6.5 Анализ эффективности использования персонала предприятия.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономии имеет показатель рентабельности персонала ( отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно- производственного персонала) :

Прибыль от реализации продукции и услуг ∙ 100

Rmn= Среднесписочная численность персонала

Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

_

Где П – чистая прибыль от реализации продукции;

Чппп – среднесписочная численность промышленно- производственного персонала;

В – выручка от реализации продукции;

ВП – стоимость выпуска продукции в текущих ценах;

Rоб – рентабельность оборота;

Дрп – доля выручки в стоимости выпущенной прдукции;

ГВппп – среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.

Данная модель, схематически представленная на рис. 2.2, позволяет установить, насколько изменилась прибыль на одного работника за счет:

1. производительности труда

ΔRппп = Δ ГВ ∙ Дрп 0 ∙Rоб 0;

2. удельного веса реализованной продукции в общм объеме ее выпуска

ΔRппп = ГВ1 ∙ ΔДрп ∙Rоб 0;

3. рентабельности продаж

ΔRппп = ГВ1 ∙ ДРрп 1 ΔRоб.

Данная модель удобна еще тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого необходимо среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора нужно умножить на базисный уровень рентабельности продаж и базисный удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске:

ΔRппп = ΔГВxi∙ Дрп ∙Rоб 0.

Можно рассчитать также, как изменилась рентабельность персонала за счет факторов, формирующих уровень рентабельности оборота ( объема и структуры продаж, себестоимости продукции, ее качества, рынков сбыта, сроков реализации и т.д.) :

ΔRппп = ГВ1 ∙ Дрп 1 ∙ ΔRобxi.

Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

6.6 Анализ формирования и использования фонда заработной платы.

Анализ использования заработной платы предполагает расчет абсолютного и относительного отклонения его фактической величины от плановой.

∆ФЗП = ФЗП_ф- ФЗП_пл

Это отклонение может быть рассчитано для всей организации в целом, отдельных ее подразделений и категорий работников.

Относительное отклонение по ФЗП рассчитывается как разница между средствами, используемыми на оплату труда и плановым фондом заработной платы, скорректированным на процент выполнения плана по производству продукции. Для корректировки планов фонда в нем выделяют переменные и постоянные составляющие.

Переменная составляющая ФЗП складывается из з/п рабочих по сдельным расценкам, соответствующей части отпускных, премий работникам и изменения пропорционально выпуску продукции.

Постоянная составляющая ФЗП складывается из з/п специалистов и управленческого персонала, различных доплат к з/п, не изменяемых при увеличении или уменьшении объема продукции.

ФЗП_{скоррект.} = ФЗП_{переем.} + К_вп+ ФЗП_пост.,

где К_вп – коэффициент выполнения плана.

Для расчета относительного отклонения по ФЗП необходимо скорректировать только переменную составляющую плановую ФЗП на коэффициент выполнения плана.

ФЗП_отк. = ФЗП_ф - (ФЗП * К_вп+ ФЗП_пост.)

Далее следует составить темп роста среднегодовой з/п и производительности труда.

Отношение индекса производительности труда к индексу средней заработной платы называют коэффициентом опережения:

К_оп=J_гв/J_з

Для расширенного воспроизводства и для обеспечения роста прибыли необходимо, чтобы К_оп> 1.