- •Фгбоу впо «орловский государственный институт
- •1.2 Цель, задачи и методика анализа хозяйственной деятельности.
- •1.3 Информационная база проведения кахд
- •1.4 Роль кахд в управлении деятельностью организации.
- •Тема 2. Анализ объема производства и продаж продукции, товаров (работ, услуг).
- •2.1.Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа производства и продаж.
- •2.2 Показатели объема производства и продаж. Методика их расчета.
- •2.3 Анализ выполнения договорных обязательств и оценка эффективности ассортиментных программ.
- •2.4.Анализ технического уровня и качества продукции.
- •2.5.Анализ резервов роста объема производства.
- •2.6.Особенности анализа товарооборота.
- •Тема 3. Анализ состояния и использования основных средств.
- •3.1.Задачи, направления и информационное обеспечение анализа состояния и использования основных средств.
- •3.2. Анализ основных средств по принадлежности, объему, составу, степени износа.
- •3.3.Анализ эффективности использования основных средств. Особенности анализа использования основных средств в торговле.
- •Тема 4. Анализ оборотных средств и эффективности их использования.
- •4.1 Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа оборотных средств.
- •4.2 Источники формирования оборотных средств.
- •4.3 Анализ обеспеченности оборотными средствами.
- •4.4 Анализ эффективности использования оборотных средств.
- •Тема 5. Анализ материальных ресурсов.
- •5.1 Задачи, последовательность проведения и информационное обеспечение анализа материальных ресурсов.
- •5.2 Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
- •5.3 Факторный анализ оценки использования материальных ресурсов и их влияния на величину материальных расходов.
- •5.4 Анализ эффективности использования товарных запасов.
- •Тема 6. Анализ трудовых ресурсов и фонда заработной платы.
- •6.1 Задачи, направления и информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов.
- •6.2 Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами.
- •6.3 Анализ использования рабочего времени.
- •6.4 Анализ производительности труда.
- •6.5 Анализ эффективности использования персонала предприятия.
- •6.6 Анализ формирования и использования фонда заработной платы.
- •6.7 Анализ показателей использования труда в торговле.
- •Тема 7. Анализ и управление затратами и себестоимостью
- •7.1.Задачи, направления и информационное обеспечение анализа расходов на производство и продажу продукции.
- •7.2.Анализ себестоимости продукции.
- •7.3.Анализ расходов на продажу в торговле.
- •Тема 8. Анализ финансовых результатов
- •8.1. Значение и задачи анализа финансовых результатов.
- •8.2. Анализ формирования и использование прибыли.
- •8.3 Факторный анализ прибыли до налогообложения.
- •8.4 Система показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности.
- •8.5 Анализ безубыточности и запаса финансовой прочности.
- •Тема 9.Анализ финансового состояния
- •9.1 Общая оценка имущественного положения предприятия
- •IiiКапитал и резервы
- •IVдолгосрочные обязательства
- •VКраткосрочные обязательства
- •Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •9.3 Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия.
- •9.4 Оценка несостоятельности (банкротства) организации.
- •Тема 10. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •10.1 Задачи и основные источники информации анализа инвестиционной деятельности. Виды инвестиций и источников их формирования.
- •10.2 Анализ общих показателей объёма инвестиций.
- •10.3 Методы оценки эффективности долгосрочных инвестиций.
- •10.4 Анализ эффективности финансовых вложений.
- •Тема 11. Комплексная оценка эффективности и интенсификации хозяйственной деятельности
- •11.1 Экономическое содержание эффективности, виды и факторы ее определяющие .
- •11.2 Система показателей экономической эффективности и деловой активности.
- •11.3 Методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.
- •11.4 Оценка интенсификации хозяйствования.
- •Дополнительная литература
Тема 10. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
10.1 Задачи и основные источники информации анализа инвестиционной деятельности. Виды инвестиций и источников их формирования.
Инвестиции – это долгосрочные вложения предприятия с целью увеличения прибыли и наращивании капитала.
