- •Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
- •1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:
- •2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:
- •3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:
- •Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- •(1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- •Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры и динамики фондов Банка «х» за период с 1.01.2005 г. По 1.01.2006 г.
- •1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- •2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- •3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- •1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- •Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
- •2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг
- •Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг (по счетам Раздела 5 «Межбанковские операции», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»)
- •Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- •1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- •Анализ состояния и динамики активов банка за период
- •Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
- •Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
- •I . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
- •1. Определение состава активов по степени ликвидности.
- •2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:
- •3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
- •5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
- •II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
- •1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- •2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- •Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- •3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- •III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
- •1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
- •4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
- •Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год
- •Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка за период
- •Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *
- •Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
- •Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов
1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
Общий анализ активов банка начинают с выяснения общей картины по показателям состояния банковских активов (А), активов-нетто (Ан) и их динамики.
Динамика совокупных активов и активов-нетто банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом (как уже указывалось нами ранее).
Информационной базой для проведения такого анализа могут быть данные (формы для анализа определяются аналитиком, или же – исходя из фактического наличия данных для проведения анализа):
аналитического баланса (формы №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»);
ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации».
Порядок определения величины активов-нетто соответствует порядку определения величины «баланса-нетто».
Коротко: о порядке определения величины баланса-нетто
Для проведения анализа аналитик может использовать 2 типа балансов – баланс-брутто и баланс-нетто.
Баланс-брутто (Бб) – баланс, содержащий ряд регулирующих статей (позиций), т.е. статей, суммы по которым при определении фактической (или остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи; это есть банковский баланс, построенный на основе Плана счетов банк (фактически, если использовать данные отчетности банка – баланс-брутто – есть итог баланса, определенный по форме №101). Считается, что баланс-брутто не отражает реальной величины финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка. В связи с этим баланс-брутто банка подлежит обязательному преобразованию в баланс-нетто.
Баланс-нетто (Бн) – это очищенный баланс-брутто или, так называемый, аналитический баланс. Для определения его итога необходимо их итога баланса-брутто исключить регулирующие статьи и скорректировать его на итоги по парным счетам, отражающим межфилиальных расчеты (этот расчет называется «очисткой баланса»). В некоторых случаях при построении баланса-нетто используется «принцип перегруппировки статей активов и пассивов» 2[1]. Баланс-нетто показывает фактическую величину финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка.
«Очистка» баланса-брутто для определения баланса-нетто банка
(для построения данной таблицы приняты за основу методики Батраковой Л.Г., Помориной М.А., Суховой Л.А.
(здесь представлен уточненный автором вариант))
|
Корректи-руемые статьи |
Обозначение |
Корректируемые счета |
Исключаемые статьи |
Обозначение |
Исключаемые счета |
Обозначение показателя |
|
|
На начало периода |
На конец периода |
||||||
|
Основные средства |
ОС |
604 |
Износ основных средств |
Иос |
606, 60805 |
ОСн |
ОСк |
|
Нематериальные активы |
НА |
60901 |
Износ нематериальных активов |
Ина |
60903 |
НАн |
НАк |
|
Прибыль отчетного периода и отвлеченные средства из прибыли |
П |
703 |
Использование прибыли |
Пи |
705 |
(+/-)Пн |
(+/-)Пк |
|
Капитал и фонды |
Ф |
с 102 по 107 |
Убытки |
У |
704,105 (*) |
Фн |
Фк |
|
Средства на счетах |
СС |
гр. Средства на счетах, раздел 4 «Операции с клиентами» |
Средства федерального бюджета, бюджета субъектов РФ и местных бюджетов |
СБ |
401 (П), 402 (П) |
ССн |
ССк |
|
Счета межфилиальных расчетов (пассив) |
МФРп |
30301, 30303, 30305 |
Счета межфилиальных расчетов (актив) |
МФРа |
30302, 30304, 30306 |
МФОпн |
МФОак |
|
Доходы будущих периодов |
ДБП |
613 |
Расходы будущих периодов |
РБП |
614 |
ПБПн |
ПБПк |
|
ИТОГО к исключению |
Ииск. |
|
Иискл (н) |
Ииск (к) |
|||
Следовательно, величина баланса-нетто будет определяться как величина баланса-брутто за вычетом величины «Итого к исключению».
Итак, продолжим… Определение величины активов и активов-нетто, определение их динамики может производиться с использованием специальной аналитической таблицы.