Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.

Показатель	Источник	Сумма
1. Выручка	Бюджет продаж	102 400
2. Переменные затраты:		27 520
переменная составляющая в стоимости реализованной продукции	Бюджет запасов на конец года	26 240
переменная составляющая сбытовых и административных издержек	Бюджет сбытовых и админ. расходов	1 280
3. Маржинальная прибыль (стр. 1 – стр. 2)		74 880
4. Постоянные расходы:		33 850
общепроизводственные расходы	Бюджет общепроизводственных расходов	10 000
сбытовые и административные расходы	Бюджет сбытовых и администр. расходов	23 850
5. Прибыль до выплаты процентов и налогов (стр.3 – стр. 4)		41 030
6. Проценты за кредит	Б-т денежных средств
7. Прибыль до уплаты налогов		41 030
8. Налог на прибыль	24 %	9 847
9. Чистая прибыль		31 183

11. Составление прогнозного баланса

Прогнозный баланс (табл.6.21) составляется на основе баланса на конец предшествующего года (табл. 6.19); статьи баланса увеличиваются (уменьшаются) с учетом операций, планируемых в 200Х г. (табл. 6.20).

Таблица 6.19

Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
Внеоборотные активы:		Уставный капитал - обыкновенные акции (номинальная стоимость)	80 000
- земля	25 000
- здания и оборудование	73 000
- накоплен. амортизация	(20 000)
Итого внеоборот. активов	78 000	Нераспределен. прибыль	15 000
Оборотные активы:		Итого собствен. капитал	95 000
- запасы материалов	1 500	Обязательства:	94 000
- запасы готов.продукции	4 500	- кредиторская задолженность поставщикам	1 000
- дебитор. задолженность	6 000
- денежные средства	10 000	- счета начислений	4 000
Итого оборотных активов	22 000	Итого обязательств	5 000
БАЛАНС	100 000	БАЛАНС	100 000

Таблица 6.20

Порядок расчета статей прогнозного баланса

АКТИВ	Метод расчета
Земля	На уровне баланса предшествующего года
Здания и оборудования	Баланс предшествующего года + покупка оборудования (бюджет денежных средств)
Накопленная амортизация	Баланс предшествующего года + начисленная в плановом периоде амортизация (бюджет общепроизводственных расходов)
Запасы материалов	Бюджет запасов
Запасы готов. продукции	Бюджет запасов
Дебиторская задолженность	Баланс предшествующего года + планируемый объем продаж – приток денежных средств от продаж в плановом периоде (бюджет продаж)
Денежные средства	Отчет о движении денежных средств
ПАССИВ
Уставный капитал	На уровне баланса предшествующего года
Нераспределенная прибыль	Баланс предшествующего года + чистая прибыль в плановом периоде (бюджет прибылей и убытков)
Кредиторская задолженность поставщикам	Баланс предшествующего года + планир. стоимость закупок – платежи за основн. материалы в плановом периоде (б-т прямых матер. затрат)
Счета начислений	На уровне баланса предшествующего года

Таблица 6.21