- •Казанский кооперативный институт (филиал)
- •2010 Содержание
- •Введение
- •1.1. Организационно – правовая форма, структура управления,
- •1.2. Оборот оптовой и розничной торговли, объемы производственной деятельности по «Набережночелнинская торговая база
- •1.2.1 Показатели деятельности по «Набережночелнинская торговая
- •1.2.2 Анализ розничного товарооборота по общему объему и
- •1.2.3 Анализ оборота оптовой торговли
- •1.2.4. Анализ товарных запасов на предприятии
- •1.2.5. Анализ ритмичности выпуска продукции, реализации товаров.
- •1.2.6 Комплексный анализ показателей оборота предприятия
- •1.3. Материально-техническая база по «Набережночелнинская
- •1.4. Труд и его оплата на предприятии торговли
- •1.5. Анализ и управление затратами
- •1.6. Финансовые результаты деятельности предприятия
- •2. Экономическое обоснование показателей хозяйственно-финансовой деятельности предприятия на планируемый год
- •2.1.Обоснование объема деятельности предприятия на планируемый
- •2.2. Необходимая потребность в сырьевых и товарных ресурсах для обеспечения намеченного объема выпуска продукции, реализации товаров
- •2.3.Порядок нормирования труда на предприятии
- •2.4.Порядок планирования потребности в персонале
- •2.5. Организация поиска, отбора и набора персонала
- •2.6. Организация обучения и повышения квалификации персонала
- •2.7. Необходимая численность отдельных категорий работников
- •2.8. Обоснование суммы расходов на оплату труда работников
- •2.9. Расчеты и обоснование величины издержек производства
- •2.10. Ценообразование на предприятии торговли и питания
- •3. Финансовое состояние предприятия
- •3.1.Формы расчетов предприятия с поставщиками и покупателями
- •3.2.Порядок получения предприятием кредитов и займов
- •3.3.Участие в составлении кассового плана предприятия
- •3.4.Состояние расчетно-платежной дисциплины предприятия
- •3.5 Сравнительный аналитический баланс, абсолютные и относительные показатели финансовой отчетности, абсолютные и относительные показатели ликвидности баланса
- •3.6 Анализ финансовой устойчивости
- •4. Выводы и предложения, рекомендации и пути совершенствования
- •4.1. Выводы по анализу финансово-хозяйственной деятельности.
- •4.2. Предложения, рекомендации и пути совершенствования
- •Список использованной литературы
1.2. Оборот оптовой и розничной торговли, объемы производственной деятельности по «Набережночелнинская торговая база
1.2.1 Показатели деятельности по «Набережночелнинская торговая
база» по отраслям
ПО «Набережночелнинская торговая база» осуществляет следующие виды деятельности: оптовая и розничная торговля, хлебопечение, выработка пельменей и мясных полуфабрикатов, заготовительная деятельность. В таблице 1.1 представим показатели оптовой и розничной торговли, производства и заготовительной деятельности.
Таблица 1.1
Показатели деятельности предприятия по отраслям
(тыс. руб.)
Виды отраслей |
2008 |
2009 |
Структура, % |
Отклонение (+,-) | |
2008 |
2009 | ||||
Совокупный объем |
97 643 |
99 402 |
100 |
100 |
- |
в том числе |
| ||||
оптовая торговля |
15 154 |
6 123 |
15,52 |
6,16 |
-9,36 |
розничная торговля |
45 415 |
57 954 |
46,5 |
58,3 |
+11,8 |
общественное питание |
2 931 |
4 320 |
3,00 |
4,36 |
+1,36 |
производство |
11 395 |
8 958 |
11,67 |
9,01 |
-2,66 |
Заготовительная деятельность |
1 782 |
2 027 |
1,82 |
2,04 |
+0,22 |
Услуги аренды |
20 966 |
20 020 |
21,49 |
20,13 |
-1,36 |
По данным таблицы видно, что наибольшую долю в деятельности ПО «Набережночелнинская торговая база» в занимает розничная торговля, в отчетном году оборот по которой составил 58,3%, что выше оборота предшествующего периода на 11,8 процентных пункта. На втором месте по удельному весу в структуре объема деятельности составили услуги аренды 20,13%, что ниже показателя 2008 года на 1,36 проц. пункт (предприятие передает в аренду магазины и складские площади торговой базы в г. Набережные Челны). Удельный вес производственной деятельности сократился на 2,66 проц. пункта и составила в отчетном году 9,01%. Оптовый оборот в 2009 году составил 6,16%, что меньше показателя 2008 года на 9,36%. Доля общественного питания (столовая торговой базы) и заготовительной деятельности составила 4,36% и 2,04% соответственно, доля которых в структуре увеличивается.
Представим структуру деятельности в виде диаграммы.
