепроизводственных расходов предварительно в составе расходов выделяются постоянные и переменные расходы и определяются ставки, по которым формируются переменные общепроизводственные расходы.

Общая сумма производственных накладных расходов включает:

- стоимость постоянной составляющей – 6 000 р. ежеквартально, в том числе амортизация 3 250 р.;

- стоимость переменной составляющей – 2 р. на каждый чел.-ч. использования основной рабочей силы.

При определении соответствующего оттока денежных средств (платежей) учитывается, что:

а) амортизация не вызывает оттока денежных средств,

б) общепроизводственные расходы оплачиваются в том же квартале, в котором они возникают.

Таблица 8.7