- •Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
- •1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:
- •2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:
- •3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:
- •Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- •(1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- •Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры и динамики фондов Банка «х» за период с 1.01.2005 г. По 1.01.2006 г.
- •1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- •2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- •3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- •1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- •Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
- •2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг
- •Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг (по счетам Раздела 5 «Межбанковские операции», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»)
- •Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- •1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- •Анализ состояния и динамики активов банка за период
- •Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
- •Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
- •I . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
- •1. Определение состава активов по степени ликвидности.
- •2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:
- •3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
- •5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
- •II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
- •1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- •2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- •Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- •3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- •III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
- •1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
- •4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
- •Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год
- •Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка за период
- •Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *
- •Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
- •Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов
2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
Основой данного этапа является аналитическая оценка структуры и динамики структуры активов банка по уровню доходности (группировку производим по балансовым счетам ф.№101).
Данная оценка может проводиться на основе построения следующей аналитической таблицы.
Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
-
№ п/п
Наименование статьи актива
Активные счета баланса
Величина активов банка, тыс. руб.
Структура активов по степени доходности, в%
Изменения за период
(+/-)
Тр (Тпр), в%
базисный
отчетный
базисный
отчетный
в тыс. руб.
в%
Тр
Тпр
Активы банка (всего),
в том числе по степени доходности:
100
100
-
1.
Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего
в том числе:
1.1.
Денежные средства и драгоценные металлы
202, 203
1.2.
Счета банка в ЦБ РФ
301(02, 06), 302 (06,08,10,15, 24), 319,
1.3.
Обязательные резервы в ЦБ РФ
302 (02,04)
1.4.
Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты банка)
301 (10, 14, 15, 18, 19), 30221, 303 (А), 304 (А), 306 (А)
1.5.
Имущество банка
604-610 (А)
2.
Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего
в том числе:
2.1.
Вложения банка ценные бумаги
501-519 (А)
2.2.
Кредиты предоставленные
441-473 (А)
2.3.
Прочие активы (прочие активы = валюта баланса (всего по ф.№101) за вычетом стр.1,2)
определяются расчетным путем как балансирующая статья
В рамках анализа этой таблицы дополнительно аналитику нужно обратить внимание на следующие моменты:
на показатель удельного веса работающих активов в совокупных активах. Чем выше данный показатель, тем выше вероятность для банка получить более высокий доход; однако, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.);
на общую результативность анализа структуры активов по степени доходности. Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%. Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:
величина неработающих активов стремиться и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);
величина работающих активов – 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);
какие активы (из числа работающих) обладают наибольшей доходностью. Полученный вывод далее – можно связать со степенью риска данных активов;
что наблюдается – абсолютный и относительный прирост (или снижение) за рассматриваемый период активов, приносящих доход. Дополнительно необходимо определить и оценить факторы, вызывающие полученный прирост (снижение) данных активов.