Рис. 1 Структура деятельности ПО «Набережночелнинская торговая база
1.2.2 Анализ розничного товарооборота по общему объему и
в ассортименте
Основная деятельность ПО «Набережночелнинская торговая база» - торговля. Торговое обслуживание ПО «Набережночелнинская торговая база» осуществляет через магазины Менделеевского подразделения и магазина в г. Набережные Челны.
В настоящее время без потребкооперации, без ее магазинов немыслимо в сельской местности, тем более в отдаленных деревнях. Например, Менделеевское подразделение обеспечивает работу небольших сельских магазинов и для предприятия главной целью является обслуживание населения. В 22 деревнях Менделеевского района имеются магазины, которые обеспечивают сельское население. Без внимания не остаются и малочисленные деревни района, по вторника и четвергам осуществляется выездная торговля в деревнях Кураково, Максимково, Тогаево и Тат. Кокшан. Все магазины работают с 8 часов утра до 6 часов вечера, в тех магазинах, где работают два продавца рабочий день продляется до 7 часов вечера и без выходных со скользящим графиком. Для удобства покупателей в летнее время почти все магазины работают в удлиненном режиме. В магазине «Сельхозпродукты», который находится в городе Менделеевске, и в нескольких деревенских магазинах открыт ночной отдел.
Ежегодно ПО «Набережночелнинская торговая база» выезжает с торговлей в крупные города республики. На ярмарках, ежегодно проводимых в городах Казань и Набережные Челны, обеспечивается продажа населению сельскохозяйственной продукции.
Продажа товаров на душу населения в 2009 году в Менделеевском подразделении составила 7291,8 руб. за 12 месяцев, среднемесячная – руб. 607,6 руб. По сравнению со среднереспубликанским показателем 10476 руб., среднемесячная – 873 руб.
Основным объемным показателем деятельности торговых предприятий является оборот розничной торговли, сущность которого выражает экономические отношения, связанные с обменом денежных средств населения на товары посредством купли-продажи. Оборот розничной торговли – это стоимость потребительских товаров, проданных населению за наличный и безналичный расчет через различные каналы реализации. Оборот розничной торговли отражает как денежную выручку предприятий торговли, так и сумму расходов населения на покупку товаров.
Продажу товаров населению наряду с предприятиями розничной торговли осуществляют предприятия питания. Оборот предприятий питания отражает стоимость проданной собственной обеденной и кулинарной продукции (блюд, кондитерских и кулинарных изделий, полуфабрикатов) и покупных товаров (алкогольных и безалкогольных напитков, фруктов, табачных изделий и других товаров) без кулинарной обработки. В оборот предприятий питания включается также стоимость продукции и товаров, отпущенных работникам с последующим удержанием из заработной платы, стоимость отпуска питания по талонам и т.д.
В составе общего объема оборота предприятий питания выделяют оборот по продукции собственного производства.
Проведем анализ розничного товарооборота ПО «Набережночелнинская торговая база» за 2009 года.
В табл. 1 отразим объем планового и фактического товарооборота за анализируемый период, сравним данные с показателями предшествующего 2008 года – данные сопоставления позволят оценить степень соответствия фактических результатов деятельности предприятия намеченной стратегии развития.
Таблица 1.1
Анализ розничного товарооборота за 2008 год
ПО «Набережночелнинская торговая база» (тыс. руб.)
(индекс цен – 109,2%)
Подразделения ПО |
товарооборот |
% выполн. Плана |
Отношение к 2008 г. (в %) |
Отклон. В действ ценах |
Уд. вес к итогу (в %)
| ||||
факт 2008 г. |
2009 г. | ||||||||
план |
факт |
действ. |
Сопост. |
2008 г. |
2009 г. | ||||
Менделеевское подразд. |
40120 |
47980 |
49328 |
103 |
123 |
113 |
9208 |
88 |
85 |
Н. Челны |
5295 |
5453 |
8626 |
158 |
163 |
149 |
3331 |
12 |
15 |
в т. ч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об./пит. |
1697 |
1772 |
4324 |
244 |
255 |
233 |
2627 |
4 |
7 |
ВСЕГО |
45 415 |
53433 |
57954 |
108 |
128 |
117 |
12539 |
100 |
100 |
На основе проведенного анализа сделаем выводы. В отчетном году динамика оборота предприятия в действующих ценах составила 128% (57954/45415* 100), при этом оборот розничной торговли возрос на 12539 тыс. руб. В сопоставимых ценах оборот составил 53071 тыс. руб. (57954/ 1,092). Динамика оборота предприятия в сопоставимых ценах составила 117% (53071/45415* 100).
Таким образом, оборот предприятия за год вырос на 128%. Рост произошел в основном в результате повышения цен, так как физический объем оборота увеличился лишь на 17%.
Прирост оборота за счет повышения цен составил 4883 тыс. руб. (57954-53071), или 39% (4883/12539) общего прироста оборота. Прирост оборота за счет увеличения физического объема составил 7656 тыс. руб. (53071-45415).
