Бюджет общепроизводственных расходов на 200х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Потребность труда производственного персонала, чел.-ч.	636	576	712	656	2580
Постоянная составляющая общепроизвод. расходов, р.	2 500	2 500	2 500	2 500	10 000
Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов, р. на 1 чел-ч.	1,2	1,2	1,2	1,2	-
Всего переменная составляющая общепроизв. расходов, р.	763	691	854	787	3 096
Всего общепроизводственных расходов, р.	3 263	3 191	3 354	3 287	13 096
В том числе амортизация, р.	1 500	1 500	1 500	1 500	6 000
Оплата общепроизводственных расходов, р.	1 763	1 691	1 854	1 787	7 096

6. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ЗАПАСОВ

Бюджет запасов (табл. 6.14) на конец года необходим для расчета бюджета прибылей и убытков и прогнозного баланса.

Для составления бюджета запасов рассчитывают стоимость готовой продукции в части переменной составляющей издержек (табл. 6.13).

Таблица 6.13

Стоимость готовой продукции в части

переменной составляющей издержек

Статьи затрат	Стоимость за единицу, р.	Количество, ед. или чел.-ч.	Всего, р.
Основные материалы	3	4	12
Затраты труда основных рабочих	6	4	24
Переменная часть общепроизводственных расходов	1,2	4	5
Общие переменные производственные расходы			41

Таблица 6.14

Бюджет запасов на конец периода на 200х г.

Показатели	Остаток на конец года, ед.	Цена р. / ед.	Всего, р.
Основные материалы	70	3	210
Готовая продукция*	20	41	820

* Стоимость готовой продукции показывается в части переменной составляющей издержек.

7. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА СБЫТОВЫХ И АДМИНИСТРАТИВНЫХ

РАСХОДОВ

Бюджет сбытовых (коммерческих) и административных (управленческих) расходов (табл. 6.15) используется для расчета плановой прибыли при составлении бюджета прибылей и убытков, а также бюджета денежных средств. По условиям задания принимается, что оплата сбытовых и административных расходов производится в том же квартале, в котором они возникают.

Таблица 6.15

Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Планируемый объем продаж, ед.	160	140	180	160	640
Ставка переменной составляющей сбытовых и администрат. расходов на ед. продукции, р.	2	2	2	2
Всего переменная составляющая сбытовых и административных расходов, р.	320	280	360	320	1 280
Постоянная составляющая сбытовых и административных расходов, р.:	6 900	5 500	5 950	5 500	23 850
- реклама	400	400	400	400	1 600
- страхование	1 400				1 400
- зарплата служащих	5 000	5 000	5 000	5 000	20 000
- аренда	100	100	100	100	400
- налоги			450		450
Всего сбытовых и административных расходов, р.	7 220	5 780	6 310	5 820	25 130

8. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

Бюджет капитальных затрат обобщает пер­спективы по приобретению основных фондов (табл. 6.16). Существенные капиталь­ные затраты могут возникнуть в результате выбытия, физического и мо­рального износа оборудования и других внеоборотных активов. Кроме того, может планироваться увеличение производственных мощностей в связи с ростом спроса на продукцию предприятия или введением новых произ­водственных линий. Многие внеоборотные активы характеризуются от­носительно долгим сроком службы, поэтому капитальные затраты суще­ственно меняются год от года. В этой связи на практике обычно составля­ется смета капитальных затрат на несколько лет вперед.

Таблица 6.16