С помощью инвестиций осуществляется воспроизводство основных средств, укрепляется материально – техническая база, увеличиваются объёмы производства, и как результат улучшаются социальные условия работников.
По объектам вложения инвестиции делятся:
- реальные;
- финансовые.
Реальные инвестиции – это вложения в обновление имеющейся материально - технической базы, освоение новых видов продукции, строительство жилья, объектов соцкультбыта, расходы на экологию и др.
Финансовые инвестиции – это долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги, доле в уставном капитале, совместные предприятия и т.д.
Цель анализа инвестиционной деятельности заключается в оценке эффективности инвестиций.
Задачи инвестиционной деятельности:
1. Оценка динамики инвестиций;
2. Оценка степени выполнения инвестиционного плана;
3. Анализ резервов увеличения объёмов инвестиций и повышение их эффективности.
Основные нормативные документы анализа:
1) ФЗ «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» от 26.06.91 г. № 1481 – 1 редакция от 10.01.03 г.
2) ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 г. № 39 ФЗ редакция от 6.12.07 г.
3) ФЗ «Об инвестиционной деятельности РФ осуществляемый в форме капитальных вложений» от 25.02.99 г. редакция от 24.07.07 г.
4) ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.98 г. № 164 ФЗ, редакция от 26.07.06г.
5) ФЗ «Об иностранных инвестициях» от 9.07.99 г. № 160 ФЗ, редакция от 29.04.08 г.
Кроме того для анализа инвестиционной деятельности используются:
1. Комплекты учредительных документов;
2. Бизнес – план;
3. План технического перевооружения;
4. Сметы расходов или бюджеты расходов;
5. Реестры акционеров или учредителей;
6. Учётная информация (сведения по счетам 08 и 58).
10.2 Анализ общих показателей объёма инвестиций.
Анализ объёмов инвестиционной деятельности необходимо начать с изучения общих показателей, таких, как объём валовых инвестиций и объём чистых инвестиций.
Валовые инвестиции – это объём всех инвестиций в отчётном периоде.
Чистые инвестиции – это разница между валовыми инвестициями и суммой амортизационных отчислений в отчётном периоде.
Если сумма чистых инвестиций является положительной величиной и занимает наибольший удельный вес в общей сумме валовых инвестиций. Это свидетельствует о повышении экономического потенциала предприятия и направление в общей доле прибыли на инвестиционный процесс.
При анализе объёмов инвестиций необходимо изучить их динамику за ряд лет с учётом индекса роста цен наряду с абсолютными показателями, например размер инвестиций на одного работника или коэффициент годности обновления основных средств.
В процессе анализа необходимо изучить динамику и выполнение плана по основным направлениям инвестиционной деятельности, например инвестиции на строительство, инвестиции на приобретение основных средств и нематериальных активов и инвестиции в долгосрочные финансовые вложения.
Следует проанализировать выполнение плана инвестирования по каждому объекту и выяснить причины отклонения от плана. С этой целью изучается проектно – сметная документация, акты о расходе материальных ресурсов, ведомости начисления заработной платы и прочие документы.
В процессе анализа оценивается техническая готовность объекта. С этой целью определяется отношение фактически выполненных работ в стоимостном выражении к полной плановой стоимости объекта.
Если строительство объектов выполняется хозяйственным способом, то необходимо проанализировать себестоимость строительных работ. С этой целью фактическую себестоимость сравнивают со сметной себестоимостью. Можно проанализировать законность и целевой характер расходов. В процессе анализа выявляются причины перерасхода или экономии и выявляются резервы роста.
Значительную долю в общей сумме инвестиций занимают расходы на преобразование основных средств.
Необходимо проанализировать динамику преобразования основных средств по объёму и номенклатуре, своевременность поступления и оплаты основных средств. Необходимо учесть влияние ценового фактора или влияния цен. Т.к. рост стоимости основных средств может быть связан с повышением цен на объекты.