Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.

Статья затрат	Год
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Производственное оборудование	12 800	32 600	70 200	63 200	55 000
Офисное оборудование		30 000			40 000

9. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Бюджет денежных средств (табл. 6.17) характеризует притоки и оттоки денежных средств в течение планового периода. Он имеет целью поддержание баланса денежных средств, а также определять размеры дополнительного финансирования при временном дефиците денежных средств.

Бюджет денежных средств включает следующие показатели:

• Приток (поступление) денежных средств.

• Отток денежных средств (платежи).

• Чистый денежный поток (разница притока и оттока денежных средств).

• Потребность в дополнительном финансировании.

При составлении бюджета денежных средств выполняются условия:

1. Компания стремится поддерживать остаток денежных средств на конец каждого квартала не меньше, чем 5 000 р.

2. Объемы заемных средств должны быть кратны 500 р.

3. Приемлемая ставка процента за кредит – 20 % годовых.

4. Получение заемных средств происходит в начале квартала, погашение - в конце следующего квартала.

Таблица 6.17.

Бюджет денежных средств на 200х г., р.

Показатель	Источник	Квартал				Всего
		I	II	III	IV
Начальный баланс (остаток денежных средств на начало года)*		10 000	16 579	13 572	26 193	10 000
Поступление денежных средств от покупателей	Бюджет продаж	26 480	22 528	27 072	25 664	10 1744
Платежи:
основные материалы	Бюджет прямых материальных затрат	2 331	1 808	2 014	2 023	8176
оплата труда производств. работников	Бюджет прямых затрат на оплату труда	3 816	3 456	4 272	3 936	15 480
общепроизводственные расходы	Бюджет общепроизводств. расходов	1 763	1 691	1 854	1787	7 096
сбытовые и административные расходы	Бюджет сбыт. и адм. расходов	7 220	5 780	6 310	5 820	25 130
покупка оборудования	Бюджет капит. затрат		12 800			12 800
налоги	Расчет	4 771				4 771
Всего отток		19 901	25 536	14 450	13 566	73 453
Чистый денежный поток		16 579	13 572	26 193	38 291	38 291
Остаток денежных средств на конец периода		16 579	13 572	26 193	38 291	38 291
Дополнительное финансирование:		-	-	-	-
получение займа		-	-	-	-
погашение займа		-	-	-	-
выплата % по займу		-	-	-	-
Всего дополнительное финансирование		-	-	-	-
Итоговый баланс (остаток денежных средств на конец периода)		16 579	13 572	26 193	38 291	38 291

* Ожидаемое значение.

10. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Формирование бюджета прибылей и убытков (прогнозного отчета о прибылях и убытках) основывается на данных, которые содержатся в ранее разработанных бюджетах. Бюджет прибылей и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций предприятия (табл. 6.18). Если сметная чистая прибыль очень мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, необходимы дополнительный анализ всех составляющих бюджета и его пересмотр, поскольку именно прибыль является внутренним источником текущего и долгосрочного развития, источником возрастания рыночной стоимости компании, индикатором ее кредитоспособности и главным интересом собственника.

Таблица 6.18