- •Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
- •1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:
- •2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:
- •3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:
- •Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- •(1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- •Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры и динамики фондов Банка «х» за период с 1.01.2005 г. По 1.01.2006 г.
- •1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- •2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- •3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- •1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- •Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
- •2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг
- •Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг (по счетам Раздела 5 «Межбанковские операции», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»)
- •Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- •1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- •Анализ состояния и динамики активов банка за период
- •Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
- •Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
- •I . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
- •1. Определение состава активов по степени ликвидности.
- •2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:
- •3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
- •5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
- •II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
- •1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- •2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- •Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- •3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- •III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
- •1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
- •4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
- •Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год
- •Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка за период
- •Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *
- •Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
- •Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов
5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
Анализ ликвидности активов банка, имеющих рыночную стоимость (в первую очередь, приобретенных ценных бумаг), базируется на данных об уровне и динамике рыночных цен на данные активы. Количественными показателями, на основании которых можно делать выводы о степени ликвидности таких активов, являются:
- Отношение текущей рыночной стоимости активов к цене их приобретения (или к рыночной стоимости на начало рассматриваемого периода):
Кр=Ррт/Ррн, где
Ррт – текущая рыночная стоимость активов;
Ррн – цена приобретения актива.
- Относительное изменение рыночной стоимости с момента приобретения (или с начала рассматриваемого периода):
Кр (отн, в%)= (Ррт-Ррн) ´ 100%/Ррн=(Кр-1) ´ 100%
Эти показатели могут рассчитываться для рыночных активов в целом, для их выделяемых видов, групп и отдельных финансовых инструментов. На основе совокупности значений данных показателей при необходимости может быть установлена внутрибанковская качественная группировка рыночных активов по степени ликвидности (например, высоколиквидные, ликвидные, достаточно ликвидные, низколиквидные рыночные активы).
Расчет всех показателей производится на основе данных аналитического учета с привлечением данных внешней информации об уровне текущих рыночных цен на аналогичные активы.
II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
Данный анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.
Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования. Исходя из этого, анализ активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности позволяет:
выделить ту часть активов, которая используется банком наиболее эффективно;
учесть риск размещения средств (а, следовательно, и возможные убытки);
разработать действия по обеспечению доходности активов и поддержанию их ликвидности, в целом.
Этапы анализа активов (с точки зрения их доходности) можно представить следующим образом:
1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы:
активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам (например, в методике Полушкина В.Ю.) величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);
активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).
Некоторые аналитики предлагают выделять еще одну промежуточную группу между активами, приносящими и неприносящими доход. Это «активы, не имеющие постоянной доходности». Эти активы представляют собой существенный резерв при формировании доходов банка, а, поэтому выявление и устранение причин, не позволяющих им его приносить, являются в данном случае важнейшими задачами анализа активов данной группы. К активам, не имеющим постоянной доходности относят 3[1]:
просроченные кредиты (рублевые и валютные);
векселя, не оплаченные в срок и опротестованные;
денежные средства в кассе банка (в рублях и валюте).
Для упрощения процедуры проведения анализа далее мы будем использовать традиционную аналитическую группировку активов по степени доходности с делением их на 2 группы – «работающие» и «неработающие».