3.3.Участие в составлении кассового плана предприятия

на 2 квартал текущего года

Кассовый план ПО «Набережночелнинская торговая база» рассчитывается на квартал и передается предприятием в обслуживающий его банк. Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана предприятия и передает его по инстанциям в Центральный банк Российской Федерации, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается свой эмиссионный результат, т.е. количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала. На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности в его кассе. Все денежные средства сверх этого лимита сдаются в обслуживающий банк.

Кассовый план предприятия имеет четыре раздела: источники поступления наличных денег; расходы; расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

В первом разделе кассового плана предприятия отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия, за исключением наличных поступлений из банков. К таким поступлениям относятся: торговая выручка и выручка местного транспорта, платежи рабочих и служащих данного предприятия за товары, приобретаемые со склада предприятия.

Во втором разделе кассового плана предприятия показаны направления расходования наличных денег на предприятии. К ним относятся выплаты заработной платы работникам, пенсии и пособия по соцстраху, командировочные расходы, расходы на хозяйственные нужды.

В третьем разделе планируется заработная плата работников предприятия и различные выплаты и перечисления в денежной форме. Этот раздел тесно связан со вторым. Календарь выдач заработной платы разрабатывается в соответствии с коллективным договором и по согласованию с обслуживающим банком. 

3.4.Состояние расчетно-платежной дисциплины предприятия

ПО «Набережночелнинская торговая база» должно правильно, согласно действующим нормативным документам организовывать хранение и расходование средств, своевременно рассчитываться за своими платежными обязательствами с поставщиками продукции, товаров, производителями работ, представителями услуг, звеньями финансово-кредитной системы, учреждениями и организациями, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков и под их контролем, т.е. придерживаться расчетно-платежной дисциплины. За неправильное хранение и расходование денежных средств, несвоевременные расчеты и платежи предприятия платят в пользу соответствующих субъектов в установленном размере пеню, штрафы, неустойки.

Помимо роли использования и правильного вложения денежных средств, важное значение приобретает правильность учета и соблюдение законодательства кассовых операций на предприятии. Они привлекают внимание всех контролирующих органов, а также собственников компании.

Для соблюдения законодательства следует осуществлять проверку учета кассовых операций, которая включает основные вопросы:

• инвентаризация денежных средств и бланков строгой отчетности;

• соблюдение основных требований Порядка ведения кассовых операций при поступлении в кассу организаций денежных средств;

• полнота и своевременность оприходования по кассе наличных денег, в том числе и полученных из банка;

• имеющихся случаев хранения в кассе денежных средств сверх установленного лимита остатка кассы и превышения предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

• достоверность документов, являющихся основанием для списания расходов по кассе, законность произведенных в кассе расходов. Наличие фактов использования наличных денежных средств не по целевому назначению;

• правильность учета, поступления и выдачи бланков строгой отчетности, которые находятся в кассе проверяемой организации.

Организации и учреждения должны осуществлять кассовые операции в соответствии с Порядком ведения кассовых операций. Кассовые операции оформляются бланками первичной учетной документации типовых форм. Квитанции используют в том случае, если наличные деньги принимают в установленном порядке от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. Бюджетные учреждения, организации, предприятия, осуществляющие наличные денежные расчеты или расчеты с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, обязаны применять контрольно-кассовую технику. Контрольно-кассовая техника может не использоваться при оказании услуг населению, если выдаются соответствующие бланки строгой отчетности. Для определения перечня услуг, оказываемых населению, необходимо руководствоваться Общероссийским классификатором услуг населению.

Кассовые операции учитываются в учреждениях в Кассовой книге как в рублях, так и в иностранной валюте. Если в кассе есть валюта, то ее движение в кассе отражается по видам иностранных валют на отдельных листах Кассовой книги.

По законодательству контроль за правильным ведением кассовых операций и кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Ведение же Кассовой книги отдельно по денежным документам не установлено ни Порядком ведения кассовых операций, ни каким-либо иным нормативным документом.

При расчетах с населением прием наличных денег предприятиями и организациями производится с обязательным применением ККТ.

Организации могут иметь в своих кассах наличные средства в пределах лимитов, установленных банками. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов предприятия обязаны сдавать в банк. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Порядок выдачи и приема средств регламентируется заключенным между предприятиями и банками договором. Превышение установленного лимита остатка наличных денежных средств в кассе учреждения является одним из грубейших нарушений кассовой дисциплины, которое квалифицируется как административное правонарушение, влекущее наложение административного штрафа.

В случаях и в сроки, установленные приказом руководителя учреждения, а также при смене кассиров производится ревизия кассы. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по Кассовой книге и данными бухгалтерского учета.

Результаты инвентаризации оформляют актом по форме № ИНВ-15, который подписывают кассир и главный бухгалтер организации.

Ответственность за сохранность денег и других ценностей, находящихся в кассе учреждения, несет кассир. Оформление его на работу осуществляется после издания приказа руководителя учреждения. Затем кассира под расписку знакомят с Порядком ведения кассовых операций. После этого с ним заключается договор о полной материальной ответственности. Есть типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

В соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Использование денежных средств получателем средств на цели, не соответствующие условиям их получения, является нецелевым использованием денежных средств.

Учреждения выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, на командировочные расходы, осуществление представительских и прочих расходов. Кроме того, если у организации есть подразделения и филиалы, не состоящие на самостоятельном балансе и находящиеся вне района деятельности учреждения, то им также производится выдача денежных средств из кассы головной организации. Выдача осуществляется в размерах и на сроки, определяемые руководителями учреждений.

При осуществлении расчетов наличными денежными средствами немаловажным является соблюдение их предельного размера. В настоящее время предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами в рамках одного договора установлен в сумме 100 000 руб.. За превышение указанного размера расчетов предусмотрена административная ответственность как к должностным, так и к юридическим лицам.

ПО «Набережночелнинская торговая база соблюдает все правила расчетно-платежной дисциплины