По всем подразделения план розничного товарооборота перевыполнен, что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Оборот общественного питания резко увеличился по отношению к 2008 году и относительно планового показателя. Это связано с розничной продажей сахара на ярмарках.
В 2009 году удельный вес Менделеевского подразделения снизился на 3% и составил 85%, зато произошло увеличение доли розничного товарооборота магазинов в Наб. Челнах и столовой торговой базы.
Проанализируем розничный товарооборот за три года (2007,2008,2009г.) в сопоставимых ценах.
Таблица 1.2
Динамика розничного товарооборота
Год |
Объем реализации товаров в текущих ценах, тыс. руб. |
Индекс цен |
Объем реализации товаров в ценах базисного года, тыс. руб. |
Темпы роста, % | |
базисные |
цепные | ||||
2007 |
44 372 |
1,00 |
44 372 |
100 |
100 |
2008 |
45 415 |
1,124 |
40 405 |
91 |
91 |
2009 |
57 954 |
1,092 |
47 217 |
106 |
117 |
Из таблицы видно, за последние три года объем продаж в ценах базисного 2007 года вырос на 6 %.
Определим среднегодовой темп роста Тсрг = ;
Тсрг = =102,6%. Тогда темп прироста равен Тпр=102,6-100=2,6%.
Рассмотрим ассортиментную структуру розничного товарооборота предприятия. Отметим, что товарооборот берем не только по ПО «Набережночелнинской торговой база», но по предприятиям, учредителем которых является ПО. В таблице 1.3 приведены данные по продовольственным и непродовольственным товарам. В Приложении 3 приведен анализ товарных групп с наибольшим удельным весом в структуре розничного товарооборота.
Таблица 1.3
Анализ структуры розничного товарооборота за 2008 год
по ПО «Набережночелнинская торговая база» (тыс. руб.)
№ п/п |
товары и товарные группы |
2008 год |
2009 год |
Динамика, % |
Удельный вес, к итогу % |
Отклонение | |||
в действ. Ценах |
в сопост. Ценах |
в действ. Ценах |
в сопост. Ценах |
2008 год |
2009 год |
| |||
1. |
Продовольственные товары |
65 947 |
59 978 |
54 925 |
91 |
83 |
89,00 |
88,53 |
-0,47 |
2. |
Непродовольственные товары |
8 151 |
7 761 |
7107 |
95 |
87 |
11,00 |
11,46 |
0,46 |
|
| ||||||||
|
ВСЕГО товаров |
74 098 |
67 739 |
62 032 |
91 |
84 |
100 |
100 |
0 |
Оборот розничной торговли предприятия уменьшился в отчетном году по сравнению с предшествующим годом на 8% в действующих и на 16 % в сопоставимых ценах, что является негативным явлением в деятельности предприятия. Наблюдается снижение оборота в действующих ценах как по продовольственным (9%), так и по непродовольственным товарам (на 5 %). В сопоставимых же ценах (то есть физический объем) оборот по продовольственным товарам уменьшился 17%, а по непродовольственным товарам сократился на 13%. Произошло резкое снижение товарооборота за счет уменьшения физического объема оборота.
В структуре оборота предприятия преобладают продовольственные товары, удельный вес которых в общем объеме оборота в действующих ценах составил в отчетном году 88,53 % и уменьшился по сравнению с предшествующим годом на 0,47 процентных пункта (88,53 – 89,00). По непродовольственным товарам уменьшился физический объем, но увеличилась доля в общем товарообороте на 0,46 процентных пункта.
Анализ структуры розничного товарооборота за 2009 год показал, что наибольшую долю занимают продовольственные товары 88,53%. Однако наблюдается уменьшение доли прод. товаров по сравнению с 2008 годом на 0,46%.
В структуре продовольственных товаров наибольшую долю занимают водка и ликеро-водочная продукция (28,66%), пиво (3,47%), мясо птицы (3,88%), колбасные изделия (1,90%), молоко и молочная продукция (1,16%), хлеб и хлебобулочные (10,09%) и кондитерские изделия (3,00%), сахар (4,40%), овощи (2,11%). Другие товарные группы, представленные на прилавках магазинов потребительского общества в структуре оборота имеют удельный вес от 0,11% до 1,16 %.
Рассматривая динамику оборота по продовольственным товарам, видим увеличение удельного веса колбасных изделий на 0,13%, кондитерских изделий на 0,08%, сахара на 3,53%, хлеба и хлебобулочных изделий на 1,10%. По другим группам прод. товаров наблюдается снижение доли в обороте.
Наибольшую долю в структуре непродовольственных товаров занимают табачные изделия (1,15%) и прочие непродовольственные товары (3,05%). Увеличение доли в обороте мы видим по товарным группам «Посуда», «Бумажно-беловые товары», «Хозяйственные товары», «Прочие непродовольственные товары». Наибольшее снижение (6,00%) наблюдается по группе «Сельхоз. И садово-огородн. инструменты».